Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Основы финансовой грамотности. Учебно-методическое пособие

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 127 8 9 10 11 12 > Следующая >>>

заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета. Его ежемесячный доход представлен в табл. 25.

Таблица 25

Доход налогоплательщика

Месяц

Доход, руб.

Месяц

Доход, руб.

Январь

45000

Июль

48000

Февраль

43000

Август

61000

Март

52000

Сентябрь

54000

Апрель

56000

Октябрь

52000

Май

38000

Ноябрь

48000

Июнь

54000

Декабрь

68000

При этом Петров К. М. принимал участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ.

Рассчитать налоговый вычет, налог и сумму, получаемую «на руки» за каждый месяц календарного года. Решение оформить в таблице Excel.

Социальные налоговые вычеты. Налоговым кодексом (ст. 219 НК РФ) предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:

– по расходам на благотворительность;

– по расходам на обучение;

– по расходам на лечение и приобретение медикаментов;

– по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, доб-

ровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

– по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.

Также вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю. Но в этом случае необходимо представить подтверждение права на вычет (уведомления), выданное налоговым органом, т. е. требуется предварительно обратиться в налоговые органы.

Максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде, на которые может быть предоставлен налоговый вычет, составляет 120 000 рублей (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).

Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы.

Налоговый вычет можно получить по расходам:

– на собственное обучение – по любой форме обучения (очная, заочная, очно-заочная и др.);

– обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет – по очной форме обучения. В случае, если брат или сестра находятся под опекой, ограничение до 18 лет для подопечных в данном случае не применяется;

– обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопеч- ных в возрасте до 24 лет) – по очной форме обучения.

Особенности заявления вычета:

– предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер составляет 120 000 руб. (без учета суммы вычета за обучение детей);

– сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включать в социальный налоговый вычет, решает сам налогоплательщик;

– размер вычета на обучение детей составляет 50 000 руб. за человека. Сумма в 50 000 руб. на вычет за детей является общей для обоих родителей, т. е. родители в сумме могут вернуть не более 50 000 руб. за обучение каждого ребенка;

– ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей (50 000 рублей) не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно;

– вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных вузах, но и в коммерческих учебных заведениях (детских садах и школах, автошколах, курсах иностранных языков, музыкальных школах, спортивных секциях и т. п.) при наличии у них ли- цензии на ведение образовательной деятельности либо другого документа, подтверждающего его статус как учебного заведения;

– остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды, т. е. если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год нельзя;

– вычет имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы;

– налоговый вычет не предоставляется, если обучение было оплачено с использованием материнского капитала.

Задача 3. Гражданка РФ Смирнова Е. Л. оплачивает свое обучение по заочной форме в размере 40 000 руб. в год, а также обучение своего младшего брата в возрасте 21 год по очной форме обучения в размере 96 000 руб. в год. Кроме того, она оплачивает занятия своей дочери в музыкальной школе (3000 руб. в месяц) и в танцевальной студии (4500 руб. в месяц). На какой социальный налоговый вычет может рассчитывать Смирнова, если за другими видами социального налогового вычета она не обращалась. Определить сумму уплаченного налога и сумму возврата налога при условии, что доход Смирновой Е. Л. за налоговый период составил 360 000 руб. Решение оформить в таблице Excel.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или)

приобретение медикаментов. Предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

– услуги по своему лечению;

– услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;

– медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

– страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

120 000 руб. – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов в совокупности с другими расходами, связанными с обучением (кроме обучения детей), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пре- делами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих меди- цинских услуг. Определить, относится ли лечение к перечню медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

– код «1» – лечение не является дорогостоящим;

– код «2» – дорогостоящее лечение.

Задача 4. Гражданка РФ Петрова А. Н. в 2020 г. понесла доку- ментально подтвержденные расходы на лечение (табл. 26). На какой социальный налоговый вычет может рассчитывать Петрова, если за другими видами социального налогового вычета она не обращалась? Определить сумму уплаченного налога и сумму возврата налога при условии, что доход Петровой А. Н. за 2020 г. составил 420 000 руб. Решение оформить в таблице Excel.

Таблица 26

Информация о расходах на лечение

Вид лечения

Степень

родства

Возраст, лет

Стоимость

лечения, руб.

Стоматология

За себя

25000

Протезирование

Мать

80000

УЗИ

Сын

4000

ВГДС

Дочь

5000

Задача 5. Гражданин РФ Ростов А. Р. в 2017 г. понес докумен- тально подтвержденные расходы (табл. 27).

Таблица 27

Подтвержденные расходы налогоплательщика

Вид расхода

Степень

родства

Возраст,

лет

Стоимость,

руб.

