Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Развитие механизма финансового мониторинга в банковской системе. Монография
.pdf
МИНИCTEPCTBO ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Н
. Н. Куницына, И. А. Нагорных
РАЗВИТИЕ МЕХАНИЗМА
ФИНАНСОВОГО
МОНИТОРИНГА
В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ
НОГРАФИЯ
МО
С
таврополь
2015
УДК 336.02
ББК 65.262
федеральный университет», 2015
К 91
Куницына Н. Н., Нагорных И. А.
К 91 Развитие механизма финансового мониторинга в бан-
ковской системе: монография. – Ставрополь: Изд-во
СКФУ, 2015. – 130 с.
ISBN 978-5-9296-0745-5
В монографии изложены направления совершенствования
механизма взаимоотношений Банка России с кредитными организациями в области финансового мониторинга и рекомендации по
их практической реализации. Особое внимание уделяется получению информации с точки зрения соблюдения основных требований законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Охарактеризованы методы пресечения
сомнительных операций клиентов в коммерческих банках.
Книга адресована научным работникам, руководителям и
спе-циалистам коммерческих банков, преподавателей учебных
заведений, аспирантов и студентов.
д-р экон. наук, профессор В. В. Мануйленко,
д-р экон. наук, профессор Л. Ю. Питерская
(ФГБОУ ВПО «Кубанский государственный
грарный университет»)
SBN 978-5-9296-0745-5
I
УДК 336.02
ББК 65.262
Р
ецензенты:
© Куницына Н. Н., Нагорных И. А., 2015
© ФГАОУ ВПО «Северо-Кавказский
ВВЕДЕНИЕ
Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным
путем, и финансирование терроризма остается одной из нерешенных проблем ХХI века. В последнее время во всем мире отмечен
существенный интерес и повышенное внимание к вопросам противодействия данным процессам.
Борьба с отмыванием «грязных» денег является важным
условием обеспечения целостности и устойчивости финансовой
системы каждого государства, но для достижения успеха в этой
области усилия правоохранительных органов должны подкрепляться непосредственным участием самой финансовой системы.
С учетом того, что большинство операций, связанных с легализацией денежных средств, полученных преступным путем, проводятся в кредитных организациях, банковский сектор становится
одним из элементов системы противодействия их осуществлению.
С этой целью используется финансовый мониторинг как комплекс
мер, применяемых финансовыми учреждениями и компетентными
государственными органами для предупреждения, выявления и
пресечения операций, связанных с легализацией (отмыванием)
доходов, полученных преступным путем, или финансированием
терроризма.
Прозрачность банковского сектора, качественный надзор за
деятельностью кредитных организаций, их эффективное взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации (Банком
России) во всех сферах, включая и финансовый мониторинг, являются необходимыми мерами для обеспечения надежности и
стабильности экономики страны.
Несмотря на то что в России принят Федеральный закон от
7.08.2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и ряд нормативных актов Банка России, ощу-
щается недостаток научно-методических материалов, раскрывающих особенности финансовых операций, связанных с легализацией (отмыванием) незаконно полученных денег, позволяющих
кредитным организациям предпринимать соответствующие меры
по защите своих интересов, а также способствующих совершен-
3
ствованию надзорных функций Центрального банка Российской
Федерации в области финансового мониторинга.
Рассмотрению особенностей управления банковской системой, исследованию специфики банковского контроля и надзора
посвятили свои работы многие отечественные и зарубежные ученые. В их трудах нашли отражение вопросы совершенствования
финансового мониторинга в банковской системе. Однако, несмот-
ря на отмеченный охват и глубину перечисленных проблем в области противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
(ПОД/ФТ), в литературе отсутствуют комплексные исследования,
направленные на совершенствование системы взаимодействия
надзорного органа с кредитными организациями в области финансового мониторинга, что предполагает необходимость дальнейше-
го изучения данных вопросов, их научного обоснования и практической реализации.
4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА
В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ
1.1. Сущность финансового мониторинга и механизм
его формирования в банковской системе
В начале 90-х годов XX века коренной поворот в жизни России
затронул и сферу финансов. Основной целью новой власти стало
реформирование системы народного хозяйства и социальноэкономических отношений в стране. Проводилась новая финансовая
политика, которая основывалась на использовании элементов рыночного механизма и государственного регулирования экономики.
Ее основой явилось признание свободы предпринимательской деятельности, введение разнообразных форм хозяйствования, приватизация государственной собственности и переход к смешанной экономике. Были проведены преобразования в денежной и банковской
системах. Создан полноценный финансовый рынок с участием государственных и негосударственных игроков. Усложнилась и модернизировалась система финансовых посредников. Стал развиваться
государственный кредит, система внебюджетных фондов государства получила широкое распространение, произошло развитие страхового рынка. В 2001–2002 годах завершился очередной этап налоговой реформы, продолжалось совершенствование бюджетного
устройства Российской Федерации [49].
