Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Агробизнес. Учебное пособие
.pdf
4.3. Общие требования к разработке бизнес-плана
Также в данном разделе необходимо предоставить сведения
о производственном процессе, соответствии действующих технологий современным требованиям, машинах и оборудовании с
указанием количества и срока их работы, разработать схемы производственных потоков.
В да н ном ра зделе дол жны найти от р а жение вопросы, наско л ько быстро может быть увеличен или сокращен выпуск прод укции.
Завершить данный раздел бизнес-плана необходимо оценкой возможных издержек производства и их изменений в перспективе.
Раздел 10. Финансовый план.
В обобщенном виде целью данного раздела является обоснование системы плановых данных, которые отображают ожидаемые финансовые результаты предпринимательской деятельности.
Финансовый план является важнейшей составной частью
бизнес-плана. Основные показатели финансового плана: объем
продаж, прибыль, оборот капитала, себестоимость и т. д. При
составлении финансового плана анализируется состояние потока
реальных денег (потока наличности), устойчивость организации,
источники и использование средств. В заключение определяется
точка безубыточности.
Он обобщает в стоимостном выражении возможные результаты принятых решений по преды д у щим разделам бизнес-плана.
Раздел 11. Анализ возможных рисков и страхование.
В данном разделе необходимо получить ответ на один важный вопрос: «Каким образом избежать или минимизировать
риск в процессе реализации мероприятий согласно бизнес-плану
и застраховаться от них?».
Для решения данного вопроса в разделе подается описание
возможных рисков на всех стадиях формирования и реализации
бизнес-плана: подготовительном, внедрения, во время решения
конкретных задач. К рискам, которые могут негативно влиять на
будущую прибыль, следует отнести финансово-экономические,
социа льные, технические, экологические.
Следует не только предусмот реть возмож ность их возникновения, но и дать оценку ожидаемого влияния на прибыль и указать
мероприятия, которые способны свести влияние рисков к минимуму. А это, в свою очередь, позволит предпринимателю выйти из
затруднительного положения с наименьшими потерями.
81
4. Производственное планирование в организациях агропромышленного комплекса
Раздел 12. Охрана окружающей среды.
В этом разделе указывают информацию относительно состояния окружающей среды, существующих проблем в организации
в части экологии, первоочередности их решения, источников
финансирования, проведения природозащитных мероприятий с
определением сроков выполнения.
Следует отметить, что данный раздел является обязательным
для организаций, которые осуществляют производственную деятельность, и, безусловно, природозащитные мероприятия требуют дополнительных затрат.
В то же время нужно учесть, что такая деятельность организации и ее участие в экологических проектах региона может быть
простимулировано местными органами исполнительной власти.
Раздел 13. Выводы.
В сжатой форме подводят итоги по всем вышеприведенным
разделам и убедительно обосновывают избранный вариант последующего развития организации.
При этом, в выводах отражают все аспекты, на основе которых в конце разработки самого бизнес-плана составляют резюме – отражение цели организации, его возможности, стратегия,
разработанные мероприятия, т. е. указывают все главное, что
должно быть понято и оценено потенциальным инвестором или
кредитором.
Раздел 14. Приложения.
Авторы сами решают, какую часть материала подать в основном его тексте, а которую (преимущественно детализированную) – в приложениях.
При этом, как правило, в приложения выносят копии контрактов, лицензии, копии документов, из которых взяты исходные данные, прейскуранты поставщиков, графики и рисунки,
аналитические промежуточные таблицы с расчетами.
Производственная программа включает разработку всех факторов производства в отраслях растениеводства, животноводства,
вспомогательных, обслуживающих и промышленных производств, формирование издержек производства.
82
4.4. Производственная программа по растениеводству и животноводству
Технологические карты являются основным объективным источником информации при планировании производственной деятельности и содержат данные о составе, сроках выполнения и
трудоемкости операций, затратах основных и вспомогательных
материалов, об используемом оборудовании, а также ожидаемый результат работ — нормы и планируемые объемы выхода
готовой продукции (основной и побочной, используемых отходов
и т. п.). При этом технологическая карта должна соответствовать
конкретному полю, стаду или другому объекту, используемому
оборудованию, интенсивности технологического процесса и необходимому ресурсному обеспечению. Поэтому при разработке
бизнес-плана организации составляют такой набор технологических карт, который отражал бы планируемое развитие и совершенствование производства.
Программа развития растениеводства включает разработку
следующих основных форм: производство и себестоимость продукции, потребность в семенах для посева, использование минеральных и органических удобрений.
