Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Развитие механизма финансового мониторинга в банковской системе. Монография
.pdf
91
Рис. 3.11. Контроль в банковской сфере путем анализа отчетности клиента в целях ПОД/ФТ
В объекты анализа вошли:
- динамика дебиторской и кредиторской задолженности
(в том числе перед бюджетом, по налоговым и другим обязательным
платежам, а также перед банками по выданным ссудам и кредитам);
- материалы аудиторских проверок и заключений;
- полученные и уплаченные штрафные санкции, удельный вес
штрафов, взысканных государственным и налоговыми, надзорными и контрольными органами;
- динамика движения средств по счетам «Расчетный счет» и
«Касса», соотношение остатков на данных счетах, средний остаток средств на счете «Касса» и периодичность поступлений денежных средств на указанный счет;
- изменение величин уставного фонда, основных и оборотных
средств, собственного капитала и обязательств по сводному балансу;
- соответствие остатков на счетах клиента поданным баланса
и выпискам банка;
- размер прибыли, а также порядка использования прибыли,
остающейся после уплаты налогов;
- виды деятельности, занимающие наибольший удельный вес
в хозяйственном обороте, и их соответствие уставу.
Следующим направлением противодействия «обналичивания» должно стать активное внедрение кредитной организацией
безналичной формы расчетов, поскольку одним из основных преимуществ безналичных расчетов является прозрачность денежных
потоков. С этой целью предлагается:
– в магазинах с оборотом более определенного порогового
значения расчеты производить только в безналичной форме с использованием банковских карт;
– продвижение такого банковского продукта, как корпоративные карты;
– развитие рынка пластиковых карт и продвижение «зарплатных проектов».
Одним из важных направлений противодействия «обналичивания» денежных средств должна стать борьба с фирмамиоднодневками. Первый заместитель гендиректора «Агентства по
страхованию вкладов» в 2008 году сообщил, что все наиболее
распространенные теневые операции, такие как «обналичивание»
денег, вывод капитала за рубеж, а также фальсификация отчетности, проводятся с использованием фирм-однодневок [88].
92
С. М. Игнатьев говорил, что фирмы-однодневки – это беда
для российской экономики. По данным Федеральной налоговой
службы, ежедневно регистрируются примерно две тысячи новых
юридических лиц. При этом примерно половина создается специально для включения в схемы, направленные на уклонение от
уплаты налогов, таможенных платежей, проведение других незаконных операций [66].
Эти фирмы регистрируются в основном для закупки сельхозпродукции, оплаты подрядных, строительных, ремонтноотделочных работ, хранения грузов, торгово-закупочной деятельности, предоставления научно-технической продукции, маркетинговых исследований и консалтинговых услуг. Они, согласно исследованиям Комитета Ассоциации российских банков, обналичивают миллиарды рублей, превращая их в неконтролируемую
денежную массу [87].
Например, прибегая к «обналичиванию», юридическое лицо
(организация) заключает договор с фирмой-однодневкой, по которому последняя фиктивно поставляет несуществующие товары (услуги), указанные только на бумаге. Денежные средства, перечисленные
безналичным путем организацией на расчётный счёт фирмыоднодневки, затем снимаются в кредитной организации по чеку и за
вычетом заранее определённого процента передаются менеджеру
или владельцу этой организации. В большинстве случаев фирмыоднодневки используются несколько месяцев, как правило, в течение
1–2 кварталов, потом завершают деятельность, чаще всего с прекращением сдачи отчетности, а могут быть проданы как уже «готовая
фирма». В качестве номинальных владельцев и руководителей таких
фирм зачастую выступают лица с алкогольной или наркотической
зависимостью, инфантильные, просто введенные в заблуждение
граждане, а порой и умственно-отсталые.
Часто представителями фирмы-однодневки являются сотрудники
или даже само руководство кредитной организации. Так, например,
глава кредитной организации «Коммерческого банка развития» ООО
(КБ «КБР БАНК» (ООО)) был арестован по обвинению в незаконном
«обналичивании» денежных средств. Во время обыска в офисе сыщики, по их словам, изъяли печати и уставные документы более 50 компаний, зарегистрированных в основном по утерянным паспортам, чьи
расчетные счета были открыты в КБ «КБР БАНК» (ООО) [92].
