1.Міні-лекція:

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1.

06.01

Відвантажено товари покупцю, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності)

240 000

(з ПДВ)

01.02

Зарахування коштів від покупця за відвантажений товар (банківська виписка від 01.02)

2.

04.03

Отримано пеню, згідно порушеного договору підприємством “Крокус” (банківська виписка від 01.11)

5 000

3.

10.03

Зараховано кошти за отриманою безповоротною фінансовою допомогою (банківська виписка від 10.03)

10 000

4.

15.03

Зарахування коштів: дивіденди, отримані від резидента (банківська виписка від 15.03)

4 000

5.

26.03

Зарахування коштів отриманої поворотної фінансової допомоги від підприємства, що не є платником податку на прибуток (банківська виписка від 26.03)

40 000

10.06

Повернення коштів отриманої поворотної фінансової допомоги від підприємства, що не є платником податку на прибуток (платіжне доручення від 10.06)

№п/п

Короткий зміст операції

Пояснення відповідно до Податкового кодексу та розрахунки

Дата

визнання

доходів

Сума доходів

від операційної діяльності

(Д оп)

від іншої діяльності

(Д ін)

1

2

3

4

5

6

1.

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.,

долар США

Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року

500 000

Показники для обчислення витрат:

1.

09.04.

Придбано сировину для виробництва продукції “С”, що підтверджено первинними документами (весь обсяг виготовленої продукції було реалізовано 20.04 (підтверджуючі документи свідчать про перехід права власності)

60 000

(з ПДВ)

2

20.04

Виявлено витрати минулих податкових періодів, що не були враховані та які підтверджено первинними документи

15 000

3

20.05

Перераховано аванс за сировину для господарської діяльності (платіжне доручення від 20.05)

120 000

(з ПДВ)

4.

25.06.

Списано з поточного рахунку нерезиденту, що має офшорний статус кошти за комплектуючі для використання у господарській діяльності (платіжне доручення від 25.06)

20 000

дол. США

при митному оформленні по цій операції був сплачений ПДВ у сумі 36 000 грн.

28.06

Отримано та оприбутковано комплектуючі від нерезидента (вантажна митна декларація від 28.06.)

5.

30.06

Продано основні засоби, що підтверджено первинними документами. Первісна вартість проданих ОЗ 25 000 грн., накопичену сума зносу 10 000 грн.)

40 000

(без ПДВ)

6.

30.06

Надано послуги на добровільних засадах неприбутковій організації (акт приймання-передачі наданих послуг від 30.06)

36 000

(з ПДВ)

№п/п

Короткий зміст операції

Пояснення відповідно до Податкового кодексу та розрахунки

Дата

визнання

витрат

Сума витрат

операційної діяльності

(В оп)

від іншої діяльності

(В ін)

1

2

3

4

5

6

1.

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1.

05.01

Відвантажено товари ТОВ “Арніка”, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності)

180 000

(з ПДВ)

01.02

Зараховано кошти на рахунок від покупця за відвантажений товар (банківська виписка від 01.02)

2.

20.02

Сплачено за ліцензію місцевим органам влади (платіжне доручення від 20.02)

1 000

3.

22.03

Отримано на рахунок кошти поворотної фінансової допомоги від підприємства “Зета”, платника податку на прибуток на загальній системі оподаткування (банківська виписка від 22.03)

200 000

09.08

Повернута сума поворотної фінансової допомоги підприємству “Зета”(банківська виписка від 09.08)

4.

01.01-31.03

Нарахована амортизація за звітний квартал. 60% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких визнано перехід права власності, 40% - амортизація основних засобів загально виробничого значення.

24 000

5.

25.03

Сплачено орендну плату за використання складського приміщення для загально виробничих цілей відповідно до договору оренди (платіжне доручення від 25.03)

3600

(з ПДВ)

6.

30.03.

Повернуто неякісні товари, які 20.12 були відвантажені підприємству “Океан”, що підтверджено документами

50000

(без ПДВ)

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1.