Посевные площади сельскохозяйственных культур устанавливают в следующем порядке:
• уточняют состав сельскохозяйственных угодий и обосно-
вывают их использование;
• культуры размещают в введенных или осваиваемых се-
вооборотах с учетом предшественников и принятого чередования культур, после чего составляют сводную таблицу размещения культур в севооборотах и определяют общие посевные
площади;
• обосновывают плановую урожайность сельскохозяйствен-
ных культур на основе показателей средней (как более устойчивой) урожайности за последние 5 лет с использованием различных методов планирования;
• рассчитывают возможный выход валовой продукции на
основе посевных площадей в полях севооборотов и плановой
урожайности;
• определяют общую потребность хозяйства в продукции
растениеводства;
• выявляют избыток (или недостаток) продукции по культу-
рам или группам культур путем сопоставления возможного производства продукции растениеводства с потребностью;
83
4. Производственное планирование в организациях агропромышленного комплекса
• уточняют посевные площади под отдельные культуры на
основании полученных данных;
• составляют баланс пашни и окончательно уточняют по-
севные площади и их размещение в полях севооборотов на планируемый год.
Увязку отраслей растениеводства и животноводства осуществляют через кормопроизводство, что позволяет установить реа льные балансы продукции растениеводства, уточнить объемы ее
продажи, расходы на корма, семена, переработку и т. д.
Программу развития растениеводства завершают расчетом
себестоимости производства, который проводят в соответствии с
Методическими рекомендациями по учету затрат и калькулированию себестоимости сельскохозяйственной продукции (работ,
услуг).
Планирование в животноводстве начинается с определения
помесячного состава и структуры стада по видам, половозрастным группам и породам животных, порядка ремонта и увеличения поголовья животных в стаде за счет его пополнения собственным ремонтным поголовьем и (или) путем закупок животных на стороне.
На основ а ни и пл а на го д о в ого об оро т а ст а да , обеспе ч и в ающе го получение необходимого для реализации объема продукции и
(или) поддержания устойчивой структуры стада или заданного
увеличения (сокращения) поголовья скота в каждой группе, производят расчет помесячного поголовья животных и объема выпускаемой продукции с учетом ожидаемой продуктивности стада
при тех или других условиях содержания и кормления. Данные
годового оборота стада составляют основу исчисления потребностей скота в кормах, численности рабочих и фонда заработной
платы, себестоимости продукции животноводства.
Потребность в кормах рассчитывают для каждой отрасли
животноводства по половозрастным группам животных исходя
из обоснованных норм кормления на голову. В хозяйстве должны
производить достаточные объемы различных видов кормов.
При разработке производственной программы в животноводстве, например в молочном скотоводстве, определяют последовательно: среднегодовое поголовье коров, выход приплода (голов,
в живой массе, ц), продуктивность коров, валовой надой, выход
побочной продукции, распределение основной продукции вну-
84
4.4. Производственная программа по растениеводству и животноводству
три организации (на корм, натуральная оплата и т. д.) и по каналам реализации, стоимость созданной продукции в молочном
скотоводстве.
Планирование производственной программы по растениеводству осуществляют на основании принятой методики планирования для каждого элемента производственной программы.
Программа развития растениеводства включает разработку
следующих основных форм: производство и себестоимость продукции, потребность в семенах для посева под урожай будущего
года, использование минеральных и органических удобрений,
баланс продукции растениеводства.
Чтобы установить выход продукции растениеводства, нужно
знать площади, с которых можно ее получить, урожайность с 1 га.
При составлении перспективных планов системы севооборотов разрабатывают с учетом агрономической и экономической
сторон. При правильном построении севообороты действуют десятки лет.
Планирование использования земельных угодий начинают
с анализа их состояния. Цель анализа – выявить недостатки и
обосновать мероприятия по улучшению качества земли, повышению интенсивности и эффективности ее использования.
Площадь пашни, используемую под посевы, чистые и сидеральные пары, определяют на основе принятых в сельскохозяйственной организации севооборотов. Использование сенокосов
и пастбищ, как правило, планируют по их целевому назначению
(соответственно на сенокошение или выпас).
Потребность в семенах рассчитывают по формуле
ПС = НВ
1гаППотч
где ПС – потребность в семен а х, кг; НВ
кг/га; ПП
– посевная площадь в прошлом году, га.
отч
,
– норма выс ева на 1 га ,
1га
По смешанным посевам (вико-овсяные, горохо-овсяные и др.)
потребность в семенах рассчитывают по каждой культуре отдельно путем умножения посевных площадей однолетних трав на половинную норму высева по каждой культуре.