Лечение

За себя

18000

Курсы переподготовки

За себя

45000

Лечение

Отец

62000

Лечение дорогостоящее

Мать

500000

Обучение в вузе (очная форма)

Дочь

110000

Обучение в автошколе

Сын

45000

На какой социальный налоговый вычет может рассчитывать Ростов в связи с этими расходами, если за другими видами социального налогового вычета он не обращался? Определить сумму уплаченного налога и сумму возврата налога при условии, что доход Ростова А. Р. за 2020 г. составил 680 000 руб. Решение оформить в таблице Excel.

Имущественные налоговые вычеты. Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

– продажа имущества;

– покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т. п.);

– строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

– выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен статьей 220 НК РФ.

Рассмотрим Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квар- тиры и другого недвижимого имущества. Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вер- нуть уплаченный подоходный налог в размере до 13 % от стоимости квартиры/дома. Кроме этого, можно также вернуть 13 % от ипотечных процентов и некоторых других расходов. Данный налоговый вычет направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

Воспользовавшись имущественным вычетом, можно вернуть часть расходов:

– на непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);

– приобретение земельного участка с расположенным на нем жи- лым домом или для строительства жилого дома;

– расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;

– расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет не предоставляется:

– при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т. п.);

– если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета.

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 г. По жилью, приобретенному до 1 января

2014 г, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни. При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже,

если налогоплательщик воспользовался вычетом в размере 10 тыс. руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья он никогда получить не сможет. При покупке жилья после 1 января 2014 г. (если не вос- пользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который можно получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс. руб. к возврату).

Сумма налога, которую можно вернуть, определяется двумя основными параметрами: расходами при покупке жилья и уплаченным по-

доходным налогом.

В общей сумме можно вернуть до 13 % от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна пре-

вышать 2 млн руб. (т. е. вернуть можно максимум 2 млн руб. × 13 % = = 260 тыс. руб.).

Примечание: для жилья, приобретенного ранее 2008 г., максимальная сумма на вычет составляет 1 млн руб.

За каждый год можно вернуть не больше, чем перечислили в бюд-

жет подоходного налога. При этом возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.

В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 г. по- доходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 г., то вычет по про- центам ограничен суммой – 3 млн руб. (т. е. вернуть с ипотечных процентов можно максимум 3 млн руб. x 13 % = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычета по кредитным процентам –

390 тыс. руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 г. супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вы- чет в размере данных лимитов. Для жилья, приобретенного до 1 января

2014 г., действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн руб.

Задача 6. В 2020 г. Иванов И. И. приобрел квартиру за 8 млн рублей, при этом на 5 млн руб. он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2020 г. Иванов И. И. заплатил 100 тыс. руб. Иванов И. И. заработал за 2017 г. 2 млн руб., с которых уплатил подоходный налог. Определить размер налогового вычета и сумму возврата НДФЛ за 2020 г., на которые может претендовать Иванов И. И., если ранее он не оформлял имущественного вычета на покупку жилья. Какую сумму НДФЛ сможет вернуть Иванов И. И. в последующие годы в связи с этим приобретением? Решение оформить в таблице Excel.

Задача 7. В 2020 г. супруги Васильев В. В. и Васильева А. А. при- обрели квартиру стоимостью 2,2 млн руб. в совместную собственность. При этом 400 тыс. руб. они оплатили за счет средств материнского капитала. В 2012 г. жена уже обращалась, а муж ранее не обращался за имущественным вычетом на покупку жилья. Доход жены за 2020 г. составил 400 тыс. руб., а мужа – 920 тыс. руб. Определить размер налогового вычета и сумму возврата НДФЛ за 2020 г., на которые могут претендовать супруги Васильевы. Решение оформить в таблице Excel.

Примечание. При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50 %), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100 и 0 %. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами.

Материнский капитал можно использовать как для покупки жилья за счет собственных средств, так и для первоначального взноса, в погашение основного долга или в уплату процентов, если жилье покупается с использованием ипотечного кредита. Налоговый вычет на сумму материнского капитала не предоставляется. Таким образом, для определения имущественного налогового вычета из стоимости жилья необходимо вычесть сумму, оплаченную за счет средств материнского капитала.

Л И Ч Н Ы Й Б Ю Д Ж Е Т И Ф И Н А Н С О В О Е

П Л А Н И Р О В А Н И Е

Бюджет – это план доходов и расходов домохозяйства на определенный период, а также информация о фактических доходах и расходах, т. е. об исполнении бюджета. Ведение бюджета позволяет домохозяйству в решении важных вопросов:

– что может, а что не может себе позволить домохозяйство на данном этапе своего жизненного цикла;

– какие необязательные расходы необходимо ограничить, с тем чтобы обеспечить дополнительные деньги на действительно важные и нужные траты;

– когда и в каких пределах допустима и оправдана жизнь в кредит, а когда она непозволительна.

При этом под ведением бюджета могут пониматься различные действия:

– записывать доходы и расходы, но не анализировать их;

– записывать доходы и расходы, анализировать их, но не планировать;

– планировать доходы и расходы, записывать их и анализировать.