01.10

Відвантажено продукцію “А” ТОВ “Бріз”, що підтверджено первинними документами (визнано про перехід прав власності покупцю)

500 000

Собівартість виготовленої продукції “А” :

• вартість придбаної сировини та напівфабрикатів

• вартість послуг підприємства “Люкс” за доставку придбаної сировини на склад (акт приймання-передачі наданих послуг від 05.10)

• заробітна плата працівників, зайнятих виробництвом продукції, з нарахуваннями

• амортизація основних засобів, що використовуються в основній діяльності (за звітний період)

200 000

50 000

63 000

8 000

По 80% виготовленої продукції визнано доходи від реалізації

2.

09.10

Придбано товари “Б”, що підтверджено первинними документами

84 000

(з ПДВ)

15.10

Реалізовано товари “Б” підприємству - платнику податку на прибуток на загальній системі оподаткування, що підтверджено документами (визнано перехід прав власності на товари)

120000

(з ПДВ)

3.

22.10

Зарахування коштів дивідендів, отриманих від нерезидента

(курс НБУ на дату зарахування коштів на рахунок становив 8грн./ за 1 доллар США), банківська виписка від 22.10

5 250 дол США

4.

01.11

Сплачено з поточного рахунку суму штрафу, визначеного за рішенням арбітражного суду (банківська виписка від 01.11)

25 000

5.

Нарахована заробітна плата загальновиробничому та адміністративному персоналу

128 000

6.

19.12

Перераховано податок на доходи фізичних осіб до бюджету (платіжне доручення від 19.12)

27 600

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного року становить

150 000

1.

21.07

Відвантажено продукції підприємству “Орбіта”, платнику податку на прибуток на загальній системі оподаткування, що підтверджено документами про перехід прав власності

48 000

(з ПДВ)

2.

25.07

Витрати на утримання материнській компанії, яка є окремою юридичною особою (платіжне доручення від 25.07)

30 000

3

20.08

Списано з поточного рахунку кошти за ремонт основних засобів (службового автомобіля) сторонній організації. Автомобіль використовуються для господарської діяльності (платіжне доручення від 20.08; акт приймання-передачі наданих послуг від 10.09)

36 000

(з ПДВ)

4.

25.08

Безоплатно отримано товари від підприємства “Алмаз”, що підтверджено документами (звичайна ціна товарів складає 60 000грн).

50 000

(без ПДВ)

5.

15.09

Сплачено підприємству “Релакс”- неплатнику ПДВ, за організацію та проведення презентації, пов’язаної з просуванням на ринок нових зразків продукції відповідно до договору (платіжне доручення від 15.09)

36000

6.

01.07-30.09

Нарахована амортизація за звітний квартал:

- 55% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких визнано перехід права власності,

- 45% - амортизація основних засобів загально виробничого значення.

10 000

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1.

10.07

Відвантажено підприємству “Рось” 70% виготовленої продукції “А”, що підтверджено первинними документами (визнано перехід права власності на реалізовану продукцію)

720000

(з ПДВ)

2.

01.07-30.09

Нарахована заробітна плата працівникам, зайнятим виробництвом продукції “А” (по 6400 грн. за місяць, у т.ч. нараховано єдиний соціальний внесок) (відомість нарахування заробітної плати)

розрахувати

3.

01.07-30.09

Амортизація обладнання, задіяного у виробництві продукції “А”

88 000

4.

01.07-30.09

Амортизація ексклюзивного права на виготовлення продукції “А”

47 200

5.

20.08

- витрати на відрядження директора підприємства до Німеччини з метою укладання контракту на поставку обладнання для запуску нової лінії продукції (витрати підтверджені документально);

- витрати на відрядження, що пов’язані з фінансуванням інших власних потреб директора (витрати не підтверджені документально)

22 000

8000

6.

25.08

Сплачено підприємству “Люкс Бренд” за рекламу нової продукції відповідно до договору (платіжне доручення від 25.08)

72 000

(з ПДВ)

7.

25.09

Сплачено орендну плату за оренду торгівельних приміщень відповідно до договору (платіжне доручення від 25.09)

6 000

(з ПДВ)