По многолетним травам при двухлетнем сроке использования потребность в семенах рассчитывают путем умножения половины посевной площади на норму высева семян на 1 га.
85
4. Производственное планирование в организациях агропромышленного комплекса
У + У
2
На случай пересева погибших озимых культур и многолетних
трав, перерасхода семян при посеве яровых культур в сельскохозяйственных организациях создают страховые фонды по яровым
зерновым в размере 10–15 %, по многолетним травам – 25–30 %
от годовой потребности.
С учетом страхового и переходящего фондов определяют общую потребность в семенах по каждой культуре и источники
покрытия этой потребности.
Существует несколько методов обоснования планового уровня урожайности. Приведем наиболее распространенные.
Планирование урожайности по средневзвешенной:
средневз наивысш
= ,
У
пл
где Упл – планируемый уровень урожайности, ц/га; У
средневз
–
урожайность средневзвешенная за последние 3–5 лет, ц/га;
У
– урожайность наивысшая за последние 3–5 лет, ц/га.
наивысш
Нормативный метод планирования урожайности (1 вариант):
Б Ц + Д ОК + Д ОК
= ,
У
пл
где Б – балл пашни; Ц
сения орг а н и ческих удобрений на 1 га посевов, кг/га; ОК
матив окупаемост и орган и ческих удобрен ий ур ожаем; Д
внесения минеральных удобрений на 1 га посевов, кг/га; ОК
1б орг орг NPK NPK
100
– цена 1-го ба л ла пашни; Д
1б
– доза вне-
орг
орг
NPK
– нор-
– доза
NPK
–
норматив окупаемости минеральных удобрений урожаем.
Нормативный метод планирования урожайности (2 вариант):
Упл = У
+ Δ∆А1 + ... + Δ∆Аn,
средневз
где ΔАn – изменение урожайности по сравнению со средневзвешенным значением за 3–5 лет за счет факторов (удобрения, сортосмена и т. д.), ц/га.
Планирование урожайности с применением экономико-ма-
тематических методов:
у = а + bх,
где у – планируемый уровень урожайности, ц/га; а – урожайность
базового года, ц/га; b – прирост урожайности, ц/га; х – годы.
86
4.4. Производственная программа по растениеводству и животноводству
пл
П – П
Планирование размера посевных площадей:
отр
= ,
ПП
пл
У
где ППпл – планируемая посевная площадь культуры, га; П
отр
–
потребность в определенном виде продукции за счет средств хозяйства; П – покупка.
При этом потребность в определенном виде продукции за
счет средств хозяйства включает потребность в семенах, кормах;
страховой фонд; выдачу работникам, в том числе работникам в
счет оплаты труда; расходы на общественное питание; продажу
по договорам; продажу на рынке; обмен.
Валовой сбор продукции определяют по формуле
ВСпл = ППпл Упл,
где ВСпл – планируемый валовой сбор сельскохозяйственной
культуры, т.
Баланс продукции растениеводства включает следующие составные части:
• наличие на начало года;
• приход;
• расход;
• наличие на конец года.
Продукция растениеводства на начало года должна обеспечивать:
• население столовыми продуктами питания, производимы-
ми на сельскохозяйственном предприятии, до урожая планируемого года и скот кормами;
• формирование страховых фондов семян для посева яровых
культур без учета семян, не возделываемых на предприятии или
приобретаемых для сортосмены и сортообновления.
В приходной части показывают все источники поступления
продукции. Основной источник поступления – урожай планируемого года. При этом валовой сбор семян подсолнечника, льнадолгунца, льна-кудряша и конопли показывают в массе после
доработки, без мертвых отходов, а зерна – без зерноотходов. Могут быть и другие поступления растениеводческой продукции: в
соответствии с заключенными договорами; закупаемой в личных
подсобных хозяйствах; покупаемой или получаемой от обменных
87
4. Производственное планирование в организациях агропромышленного комплекса
операций; прочие поступления, включая семенные и фуражные
ссуды.
В расходной части отражают использование продукции по
различным каналам в календарном году: продажу продукции по
договорам, свободную продажу на местном рынке, другие виды
продажи на сторону, а также внутрихозяйственное потребление
(на корм скоту с начала года до урожая и от урожая до конца
года, на семена, в обмен, в переработку внутри предприятия, выдачу в порядке оплаты труда, расход на общественное питание и
прочий расход). Все виды расходов предварительно обосновывают соответствующими расчетами.