Расширение хозяйственных прав предприятий, их самостоя-
тельности в осуществлении финансовой деятельности, появление
различных организационно-правовых форм предпринимательства
значительно изменили содержание финансового контроля. Его
назначение заключается в содействии успешной реализации финансовой политики государства, а также в обеспечении процесса
формирования и эффективного использования финансовых ресурсов во всех сферах и звеньях экономики.
По определению В. М. Родионовой [121], финансовый кон-
троль – это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов
хозяйствования и управления с применением специфических
форм и методов его организации.
5
С позиции практики финансовый контроль представляет собой совокупность мероприятий по организации соблюдения финансового законодательства и финансовой дисциплины всех субъектов хозяйствования и управления, а также оценку эффективности финансовых операций и целесообразности произведенных
расходов [136].
В своей работе А. Ю. Тарасов [130] говорит о финансовом
контроле как об экономической категории, которая находится
в постоянном развитии и трансформируется в соответствии с изменениями параметров окружающей финансово-экономической
среды. Подтверждением тому служит появление его нового вида –
финансового мониторинга, играющего важную роль в повышении
прозрачности функционирования национальных финансовых систем и реализации государственных приоритетов социальноэкономического развития.
С функциональной точки зрения, по его мнению, финансовый
мониторинг представляет собой процесс непрерывного сбора, анализа и обработки информации, поступающей из финансового сектора
экономики, выявления на основании определенных критериев и признаков-индикаторов отклонений (нарушений, искажений, злоупотреблений) в финансовой системе как отдельно взятой страны, так и
глобальной экономики, с целью последующего устранения выявленных диспропорций или их предотвращения [130].
В Большом экономическом словаре понятие «финансовый
контроль» трактуется как контроль за ведением финансовой документации, ее соответствием установленным нормам и правилам, а также контроль за соблюдением законов и нормативных
актов при совершении финансовых операций, сделок юридическими и физическими лицами [48].
Мониторинг (от английского monitoring, от латинского monitor – наблюдающий) – наблюдение, отслеживание, анализ, и оценка деятельности какого-либо явления или объекта [48].
В. М. Саможенков в своей работе [122] отмечает, что исторически мониторинг впервые применялся в почвоведении, далее
в экологии, а в настоящее время во многих областях человеческой
деятельности, включая социологию и экономику.
В. С. Ширшова [142] пишет о том, что термин «мониторинг»
официально появился в 1972 году на Стокгольмской конференции
ООН по окружающей среде.
6
Мониторинг универсален, он является универсальной технологией и применим для исследования любых объектов окружающей действительности, что подчеркивает в своей работе А. В. Володин [53].
Мониторинг может проводиться относительно любой среды:
экономической, социальной, политической. В этом случае будет
осуществляться экономический, социальный и политический мониторинг [61].
По мнению Е. В. Сердюковой [125], мониторинг становится
частью систем управления различных уровней экономики, позволяя получить объективную и своевременную, необходимую для
принятия эффективных управленческих решений информацию об
изменениях внутренних и внешних (по отношению к объекту
управления) условий.
О. Н. Горбунова [54] считает, что через финансовую систему
осуществляется мониторинг – слежение рублем за успешным (или
менее успешным) развитием государства и общества в целом и,
что самое важное, осуществляется государственное влияние и
прямое воздействие на их развитие.
С. Н. Анисимов отмечает [43], что понятие «мониторинг» изучается и используется в рамках различных сфер научнопрактической деятельности. Сложность формулировки связана
с принадлежностью его как к сфере науки, так и к сфере практики.
Он может рассматриваться и в качестве используемого в различных
науках способа исследования реальности, и способа обеспечения
сферы управления различными видами деятельности посредством
представления своевременной и качественной информации.
Мониторинг, по мнению С. А. Потемкина [116], обеспечивает
непрерывное систематическое наблюдение процессов, протекающих в рыночной экономике, и тем самым создает информационно-аналитическую основу для принятия взвешенных управленческих решений.
В современных экономических условиях в России, характеризующихся нестабильностью макроэкономической ситуации, высоким уровнем неопределенности внешней среды, обострением
конкуренции, повышается роль экономических методов управле-
ния, к которым следует отнести и финансовый мониторинг [125].
7
М. А. Марков [83] понятие «финансовый мониторинг» считает схожим с понятием «финансовый контроль». По его мнению,
финансовый мониторинг – это деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному
контролю, и иных операций с денежными средствами или иным
имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов,
полученных преступным путем, и финансированием терроризма.
С. О. Шохин говорит о том [143], что «финансовый мониторинг» не выделяют в отдельное понятие, оценивая такую деятельность в рамках финансового контроля, отмечая лишь в качестве
специфического отличия то, что финансовый мониторинг предполагает осуществление постоянного слежения за происходящими
процессами и немедленное реагирование на них, то есть непосредственное и непрерывное осуществление обратной связи.