Можно перечислить ряд признаков, присущих фирмамоднодневкам:
93
- регистрируются на потерянные паспорта, на пенсионеров,
студентов, «бомжей», на несуществующих лиц, по полученным
обманным путем паспортам во временное пользование;
- во время работы таких фирм не раз меняются учредители;
- адрес и телефоны часто несуществующие;
- бухгалтерский учет не ведется, поддельные документы и пе-
чати (договоры, сметы, акты приема-передачи и т. д.);
- крупный дневной оборот по счету с обнулением его к концу
банковского дня.
Целесообразно вести компьютерную базу данных об организациях, существующих меньше года, с детализацией информации о месячных оборотах по их счетам. Данную информацию можно получать из
разных кредитных организаций, в этой связи базу целесообразно создать в Банке России или Федеральной налоговой службе России.
Следует увеличить для обществ с ограниченной ответственностью минимальный размер уставного капитала, необходимый
для организации нового предприятия. В этом случае создавать
фирмы-однодневки станет невыгодным. Кроме того, как минимум
50 % уставного капитала, следует формировать за счет денежных
средств, а не имущества.
Также необходимо ввести дополнительные ограничения либо
специальные контрольные мероприятия со стороны налоговых
органов в отношении лиц, на которых зарегистрировано два и более юридических лиц. В качестве одной из мер могут выступать
собеседования с учредителями и руководителями компаний с целью проверки, не являются ли они фиктивными.
Кроме того, целесообразно проверять легальность учредителей и
руководителей юридических лиц при подаче заявления в регистрирующий орган, обязательно сверять их с базой «плохих» паспортов.
Необходимо установить государственный контроль над про-
цессом изготовления печатей и штампов юридических лиц.
Отметим, что описанный выше комплекс взаимосвязанных между
собой мер по совершенствованию системы ПОД/ФТ, и в частности
борьбы с «обналичиванием» денежных средств, позволит существен-
но повысить эффективность всей системы ПОД/ФТ, сократить количество клиентов, проводящих сомнительные операции, значительно
усложнит процессы «обналичивания» денежных средств, а также будет способствовать как сокращению теневого оборота, так и соответствующему расширению легальной экономики.
94
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основные результаты проведенных исследований позволяют
сформулировать следующие выводы.
Термин «финансовый мониторинг» появился сравнительно
недавно. В Российской Федерации и ряде соседних государств
(Украине, Беларуси, Армении и Грузии) для обобщенного наименования мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма и связанной с ними сферы деятельности он применяется, чтобы отобразить комплекс мер, принимаемых финансовыми учреждениями и компетентными государственными органами в целях предупреждения, выявления и пресечения операций,
связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных
преступным путем, и финансированием терроризма.
В России термин «финансовый мониторинг» в данном значении получил официальное распространение после принятия Федерального закона № 115-ФЗ и Указа Президента РФ от 1.11.2001
г. № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма». В качестве уполномоченного органа действует Федеральная служба по финансовому мониторингу
(Росфинмониторинг).
Термин «финансовый мониторинг», отражающий и характеризующий сферу деятельности уполномоченного органа, практически совпадает по своему содержанию с термином «противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма», но в пределах Федерального закона № 115-ФЗ.
Таким образом, финансовый мониторинг следует рассматривать в качестве основного компонента, который образует национальные и международную системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Одним из основных и важных элементов в схеме легализации
доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма является банковская система. Все организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, определены как субъекты финансового мониторинга.
У каждого такого субъекта есть свой надзорный орган. Роль кредитных организаций в системе ПОД/ФТ настолько значительна, что они
95
стали одним из главных элементов этой системы, а именно основным субъектом финансового мониторинга. Поэтому их взаимодействие с надзорным органом (Банком России) значительно и необходимо для эффективного функционирования банковской системы.
Толкование термина «финансовый мониторинг в банковской
системе» характеризует такие взаимоотношения, которые складываются между основными субъектами финансового мониторинга
и надзорным органом в целях реализации мер по ПОД/ФТ.