Остаток продукции растениеводства на конец года определяют как наличие продукции на начало года плюс приход минус
расход. Остаток должен обеспечить потребность предприятия в
проду кции растениеводс т в а до урожая следу ющег о года – в семенах для весеннего сева, на корм скоту, на общественное питание,
реализацию, прочие расходы.
Себестоимость продукции растениеводства включает все затраты на производство и сбыт данной продукции, выраженные
в денежной форме (затраты на выполнение технологических операций, общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы). Рассчитывают себестоимость всей произведенной и реализованной продукции и единицы продукции.
Также различают пла новую, прогнозируемую и фактическую
(отчетну ю) себестои мость.
При определении плановой себестоимости в ка честве исход-
ных данных принимаются сведения технологических карт.
Прогнозируемую (ожидаемую) себестоимость рассчитывают,
когда уже известна часть фактических затрат на производство
продукции (выполнена часть работ: за полу годие, 9 месяцев).
Расходы на невыполненные работы прини мают по плановым затратам.
Фактическую себестоимость продукции растение водства рассчитывают по данным бухгалтерского учета и го дового отчета
хозяйства.
Расчеты себестоимости продукции растениеводства про водят
в следующей последовательности:
• определяют статьи затрат, которые должны быть вклю чены
в данные расчеты;
88
4.4. Производственная программа по растениеводству и животноводству
г
Д
• суммируют прямые производственные (технологичес кие)
затраты;
• распределяют расходы по организации производства и
управлению. Основные положения по составу затрат, вк лючаемых в себестоимость продукции (работ и услуг) предусматривают следующие статьи (элементы) затрат:
− расходы на оплату труда;
− отчисления на социальное страхование;
− материальные затраты: затраты на семена и посадоч-
ный материал, навоз, минеральные удобрения, нефтепродукты, запасные части, ремонтные материалы, средства защиты
растений и др.; оплата работ и услуг, выполненных сторонними предприятиями (организациями) или подразделениями
организации АПК; износ малоценных предметов, расходы на
энергию всех видов (электрическую, тепловую, сжатый воздух
и др.);
− амортизационные отчисления на полное восстановление
основных производственных фондов, исчисленные по нормам
амортизации и балансовой (восстановительной) стоимости основных средств;
− прочие затраты: налоги, сборы и отчисления в бюджет и
внебюджетные фонды; проценты за кредиты, оплата банковских
услуг; расходы по организации производства и управлению;
• вычисляют себестоимость продукции.
Производственная программа по животноводству предполагает разработку следующих разделов: планирование объемов
производства молока, прироста живой массы животных, яиц и
других продуктов питания и сырья для промышленности.
Объем производимой продукции определяют исходя из поголовья животных и их продуктивности.
Среднегодовое поголовье рассчитывают по количеству дней
их содержания:
к
= ,
П
ср
Д
где Пср – среднегодовое поголовье животных, гол.; Дк – количество кормодней; Дг – количество дней в году.
89
4. Производственное планирование в организациях агропромышленного комплекса
Основными методами, используемыми при планировании
продуктивности животных, являются:
• метод экспертных оценок;
• экстраполяции сложившейся тенденции;
• производственных функций.
Сущность метода экспертных оценок заключается в том,
что в основу прогноза закладывается мнение специалиста или
коллектива специалистов, основанное на профессиональном, научном и практическом опыте. Метод экспертных оценок может
быть использован самим предпринимателем, а также специалистом со стороны.
Сущность метода экстраполяции заключается в планировании продуктивности, которая основывается на учете фактически
достигнутого уровня и ее среднегодового прироста за предыдущий период. Размер этого прироста рассматривают путем выравнивания рядов динамики продуктивности по прямолинейной
или криволинейной зависимостям и получения количественных
характеристик прироста.
Для метода производственных функций оценивают влияние
как отдельных факторов, так и их совокупность на продуктивность. Для этого используют приемы корреляционного и регрессионного анализа.
Для составления производственной программы используют
следующие показатели:
• среднегодовой надой на корову;
• среднесуточный или годовой привес одной головы при вы-
ращивании и откорме;
• приплод телят на 100 коров;
• яйценоскость за год одной несушки;
• деловой выход поросят на одну основную и разовую сви-
номатк у.
Валовое производство продукции рассчитывают исходя из среднегодового поголовья и планируемой продуктивности животных.
Производство і-й продукции животноводства исчисляют по
формуле
Ппі = П
где Ппі – производство і-й продукции животноводства, ц; П
среднегодовое поголовье, гол.; П
П
срі
прі
,
прі
– планируемая продуктив-
срі
–
ность і-й группы животных, ц.
90
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]