- •Фінансово-економічний факультет
- •1. Вступ
- •Тематичний план
- •Зміст дисципліни за темами
- •Тема 1. Засади побудови податкової системи
- •Тема 2. Становлення та розвиток податкової системи України
- •Тема 3. Розвиток акцизів та мита у податковій системі України
- •Тема 4. Механізми прибуткового оподаткування у податковій системі України
- •Тема 5. Екологічне оподаткування та платежі за ресурси в Україні
- •Тема 6. Майнове оподаткування та інші загальнодержавні податки та збори, їх роль у податковій системі України
- •Тема 7. Система місцевого оподаткування в Україні
- •Тема 8. Великі платники податків у податковій системі України
- •Тема 9. Фіскальний потенціал та фіскальна функція податкової системи України
- •Тема 10. Регулювальна роль податкової системи України
- •4. Плани семінарських та практичних занять Денна формиа навчання
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •3. Тренінг-вправа «Опонент»
- •1.Опитування:
- •2. Презентація та обговорення результатів експертних оцінок
- •3. Тестування
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •1.Опитування:
- •2. Розв’язання задач:
- •1.Опитування
- •2.Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •3.Розв’язання задач:
- •4.Контрольна робота
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •3.Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •3.Розв’язування задач:
- •1.Опитування:
- •2.Розв’язування задач:
- •1.Опитування:
- •2.Розвязування задач:
- •3.Контрольна робота
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •3. Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2. Презентація експертних оцінок
- •3. Розв’язання задач:
- •4.Контрольна робота
- •1.Опитування:
- •2. Презентація Інтелект-карт
- •3. Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2.Розв’язання задач:
- •3.Опитування:
- •4.Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2.Розв'язання задач:
- •4.1. Плани контактних занять для студентів заочної форми навчання
- •1.Міні-лекція:
- •2. Тренінг-вправа «Опонент»
- •1.Тестування
- •2 Міні-лекція:
- •3. Розв’язання задач:
- •1.Міні-лекція:
- •2.Розв’язування задач:
- •3.Тестування
- •1. Тестування
- •2.Міні-лекція:
- •3.Розв'язання задач:
- •1.Опитування:
- •2.Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2. Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2. Розв’язання задач:
- •4.Контрольна робота (Модуль)
- •4.2. Плани навчальної роботи студента заочної форми навчання в міжсесійний період підготовка та презентація експертної оцінки Теми для експертної оцінки
- •5. Приклади розв’язання типових завдань
- •6. Карта самостійної роботи студента
- •Довідкова інформація:
- •Тема 1. Засади побудови податкової системи
- •Тема 2. Становлення та розвиток податкової системи україни
- •Тема 3. Розвиток акцизів та мита у податковій системі україни
- •Тема 4. Механізми прибуткового оподаткування у податковій системі україни
- •Тема 8. Екологічне оподаткування та платежі за ресурси в україні
- •Тема 6. Майнове оподаткування та інші загальнодержавні податки та збори, їх роль у податковій системі україни
- •Тема 7. Система місцевого оподаткування і україні
- •Тема 8.Великі платники подаків у податковій системі україни
- •Тема 9.Фіскальний потенціал та фіскальна функція податкової системи україни
- •Тема 10.Регулювальна роль податкової системи україни
- •3). Підготовка до семінарів і практичних занять
- •5). Виконання індивідуальних завдань
- •5.1. Підготовка та презентація експертної оцінки
- •5.2. Виступ у студентському науковому дискусійному клубі
- •5.3. Виступ на науковій студентській конференції кнеу
- •5.4. Участь у олімпіаді з питань оподаткування та розвитку податкової системи україни
- •5.6. Виконання і захист курсових робіт
- •Тематика курсових робіт
- •Методичні вказівки до написання курсової роботи
- •Вибір теми курсової роботи
- •Складання плану курсової роботи
- •Підготовка до виконання курсової роботи
- •Вивчення літератури
- •Структура, обсяг, зміст та алгоритм виконання курсової роботи
- •Презентації або текстового документу
- •Змістовні вимоги до розкриття розділів курсової роботи
- •Розділ 1
- •Розділ 2
- •Розділ 3
- •Загальні вимоги щодо оформлення курсової роботи
- •Основні вимоги до оформлення таблиць, рисунків, цитат:
- •Назва таблиці
- •Оформлення встуПу і висновКів
- •Оформлення списку використаних джерел
- •Критерії оцінювання курсової роботи
- •Критерії оцінювання якості усного докладу результатів дослідження курсової роботи з використанням презентації
- •Захист курсової роботи
- •7. Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з дисципліни
- •Шкала оцінювання видів робіт поточного контролю знань студентів
- •Приклади типових завдань, що виносяться на іспит:
- •8. Особливості поточного контролю знань студентів заочної форми навчання
- •9. Зразок екзаменаційного білета Зразок екзаменаційного білета для студентів денної та заочної форм навчання екзаменаційний білет №
- •10. Список рекомендованої літератури
1.Опитування:
Основні засоби та класифікація основних засобів, інших необоротних активів
Амортизація основних засобів та нематеріальних активів та методи ії обчислення
Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету. Звітні податкові періоди
Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
Особливості оподаткування нерезидентів
Особливості оподаткування дивідендів
Особливості оподаткування страхового бізнесу
2.Розвязування задач:
Завдання 7
Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. На балансі підприємства є комп’ютери, що використовуються в господарській діяльності.