Банк России осуществляет контроль за функционированием банковской системы, создает нормативную базу в области финансового
мониторинга. К двум традиционным формам контроля
в области ПОД/ФТ со стороны Банка России следует добавить еще
одну – анализ поступающей отчетности от кредитных организаций.
Так, на основании ее ежемесячного анализа в части выдачи (поступлений) наличных денежных средств сотрудники Банка России могут
дистанционно проследить состояние наличного денежного обращения
в каждой кредитной организации. Информационной базой служат отдельные символы отчетности 0409202 «Отчет о наличном денежном
обороте». По результатам анализа сотрудниками Банка России
направляется письменный запрос в адрес кредитных организаций
с просьбой разъяснить причины роста объема выдачи своим клиентам
наличных денежных средств.
В связи с тем что банковская система является привлекательной для криминального капитала из-за сосредоточения в ней значительных денежных средств, объема и разнообразия проводимых
операций, и именно кредитные организации используются для
легализации (отмывания) денежных средств, полученных преступным путем, проведенный анализ эффективности функционирования основных субъектов финансового мониторинга Ставропольского края позволил выявить ряд проблем с позиции отмывания «грязных» денег:
- кредитные организации региона по размеру зарегистриро-
ванного уставного капитала относятся к малым, что влияет на их
способность работать более устойчиво и прибыльно без участия
в теневых схемах в отличие от филиалов «столичных» кредитных
организаций, которые, в свою очередь, превышают не только по
количеству единиц, но и в большинстве случаев по качеству оказываемых услуг. Это впоследствии может привести к вытеснению
ими региональных кредитных организаций с рынка банковских
услуг Ставропольского края;
96
- значительное превышение количества ВСП кредитных орга-
низаций (их филиалов) над числом самих филиалов кредитных
организаций делает их значительно уязвимее, с учетом того что
они не являются самостоятельными субъектами финансового мониторинга, а это, в свою очередь, благотворно влияет на использование их в схемах отмывания денежных средств, полученных
преступным путем;
- участие не всех кредитных организаций края в системе стра-
хования вкладов свидетельствует не только об их нежелании работать с денежными средствами физических лиц, но и о неудовлетворительном финансовом состоянии кредитной организации или
недостоверности ее отчетности, а также о неэффективном соблюдении законодательства в области ПОД/ФТ.
Перед Банком России стоит задача концентрации усилий
надзорных и инспекционных подразделений на проверке кредитных организаций, проводящих сомнительные операции.
Основным направлением борьбы с «обналичиванием» призваны стать меры по повышению его стоимости. Получение
наличных денежных средств в крупных объемах должно быть
сложным и соответственно дорогим.
Таким образом, кредитные организации, в том числе и основные субъекты финансового мониторинга Ставропольского края,
находятся в сфере повышенного внимания со стороны надзорных
органов с ужесточением требований к выполнению законодательно-нормативных актов Банка России в части проведения сомнительных операций, обнаружением и пресечением вовлечения кредитных организаций в сомнительные схемы по «обналичиванию»
денежных средств.
Поэтому эффективное взаимодействие надзорного органа с кредитными организациями поможет вовремя выявлять сомнительных
клиентов и способствовать недопущению «грязных» денег в легальный оборот. Для чего необходимо применять методику подготовки и
проведения проверки кредитной организации, связанной с ростом
объемов выдачи клиентам наличных денежных средств.
В целях совершенствования надзорной функции Банка России,
а также взаимодействия Банка России с субъектами финансового
мониторинга по выявлению и пресечению деятельности, связанной
с легализацией (отмыванием) денежных средств, следует применить
технологию нейронной сети в части осуществления расчета прогнозных значений объема снятия наличных денежных средств со
97
счетов клиентов кредитных организаций. Подобный анализ позволит
проследить тенденцию увеличения частоты проведения операций по
снятию наличных денежных средств в той или иной кредитной организации, а также своевременно выявить сомнительные операции,
проводимые субъектами финансового мониторинга. Прогноз может
быть полезен самим кредитным организациям для предвидения динамики оттока денежных средств со счетов и выявления в деятельности своих клиентов сомнительных операций.
