Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Организация кредитной работы в коммерческом банке. Учебно-практическое пособие
.pdf
c) механизм начисления процентов по текущему взносу на весь срок
пользования кредитом;
d) уплата процентов за дополнительные услуги банка при предостав-
лении кредита, которая осуществляется равными долями в течение
всего срока.
4. Порядок погашения кредита – это ...
a) способ погашения основной суммы кредита и начисленных процентов;
b) способ погашения основной суммы кредита без начисленных процентов;
c) способ погашения основной суммы кредита и процентов, по которым
наступил срок оплаты;
d) верного ответа нет.
5. Условием досрочного взыскания суммы основного долга и начислен-
ных процентов с заемщика не может быть следующее ...
a) если предприятие использует кредит по целевому назначению;
b) предприятие подает в банк достоверную отчетность;
c) в суд подан иск на руководителя предприятия;
d) верного ответа нет.
ЗАДАНИЕ
1. Определите, верны ли следующие утверждения (да/нет).
1. Банк для минимизации рисков кредитования оценивает кредито-
способность потенциального заемщика.
2. Величина дохода от кредитных операций прежде всего зависит от
суммы и срока выданных кредитов.
3. После предоставления кредита банк не может управлять уровнем
его риска.
4. Критерии оценки кредитоспособности
рать самостоятельно.
5. Для каждой категории заемщиков банк разрабатывает свои мето-
дики оценки кредитоспособности.
6. Использование той или иной методики оценки кредитоспособности
зависит от особенностей запрашиваемого клиентом кредитного
продукта.
7. Применение методов экспресс-оценки кредитоспособности, прежде
всего скоринга, не позволяет получить точную оценку кредитоспо
собности заемщика.
8. Банк не может работать с проблемными кредитами и продает их
коллекторским агентствам.
9. Кредитный комитет определяет методики оценки кредитоспособ-
ности, которые должны применять сотрудники кредитного отдела.
10. При выделении кредита банк учитывает не только способность
заемщика вернуть кредит, но и его готовность это сделать.
заемщика банк может выби-
-
91
ЗАДАЧИ
1. Банк выпустил вексель на следующих условиях: вексельная сумма
по номиналу 150 тыс.руб. сроком на 2 месяца при условии уплаты
118% годовых. Найти стоимость покупки векселя.
2. Размер вклада составил 100 тыс.руб. на срок 8 месяцев под 7,5 %
годовых. Сколько составит доход вкладчика?
3. Вкладчик планирует положить в банк на
депозит 520 тыс.руб.
сроком на 18 месяцев. Банк начисляет проценты на вклады
ежемесячно по сложной ставке 12 % годовых. Найти наращенную
сумму вклада с процентами.
4. Ссуда в размере 125 тыс.руб. выдана на 16 месяцев по сложной
ставке процентов 10% годовых. Найти наращенную сумм кредита
тремя методиками расчета.
5. Вкладчик хочет положить
на депозит 500 тыс. руб. на 7 месяцев.
Банк начисляет проценты на депозит каждый месяц по сложной
процентной ставке 27% годовых. Рассчитать наращенную сумму
депозита.
6. Из какого капитала можно получить 17 тыс. руб. через 3 года при
ставке 15% годовых, если наращение происходит ...
1) ежеквартально; 2) ежегодно?
7. При несвоевременной уплате очередного ежемесячного платежа
насчитывают 2%
пеней за каждый просроченный день. Какую сумму нужно заплатить через 12 дней после срока погашения 4200 руб.
долга?
ДИСКУССИОННЫЕ ВОПРОСЫ
(обсуждаются в ходе проведения семинарского занятия либо оформляются
в письменном виде как самостоятельная работа)
1. Какие меры предпринимаются банком по взысканию просроченной
задолженности на примере конкретного банка?
2. Какая из трех методик (английская, французская, немецкая) чаще всего
применяется российскими банками и почему? Обоснуйте свой ответ.
ТЕМА 7. ОЦЕНКА КРЕДИТНОГО РИСКА
Ключевые термины: кредитный риск, управление кредитным риском,
хеджирование, деривативы, ковенанты, своп.
7.1. СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ. ОСНОВ-
НЫЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ
Как уже отмечалось ранее, основная цель функционирования коммер-
ческих банков – получение прибыли. Однако как показывает банковская
практика, деятельность кредитного учреждения всегда сопровождается
риском. Учитывая то, что основную часть прибыли банку приносят
кредитные операции, то и самыми рискованными будут именно они.
92
Кредитный риск – финансовый риск неисполнения дебитором своих
Виды кредитных рисков
pp pp
Форс-мажорный
риск
Внутренние
(несистематические) риски
pp pp
Внешние
(систематические) риски
Риски
заемщика
Риски
кредитора
(банка)
pp pp pp
Страновый,
Политический,
Макроэкономический,
Социальный,
Инфляционный,
Отраслевой,
Региональный,
Законодательных изменений,
Изменение ключевой ставки
Эффективность
теку
деятельности,
Невыполнени
обяза
Финансовый,
Ликвидности,
Мошенничества,
Обеспечения
кредита,
Гаранта,
Страховщика
Кредитной
политики,
Кадровый,
Структурны
й,
Операционн
ый
обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, то
есть риск возникновения дефолта дебитора.