Л. Л. Фитуни дает свое определение «финансовому мониторингу» [137] как комплексу действий, средств и мероприятий,
осуществляемых на объектах хозяйствования, в пределах сектора
экономики, администативно-территориальной единицы, страны
или в международных масштабах для предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных путями, нарушающими
действующее законодательство.
А. Бабицкий считает [45], что финансовый мониторинг – это
своеобразный контроль, связанный с проведением различных финансовых операций, а также и деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом,
по выявлению действий, подлежащих обязательному контролю или
связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем,
и других противоправных финансовых действий.
По мнению М. М. Прошунина [117], финансовый мониторинг
есть система мер, осуществляемых органами государственной
власти и уполномоченными организациями, направленных на недопущение преступных доходов в национальную экономику Российской Федерации и предотвращение использования субъектов
финансового мониторинга для отмывания преступных доходов и
финансирования терроризма.
Следует отметить, что термин «финансовый мониторинг» как
обозначение комплекса мероприятий по предотвращению легали-
8
зации средств преступного происхождения появился сравнительно недавно. Но уже закрепился и стал неотъемлемой частью экономической лексики, особенно в последние годы.
В Российской Федерации, а затем и в ряде соседних государств, имеющих схожую с ней правовую систему, в частности
Украине, Белоруссии, Армении и Грузии, для обобщенного
наименования мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма и связанной с ними сферы деятельности
применяется термин «финансовый мониторинг» в значении комплекса мер, принимаемых финансовыми учреждениями и компетентными государственными органами в целях предупреждения,
выявления и пресечения операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма [65].
В России термин «финансовый мониторинг» в данном значении получил официальное распространение после принятия Федерального закона от 7.08.2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Указа Президента
РФ от 1.11.2001 года № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма». В связи
с этими нормативно-правовыми актами в качестве уполномоченного органа, принимающего меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, был учрежден Комитет Российской
Федерации по финансовому мониторингу (с марта 2004 года –
Федеральная служба по финансовому мониторингу – Росфинмониторинг). Наглядно видно, что в наименовании уполномоченного органа содержалось определение предмета и сферы его деятельности – финансовый мониторинг [65].
Финансовый мониторинг, как область правовой и экономической деятельности, имеет собственный понятийный аппарат и
свою специальную терминологию.
Следует напомнить, что получение доходов всегда было и
остается основным мотивом большинства преступлений. Сам
термин «отмывание денег» (точнее их «стирка», «money
laudering») получил широкое распространение потому, что очень
9
точно отражал используемый преступниками процесс. «Грязные
деньги, полученные от незаконной деятельности, «впрыскиваются» в легальные предприятия и через них – в легальную финансовую систему, где они отмываются с помощью стратегии «заметания следов»: перемещаются между подставными компаниями,
секретными банковскими счетами и множеством юрисдикций так,
чтобы правоохранительные органы не могли отследить их, а потом появляются на противоположном конце, чистые и сияющие,
производя впечатление законно заработанной прибыли» [75].
Так, Альфонс Капоне 17 октября 1931 года в г. Чикаго в федеральном суде был признан виновным в уклонении от уплаты
подоходного налога. Чтобы заплатить налог, необходимо было
указать источники дохода. Выходом стало «отмывание денег»,
что значило создание видимости мнимых легальных источников
доходов, которые позволили бы заплатить налог и тем самым избежать ответственности за уклонение от его уплаты [57].
Значительный вклад в дальнейшее развитие методов отмывания преступных доходов внес Мейе Лански (Мейер Суховлянски),
придав этому явлению подлинный транснациональный характер.
Он использовал для сокрытия своих преступных капиталов банки
Швейцарии, гарантировавшие в то время полную секретность
банковских операций. Однако хранение таких денег, вне пределов
досягаемости налоговых органов США, делало сложным их использование и для владельца. Для того чтобы обеспечить репатриацию сохраненных криминальных денег в США для их дальнейшего использования, необходимо было придать им вид правомерно полученных, причем с уплатой соответствующего налога.
В настоящее время основными источниками незаконных доходов являются торговля наркотиками, финансовые преступления,
банковское мошенничество, обман в сфере вложений в ценные бумаги, «мнимое» банкротство и другое. Средства, полученные в результате подобных правонарушений, приобретают законный вид путем
различных механизмов легализации преступных доходов.
Считается, что отмывание денег – процесс, который состоит
из 3 стадий [139]:
1. Размещение (placement) – средства, полученные в результа-
те незаконной деятельности, реализуются в другие, менее подозрительные, операции. Например, крупные суммы наличных
средств вкладываются мелкими частями на счета в различные
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]