Основы финансовой грамотности. Учебно-методическое пособие

Часть из этих расходов можно время от времени относительно безболезненно переносить на следующий период, либо договариваясь об этом с получателем денег, либо формируя задолженность по факту (некоторые коммунальные платежи). Но рано или поздно все эти рас­ходы придется оплатить под угрозой более или менее серьезных непри­ятностей (расторжение договора аренды, штрафы и пени, отключение интернета или мобильного телефона, испорченные отношения с няней и т. п.) Поэтому лучше не рисковать и оплачивать обязательные рас­ходы максимально дисциплинированно.

Размер налогов в разных странах может различаться очень сильно, и зависит он от размера и традиций страны, ее экономической политики и отношения населения к правам и обязанностям налогопла­тельщиков. Кроме того, в любой налоговой системе существуют закон­ные способы оптимизации налогового бремени, которые доступны для большинства граждан. Налоговое законодательство постоянно изменя­ется: это касается и ставок, и льгот, и даже видов налогов. Поэтому зна­ние принципов применяемой налоговой системы – это хороший способ повышения эффективности управления своим личным бюджетом.

– 13 %, если сумма налоговых баз за отчетный период меньше или равна 5 млн руб.;

Но применение прогрессивной шкалы к совокупности всех нало- говых баз начинается только с 2023 г. В 2021 г. и 2022 г. налоговые ставки применяются к каждой налоговой базе отдельно. То есть, если совокупность всех налоговых баз за 2021 г. превышает 5 млн руб., а каждая база в отдельности не достигла этого размера, то ставка 15 % к доходам физического лица не применяется.

К некоторым виды доходов прогрессивная ставка НДФЛ не при­меняется. Так, например, в соответствии с п. 1.1 ст. 214 «Налоговые ставки» НК РФ налоговая ставка в размере 13 % устанавливается в слу­чае следующих доходов:

В большинстве случаев российский гражданин платит НФДЛ не сам, а это делает за него налоговый агент, который удерживает часть дохода в момент выплаты и затем перечисляет государству. Типичным налоговым агентом является работодатель, который отдает сотрудни­кам не всю начисленную зарплату, а за вычетом налога.

Бывают ситуации, когда налогового агента нет и гражданин должен самостоятельно рассчитать НДФЛ, а затем заплатить его. Чаще всего это происходит при продаже имущества или сдаче его в аренду. В этом случае необходимо заполнить специальную форму налоговой декларации, пере­дать ее в налоговую инспекцию и затем заплатить налог.

Особый режим налогообложения – налог на профессиональный доход – применяется к самозанятым гражданам. В качестве самозаня­тых могут зарегистрироваться физические лица, в том числе индивиду­альные предприниматели, получающие доход от самостоятельной дея­тельности или использования имущества при условии, что при ведении этой деятельности они не имеют наемных работников по трудовым до­говорам, не заключают трудового договора с работодателем, имеют до­ход не более 2,4 млн руб. Кроме того, вид деятельности и условия ее осуществления не попадают в перечень исключений, указанных в ст. 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Например, самозанятые не мо­гут осуществлять деятельность, связанную с добычей и реализацией полезных ископаемых; перепродажей чужих товаров; реализацией по­дакцизных товаров, подлежащих обязательной маркировке. Наиболее часто самозанятые занимаются репетиторством, ремонтными рабо­тами, уборкой, изготовлением кондитерских изделий, ремонтом быто­вой техники, обслуживанием компьютеров, пошивом одежды, уходом за животными, флористикой, маникюром, оказывают услуги парикма­хера, массажиста, няни, сиделки и прочее.

– 4 % при оказании услуг физическим лицам;

– 6 % при оказании услуг юридическим лицам.

Кроме того, им предоставляется налоговый вычет, состоящий в уменьшении ставки налога при оказании услуг физическим и юриди­ческим лицам до 3 и 4 % соответственно до достижения нарастающим итогом суммы 10000 руб. Данный налоговый вычет представляется единожды – с начала применения особого режима налогообложения до исчерпания всей суммы.

Отдельный налог – земельный – платят владельцы и некоторые пользователи земельных участков. Ему посвящена гл. 31 Налогового ко­декса РФ. Арендаторы земли, если договор аренды срочный, этот налог не платят, а вот те, кто пользуется землей по праву бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения с точки зрения земельного налога приравниваются к собственникам и платить его должны. У каждого земельного участка также есть кадастровая стоимость. Так же, как и в слу­чае с налогом на имущество, ставки земельного налога устанавливаются на местном уровне, а Налоговый кодекс ограничивает их предельный уро­вень по разным видам земель от 0,3 % (это относится, например, к дачным участкам) до 1,5 % от кадастровой стоимости.

В ячейке Е28 вычислить накопленную за 20 лет сумму, используя функцию БС().

Внимание! Аргумент Плт (платеж) необходимо указывать со зна­ком «минус», так как для вас это затраты.

– ежедневно откладывать по 150 руб.;