В полном смысле понятию «ведение бюджета» соответствует третий вариант, включающий планирование. Он наиболее полезен и эффективен, но он также требует больших усилий и большей самодисциплины по сравнению с первым и вторым вариантами. Поэтому, если отсутствуют навыки планирования, имеет смысл начать с систематического ведения записей фактических доходов и расходов, затем перейти к первичному их анализу, в том числе в динамике, а постепенно дойти и до планирования, сначала в краткосрочной, а далее в среднесрочной и дальнесрочной перспективе.

Для целей финансового планирования полезной является классификация доходов на постоянные, временные и случайные.

Постоянные доходы характеризуются высокой прогнозируемостью как по срокам, так и по сумме. Примерами такого дохода могут быть заработная плата в государственном учреждении или устойчивой коммерческой фирме, пенсии, стипендия, арендная плата при сдаче квартиры на неопределенный срок, натуральные доходы от ведения подсобного хозяйства и т. п.

Временные доходы также характеризуются относительной стабиль- ностью и предсказуемостью, а их отличие от постоянных доходов в том,

что условия их прекращения известны. Например, коллектив авторов выиграл грант, и, пока он его выполняет и сдает промежуточные отчеты, каждый член коллектива получает заранее известный доход. Сюда же можно отнести проценты по банковскому вкладу, сделанному на определенный срок, некоторые социальные пособия, арендную плату при сдаче квартиры на определенный срок и т. д. Временный доход, как и постоянный, учитывается при планировании личного бюджета.

Но случайные доходы не должны учитываться при планировании. У таких событий или очень низкая вероятность, или неизвестный срок наступления, поэтому достоверно рассчитывать на случайные доходы нельзя. К случайным доходам можно отнести выигрыши в лотерею, получение наследства, доходы от рискованных инвестиций.

Расходы при ведении бюджета целесообразно классифицировать по их направленности:

– на питание;

– одежду, обувь, средства гигиены и прочее;

– содержание жилья;

– товары для дома;

– транспорт;

– отдых, досуг, развлечения, хобби;

– медицинское обслуживание;

– образование;

– детей и/или родителей;

– налоги и другие государственные платежи;

– обслуживание кредитов и займов;

– сбережения и инвестиции.

Каждый может использовать наиболее удобную для себя систему ведения личного бюджета, при этом используемая классификация должна быть удобной для анализа.

Различают три вида бюджета:

– дефицитный, когда расходы превышают доходы;

– профицитный, когда доходы выше, чем расходы;

– сбалансированный, когда расходы совпадают с доходами.

Наилучшим вариантом для личного или семейного бюджета является его сбалансированность, т. е. равенство расходов и доходов. Избыточные доходы желательно превращать в сбережения и инвестиции, т. е. тратить на приобретение финансовых инструментов или иных приносящих доход активов. Разумную часть своих доходов необходимо

откладывать «на черный день» (подушка безопасности) и «на светлое будущее» (долгосрочные инвестиции).

Л а б о р а т о р н а я р а б о т а 9

Л и ч н ы й б ю д ж е т и п л а н и р о в а н и е

Цель работы: формирование навыков ведения и планирования личного бюджета.

Задача 1. В качестве примера составления бюджета домохозяйства проанализировать бюджет некоторой репрезентативной семьи, состоящей из отца, матери, бабушки-пенсионерки, дочери-студентки 18 лет и сына 3 лет. Бюджет составляется на один месяц. Доходы за этот месяц состоят:

– из зарплаты отца в размере 50 000 руб. до уплаты подоходного налога;

– зарплаты матери в размере 30 000 руб. до уплаты подоходного налога;

– пенсии бабушки в размере 12 000 руб.;

– премии отца в размере 10 000 руб;

– заработка дочери, дающей уроки школьникам, в размере 5000 руб.

За текущий месяц семья потратила на питание дома 30 000 руб.; на оплату коммунальных услуг – 10 000 руб.; оплату мобильной связи – 4000 руб.; покупку лекарств – 3000 руб.; оплату общественного транспорта – 3000 руб.; оплату детского сада и дополнительного образования сына – 3000 руб.; покупку пальто и платья для дочери – 8000 руб.; поездку в дом отдыха – 7000 руб.; оплату автокредита – 12 000 руб.; бензин – 3000 руб.; подарок близкому другу – 1500 руб.; карманные расходы для дочери – 3000 руб.; прочие нужды – 4500 руб.

Необходимо подсчитать совокупные доходы и расходы семьи за месяц и проверить, сбалансирован ли бюджет семьи. Сколько денег сможет отложить семья в этом месяце? Выяснить, какие доходы и расходы являются постоянными, а какие переменными (необязательными). Пусть семья поставила перед собой цель накопить денег на летний отдых. Составить план бюджета семьи на следующий месяц, максимально сократив необязательные расходы.

Решение оформить в таблице Excel по образцу (табл. 28).

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 127 8 9 10 11 12 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]