Одним из наиболее распространенных видов сомнительных
операций является перевод безналичных недобросовестно полученных денежных средств в наличную форму, так называемое
«обналичивание». Поэтому необходимо совершенствовать меры
по противодействию «обналичиванию» денежных средств в части
повышения стоимости операций по снятию денег в наличной
форме, активного внедрения кредитной организацией безналичной формы расчетов, борьбы с фирмами-однодневками.
При мониторинге операций, совершаемых клиентами кредитных организаций, необходимо опираться на общие признаки, присущие операциям по «обналичиванию» денежных средств.
Кроме того, целесообразно использовать регламенты, а именно регламент действий кредитной организации при открытии расчетного счета сомнительному клиенту и регламент действий кредитной организации в ходе мониторинга деятельности клиентов,
у которых отмечены крупные обороты по счету.
Дополнительно кредитным организациям рекомендуется
ежемесячно использовать основные «фильтры», необходимые для
выявления и пресечения сомнительных операций, проводимых
клиентами.
Представленный комплекс взаимосвязанных мер по совершенствованию системы ПОД/ФТ, и в частности борьбы с «обналичиванием» денежных средств, существенно повысит эффективность всей системы ПОД/ФТ, сократит количество клиентов, проводящих сомнительные операции, значительно усложнит процессы «обналичивания» денежных средств, а также будет способствовать сокращению теневого оборота и соответствующему расширению легальной экономики.
98
ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ ИСТОЧНИКИ
1
. Кодекс Российской Федерации об административных пра-
вонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 22.10.2014 г.).
2. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, по-
лученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 21.07.2014 г.).
3. О предотвращении и противодействии легализации (отмы-
ванию) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма: Закон Украины от 28.11.2002 г. № 249-IV (ред.
от 04.07.2013 г.).
4. О
мерах по предотвращению легализации доходов, получен-
ных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности: Закон Республики Беларусь от 19.07.2000 г. № 426-З (ред.
от 22.12.2011 г.).
5. О содействии пресечению легализации незаконных доходов
З
акон Грузии от 06.06.2003 г. № 2391-IIс (ред. от 04.07.2013 г.).
6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос-
сии): Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от
21.07.2014 г.).
7. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон
от 02.12.1990 г. (ред. от 04.10.2014 г.) № 395-1.
8. Об обществах с ограниченной ответственностью: Феде-
ральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014 г.).
9. О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»: Федеральный закон от 23.07.2010 г. № 176-ФЗ (ред. от 23.07.2013 г.).
10. О
внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона
«О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»: Федеральный закон от 03.06.2009 г.
№ 121-ФЗ (ред. от 07.05.2013 г.).
внесении изменений в Федеральный закон «О противо-
11. О
действии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и в Кодекс Российской
Федерации об административных правонарушениях»: Федераль-
ный закон от 8.11.2011 г. № 308-ФЗ (ред. от 23.07.2013 г.).
99
:
12. Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма: Указ Президента Российской Федерации от 01.11.2001 г. № 1263 (ред. от 22.03.2005 г.).
13. О территориальных органах федеральной службы по финансовому мониторингу: Приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 29.05.2008 г. № 138.
14. О порядке утверждения правил внутреннего контроля
в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом): Постановление Правительства
Российской Федерации от 08.01.2003 г. № 6 (ред. от 24.10.2005 г.).
15. Об утверждении положения о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы: Постановление
Правительства Российской Федерации от 27.01.2014 г. № 58.
16. О внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации: Постановление Правительства РФ
от 26.01.2010 № 24.
17.
О некоторых вопросах государственного регулирования
в сфере финансового рынка Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 29.08.2011 г. № 717 (ред. 26.08.2013 г.).
18. Об идентификации кредитными организациями клиентов
и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение Банка России от 19.08.2004 г.
№ 262-П (ред. от 21.01.2014 г.).
19. О порядке представления кредитными организациями
в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным
законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение Банка России от 29.08.2008 г. № 321-П (ред. от 26.08.2014 г.).
20.
О порядке ведения кассовых операций и правилах хране-
ния, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России
в кредитных организациях на территории Российской Федерации:
Положение Банка России от 24.04.2008 г. № 318-П (ред.
от 30.07.2014 г.).
100
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]