Первісна вартість комп’ютера становить 5 000 грн., ліквідаційна вартість – 500 грн., очікуваний термін корисного використання 2 роки.
В обліковій політиці підприємства зазначено, що для 4 групи обрано кумулятивний метод нарахування амортизації.
Необхідно:
1. Визначити вартість, що амортизується, місячну та річну суму амортизаційних відрахувань
2. Заповнити журнал господарських операцій для розрахунку суми амортизації з використанням кумулятивного методу за наступним зразком:
№ п/п |
Рік корисної експлуатації |
Вартість |
Кумулятивний коефіцієнт |
Річна сума амортизації 4 гр. х 5 гр. |
Залишкова вартість на кінець року, грн. | |
Первісна, грн. |
що аморти зується, грн. | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
9 |
1 |
На дату придбання |
50 000 |
- |
- |
- |
50 000 |
2 |
Перший рік експлуатації |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
3 |
Другий рік експлуатації |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Завдання 8
Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Підприємство має на балансі офісні меблі, первісна вартість яких становить 10 000грн., ліквідаційна вартість - 1000 грн., очікуваний термін корисного використання 4 роки. В обліковій політиці підприємства зазначено, що для 6 групи основних засобів обрано прямолінійний метод нарахування амортизації.
Необхідно:
1. Визначити вартість, що амортизується, місячну та річну суму амортизаційних відрахувань
2. Заповнити журнал господарських операцій для розрахунку суми амортизації з використанням прямолінійного методу за наступним зразком:
№ п/п |
Рік корисної експлуатації |
Розрахунок річної суми амортизації |
Сума зносу з початку експлуатації об'єкта, грн. |
Залишкова вартість об'єкта (гр.3 - гр.6),грн. | ||
Первісна вартість, грн. |
Очікуваний термін корисної експлуатації, років |
Річна сума амортизації | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
На дату придбання |
10 000 |
- |
- |
- |
10 000 |
2. |
На кінець 1-го року |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
3. |
На кінець 2-го року |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
4. |
На кінець 3-го року |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
5. |
На кінець 4-го року |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Розрахувати |
Завдання 9
ТзОВ “Добробут” займається діяльністю у сфері будівництва та торгівлі.
За підсумками звітного періоду на загальних зборах засновників прийнято рішення, що отриману суму прибутку спрямувати на виплату дивідендів у звітному році у розмірі 900 000 грн.
В протоколі про нарахування дивідендів від 25 січня поточного року зазначено, що дивіденди підлягають виплаті в грошовій формі.