Кредитный риск возникает из-за невозможности точно знать,
сможет ли заемщик в будущем погасить вовремя свои долги. Оплата
кредитного риска выражается через процентную ставку по кредиту.
Соответственно,
чем выше уровень риска, тем выше ставка по кредиту.
Кредитному риску более других подвержены выданные кредиты,
лизинговые и факторинговые операции, инвестиционные операции с
ценными бумагами, а также внебалансовые активные операции, такие
как предоставленные гарантии, авали, аккредитивы и т.п.
Чтобы уменьшить кредитный риск, банки используют следующие
приемы: проверка кредитоспособности заемщика, предоставление
обеспечения по кредиту, страхование рисков, переуступка (продажа)
долга.
Внешние кредитные риски возникают, когда заёмщик не может
выполнять свои кредитные обязательства по причине воздействия
внешних факторов.
Внутренние риски возникают чаще всего из-за неправильного
управления кредитной деятельностью.
Виды и классификации кредитных рисков
7.1 представлены основные из них.
многочисленны. На рис.
Рис.7.1. Виды кредитных рисков
щей
тельств,
93
е
УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ И ПУТИ ЕГО СНИЖЕНИЯ
7.2.
Управлять риском означает выбрать одну из следующих альтернатив: принятие на себя риска, отказ от предлагаемой деятельности,
приводящей к риску, или же применение мер, помогающих снизить
риск на основе предварительного анализа степени риска. Главной
особенностью управления риском кредитной организации является
достижение задач, поставленных перед банком, используя
разработки
специальной процедуры и стратегии по управлению кредитными
рисками.
Управление кредитным риском – достаточно сложный процесс, требующий немалых финансовых и временных затрат. В крупных коммерческих банках данным процессом занимаются целые отделы по рискменеджменту, которые занимаются оценкой финансового состояния
потенциальных заемщиков и принятием окончательных решений о
выдаче
кредита.
Управление кредитным риском включает в себя формирование
эффективной кредитной политики и мониторинг рисков.
Этапы процесса по управлению кредитными рисками:
1) информационный этап. Источниками информации могут выступать
бухгалтерская отчетность, аудиторская информация, учредительные
документы, данные информационных агентств, отраслевые и
статистические сборники, интернет, бюджеты, бизнес-планы;
2)
выявление значимых факторов кредитного риска;
3) оценка и анализ кредитного риска (методика ЦБ РФ, скоринговая
система, методика Базельского комитета).
Базовыми принципами управления кредитными рисками являются
постоянное измерение источников потерь, которые могут повлечь
убытки; прогнозирование будущих издержек; формирование резервов
для покрытия рисков; регулярный контроль рисков; оценка результатов
управления рисками.
Способы снижения кредитных рисков:
1. Ценообразование, основанное на оценке риска. В данном случае
стоимость кредита для заемщика будет напрямую зависеть от вероятности его банкротства и невозможности выполнять свои кредитные
обязательства.
2. Ковенанты – обязательства совершить какие-либо действия или
воздержаться от совершения каких-либо действий,
имеющее для обязавшейся стороны юридическую силу. То есть кредитная организация
может обязать заемщика совершать определенные действия в течение
всего срока кредитного договора, например, периодически сообщать о
своем финансовом положении, передавать в банк бухгалтерскую
94
отчетность, не совершать крупных покупок или сделок на большие
суммы и т.п.
3. Страхование кредитных рисков и кредитные деривативы. Креди-
торы и держатели облигаций могут хеджировать свой кредитный риск,
приобретая полис страхования кредитных рисков или кредитные
деривативы. При помощи такого способа риск от кредитора переходит
посредством контракта
раждение. К кредитным деривативам относят:
− стандартный своп на неисполнение обязательств по займу. Пусть
первый банк подвержен суверенному риску некоего государства и
желает хеджировать этот риск. Для этого он заключает своп на
неисполнение обязательств со своим контрагентом – вторым банком. По условиям договора
второму банку премию в течение всего срока действия свопа. В
случае наступления в этот срок некоторого кредитного события,
которое оговорено в условиях свопа (например, суверенный дефолт
или невыплата государственных облигаций), второй банк произведет оговоренные платежи первому банку;
− своп на совокупный доход (total return swap).Первый
получать доходы по некоторым высокоприбыльным, но одновременно очень рисковым активам. При этом первый банк согласен
нести соответствующий риск, но по тем или иным причинам не
желает или не имеет возможности финансировать покупку данных
активов. В этом случае первый банк заключает своп на совокупный
доход со вторым
покупке активов и выплату премии по условиям свопа. Второй банк
переводит первому банку все доходы, приносимые активами
(проценты, дивиденды, прирост стоимости и т.д.);
− корзинный (групповой) своп на неисполнение обязательств (basket
trade). По структуре очень похож на стандартный своп на
неисполнение
кредитное событие состоит в изменении не одного, а группы
активов. Основная причина, по которой второй банк заключает
такой своп, состоит в том, что групповой своп стоит дешевле, чем
совокупность свопов на активы, входящие в корзину, по
отдельности. Первый
активов, которые не связаны друг с другом, т.е. таким образом,
чтобы при дефолте одного актива вероятность дефолта остальных,
входящих в корзину, была бы минимальной.
