Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоговый менеджмент. Администрирование, планирование, учет. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080107 «Налоги и налог
.pdf
о движении средств целевого финансирования предусмотрена самостоятельная форма.
Для использования на практике налогоплательщикам придется
предварительно осуществлять дополнительные «компоновочные»
действия, целью которых как раз и будет являться организация налогового учета по привычным (и в силу этого внутренне логичным
и обоснованным) направлениям.
Контрольные вопросы
1. Дайте определение финансовому (бухгалтерскому) учету.
2. Дайте определение управленческому (производственному) учету.
3. Дайте определение налогового учета. Каковы его цель и задачи?
4. Назовите этапы становления налогового учета в РФ.
5. Покажите различия моделей существования бухгалтерского и налогового
учета.
6. Что является предметом налогового учета?
7. Какие документы являются подтверждением налогового учета?
8. Назовите функции налогового учета.
9. Перечислите основные методы налогового учета.
10. Что такое аналитические регистры налогового учета?
11. Расскажите о содержании и значении группы регистров промежуточных
расчетов для налогового планировании.
12. Перечислите регистры учета состояния единицы налогового учета.
13. Дайте перечень регистров учета хозяйственных операций.
14. Какие аналитические регистры относятся к регистрам формирования от-
четных данных?
15. Назовите состав группы регистров учета целевых средств некоммерческими организациями.
221
Библиографический список
1. Налоговый кодекс РФ, часть первая (от 31.07.98 ¹ 146-ФЗ с изм.
è äîï.).
2. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (от 05.08.2000 ¹ 117-ФЗ с
изм. и доп.).
3. Гражданский кодекс РФ, часть первая (от 30.11.94 ¹ 51-ФЗ с
изм. и доп.).
4. Гражданский кодекс РФ, часть вторая (от 26.01.96 ¹ 14-ФЗ с
изм. и доп.).
5. Гражданский кодекс РФ, часть третья (от 26.11.01 ¹ 146-ФЗ с
изм. и доп.).
6. Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)
от 30.12.01 ¹ 195-ФЗ.
7. Уголовный кодекс РФ (от 13.06.96 ¹ 63-ФЗ с изм. и доп.).
8. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование. СПб.: Питер,
2004.
9. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
10. Дернберг Р. Международное налогообложение. М.; Будапешт:
ЮНИТИ; COLPI, 1997.
11. Медведев М.Ю. Учетная политика: бухгалтерская и налоговая. М.:
ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.
12. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. СПб.: Питер,
2004.
13. Поршнев А. Налоговый менеджмент: Учебник. М.: ИНФРА-М,
2003.
14. Селезнева Н.Н., Сурнина А.С. Формирование налоговой нагрузки
хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие к выполнению курсовой
работы. СПб.: СПГУВК, 2004.
15. Селезнева Н.Н. Планирование и выбор системы налогообложения: Метод. пособие к выполнению курсовой работы. СПб.:
СПГУВК, 2006.
16. Тихонов Д., Липник Л. Налоговое планирование и минимизация
налоговых рисков. — М.: Альпина Бизнес Букс,
2004.
222
Оглавление
От автора 3
Тема 1. Сущность и содержание налогового менеджмента 4
1.1. Понятие, задачи и функции налогового менеджмента 4
1.2. Регистрация фирмы. Постановка на налоговый учет 6
1.3. Обязанности по уплате налогов. Контроль налоговых органов 9
1.4. Условия изменения срока уплаты налога и сбора.
Налоговый кредит 21
1.5. Обеспечение обязанностей по уплате налогов и сборов.
Ответственность за нарушение налогового законодательства 27
1.6. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне
взысканных сумм налогов и сборов 52
Контрольные вопросы 54
Задачи и тесты 54
Тема 2. Налоговое планирование на уровне организаций 56
2.1. Налоговое планирование, его роль и место в системе
управления финансами предприятий 56
2.2. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности 59
2.3. Классификация налогового планирования 60
2.4. Принципы и правила налогового планирования 62
2.5. Основные элементы налогового планирования 65
2.6. Этапы налогового планирования 71
2.7. Методы налогового планирования 75
Контрольные вопросы 77
Задачи 77
Тема 3. Планирование отдельных видов налогов 79
3.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 79
3.2. Налог на прибыль организаций 87
3.3. Планирование времени операционного и финансового
циклов организации 112
Контрольные вопросы 115
Тесты и задачи 116
Тема 4. Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта.
Методы ее расчета и снижения 122
4.1. Понятие налоговой нагрузки и факторы, ее определяющие 122
4.2. Способы расчета налоговой нагрузки юридического лица 127
Контрольные вопросы 138
Тесты 139
Тема 5. Роль учетной политики в планировании налогов 140
5.1. Разработка приказа об учетной политике организации 140
5.2. Элементы учетной политики для целей налогообложения
по отдельным налогам 142
223
5.3. Влияние учетной политики на основные финансовые
показатели организации 154
Контрольные вопросы 166
Задания 167
Тема 6. Специальные методы налогового планирования 169
6.1. Минимизация налоговых платежей через договор 169
6.2. Специальные методы налогового планирования 177
6.3. Метод территориального офшора и особых экономических
зон 182
6.4. Льготы, освобождения и вычеты, предусмотренные
законодательством 191
Контрольные вопросы 194
Тесты 194
Тема 7. Налоговый учет 195
7.1. Необходимость возникновения налогового учета 195
7.2. Соотношение налогового и бухгалтерского учетов 204
7.3. Понятие и функции налогового учета 206
7.4. Методология налогового учета 209
7.5. Налоговые регистры и иная налоговая документация 212
7.6. Аналитические регистры налогового учета 214
Контрольные вопросы 221
Библиографический список 222
224
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]