Дивіденди нараховані і виплачені 20 квітня поточного року. Інформація про засновників ТзОВ “Добробут” та їх частки у статутному фонді наведені у таблиці:
№ п/п |
Засновники |
Статус засновника |
Частка у статутному фонді, % |
Прибуток, спрямований на виплату дивідендів, грн. |
Форма виплати дивідендів |
1 |
ТОВ „ “Макс” |
Юридична особа, резидент |
70 |
розрахувати |
Безготівковий розрахунок |
2 |
Компанія “LTD-BEST”* |
Юридична особа, нерезидент (Польща) |
20 |
розрахувати |
Безготівковий розрахунок |
3 |
Лукаш Добровський* |
Фізична особа, нерезидент (Польща) |
10 |
розрахувати |
Готівковий розрахунок |
|
РАЗОМ |
|
100 |
|
|
*В конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Польщею зазначено, що доходи, отримані від основної діяльності на території України можуть оподатковуватися у договірній державі (Україна), в якій вони виникають і оподатковуватися відповідно до законодавства України
Діяльність ТзОВ “Добробут” у звітних періодах характеризується такими показниками:
І квартал:
Доходи звітного періоду = 120 000 грн,
Витрати (операційні) звітного періоду = 29 000;
Інші витрати звітного періоду = 56 000 грн
ІІ квартал:
Доходи звітного періоду = 140 000 грн,
Витрати (операційні) звітного періоду = 48 000;
Інші витрати звітного періоду = 46 000 грн
Необхідно:
1. Розрахувати суму податку на прибуток підприємств за І квартал та 6 місяців поточного року, що підлягає сплаті до бюджету. Вказати строки подання податкової декларації та строки його сплати
2. Розрахувати суму дивідендів, яку отримують засновники товариства та суму податків, які вони мають сплатити з отриманої суми дивідендів
3. Визначити авансовий внесок з податку на прибуток та строки його сплати
Завдання 10
Підприємство перебуває на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Зведені показники, що характеризують господарську діяльність платника у звітному році, наведені в таблиці:
№ п/п |
Показники господарської діяльності |
Сума, грн. |
1. |
За 1 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники: |
|
1.1. |
Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари) |
1 200 000 |
1.2. |
Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами |
360 000 |
1.3. |
Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації |
320 000 |
2. |
За 2 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники: |
|
2.1. |
Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари) |
400 000 |
2.2. |
Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами |
200 000 |
2.3. |
Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації |
350 000 |
3. |
За 3 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники: |
|
3.1. |
Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари) |
200 000 |
3.2. |
Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами |
300 000 |
3.3. |
Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації |
100 000 |
4. |
За 4 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники |
|
4.1. |
Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари) |
1 100 000 |
4.2. |
Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації |
300 000 |
4.3. |
Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами |
200 000 |
5. |
За 1 квартал наступного періоду підприємство відобразило об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності |
200 000 |
Необхідно:
1. Визначити суму доходів та витрат підприємства за кожен звітний період поточного року
2. Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті у кожному звітному періоді протягом року. Вказати строки розрахунків з бюджетом
3. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.
Завдання 11
Головне підприємство “Бета” розташоване в м. Києві та перебуває на загальній системі оподаткування. Підприємство має відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи: три філії (розташовані в м. Харків, м.Ужгород та м. Київ) та одне представництво (розташоване в м. Одеса).
За рішенням головного підприємства, відокремлені підрозділи сплачують податок на прибуток до бюджетів територіальних громад за своїм місцезнаходженням.
За результатами роботи за 1 квартал поточного року платник має наступні показники:
№п\п |
Підрозділи платника |
Сума витрат, грн. |
1. |
Підприємство “Бета” за консолідованою декларацією |
45 000 |
2. |
філія 1, розташована в м. Харків, відокремлений підрозділ 1 |
11 000 |
3. |
філія 2, розташована в м. Ужгород, відокремлений підрозділ 2 |
3 000 |
4. |
філія 3, розташована в м. Київ, відокремлений підрозділ 3 |
10 000 |
5. |
Представництво, розташоване в м. Одеса, відокремлений підрозділ 4 |
15 000 |
Загальна сума податку на прибуток, нарахована підприємством “Бета” за консолідованою декларацією за 1 квартал звітного року становить 60 000 грн.
Необхідно:
1. Визначити суму податку на прибуток підприємств, яку мають сплатити кожен відокремлений підрозділ підприємства “Бета”
2. Визначити суму податку на прибуток, яку сплатить головне підприємство “Бета” за консолідованою декларацією до бюджету. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.
3. Заповнити фрагмент декларації за наступним зразком:
Підрозділи платника податку |
Сума витрат |
Питома вага витрат в витратах головного підприємства |
Нарахована сума податку |
1 |
2 |
3 |
4 |
Платник податку за консолідованою декларацією |
|
х |
|
Відокремлені підрозділи в цілому, у тому числі: |
| ||
відокремлений підрозділ 1 Харків |
|
Розрахувати |
Розрахувати |
відокремлений підрозділ 2, м. Ужгород |
|
Розрахувати |
Розрахувати |
відокремлений підрозділ 3, м. Київ |
|
Розрахувати |
Розрахувати |
відокремлений підрозділ 4, м. Одеса |
|
Розрахувати |
Розрахувати |
Література: [4; 8; 10; 11; 14; 15; 21]