4. Ужесточение. Коммерческие банки могут снижать объемы
выданных кредитов (в целом или по отдельным группам
как следствие, снизить кредитный риск.
страховой компании за определенное вознаг-
первый банк периодически выплачивает
банк хочет
банком, компенсируя второму банку затраты по
обязательств по займу, разница состоит в том, что
банк заключает такой своп в отношении
заемщиков) и,
95
5. Диверсификация. Данный способ используется, когда у банка
немного заемщиком или они однотипны. Тогда велика вероятность
несистематического кредитного риска, который можно снизить при
помощи диверсификации.
6. Страхование депозитов. В качестве примера можно привести
систему страхования вкладов населения.
Особенности управления кредитными рисками зависят от законодательных ограничений, финансового
несу и заемщиков, решений руководства кредитной организации и т.д.
7.3. ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ КАТЕГОРИИ КАЧЕСТВА КРЕДИТА
Резерв на возможные потери по ссудам – специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности
банка. Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (уточнение
размера) резерва осуществляются на основании следующих принципов:
− соответствие фактических действий по классификации ссуд и фор-
мированию резерва требованиям вышеуказанного Положения и
внутренних документов кредитной организации по вопросам
классификации ссуд и формирования резерва, принимаемых
уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной
организации (далее – внутренние документы);
− комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся
к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
− своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или)
формирования (уточнения размера) резерва и достоверность
отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении
ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения
либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде
перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы
такого неисполнения.
Величина потери ссудой стоимости определяется как разность
между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности
по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее
оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном вышеуказанным Положением.
состояния партнеров по биз-
96
Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной
основе начиная с момента выдачи ссуды.
Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю
однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях формирования
резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью
конкретного заемщика либо группы заемщиков.
При формировании резерва кредитные организации определяют
размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину
потерь кредитной организации по ссуде.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием
факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) классифицируются на основании
профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие
кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по
ссуде равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный
кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по
ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);
III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный
кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по
ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);
IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный
риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует
вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика
выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в
размере 100%) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II–V категориям качества, являются обесцененными.
Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по
соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по
следующим категориям качества:
97
I категория качества – портфели однородных ссуд со сформирован-
Обслуживание
долга/ Финансовое
положение
Неудовлетвори-
Хорошее
Стандартные
категория
качества)
Нестандартные
(II
категория
качества)
Сомнительные
категория
качества)
Среднее
Нестандартные
категория
качества)
Сомнительные
(III
категория
качества)
Проблемные
категория
качества)
Плохое
Сомнительные
категория
качества)
Проблемные
(IV
категория
качества)
Безнадежные
категория
качества)
ным резервом в размере, равном нулю (0) (потери по портфелю
однородных ссуд отсутствуют);
II категория качества – портфели однородных ссуд с размером
сформированного резерва не более 3% совокупной балансовой
стоимости ссуд, объединенных в портфель;
III категория качества – портфели однородных ссуд с размером
сформированного резерва свыше 3 и до 20% включительно совокупной
балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
IV категория качества – портфели однородных ссуд с размером
сформированного резерва свыше 20 и до 50% включительно совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
V категория качества – портфели однородных ссуд с размером
сформированного резерва свыше 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой
стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором, на
основании которого ссуда предоставлена, платежи в виде процентов за
пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в
пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании
которого ссуда предоставлена. Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды. Наличие обеспечения по
ссуде не рассматривается в качестве фактора, влияющего на категорию
качества ссуды.
В табл. 7.1 приведены особенности определения категории ссуды с
учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания
долга.
Таблица 7.1
Хорошее Среднее
(I
(II
(III
98
тельное
(III
(IV
(V
В табл. 7.2 расписана необходимая величина расчетного резерва
Категория качества
Наименование
Размер расчетного резерва
от
долга
по ссуде, в %
I категория качества
(высшая)
Стандартные
0
II категория качества
Нестандартные
от 1 до 20
III категория качества
Сомнительные
от 21 до 50
IV категория качества
Проблемные
от 51 до 100
V категория качества
(низшая)
Безнадежные
100
исходя из категории ссуды.
Таблица 7.2
ссуд
Если по заемщику в течение периода более одного квартала
отсутствует информация (финансовая и иная), ссуда классифицируется
не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20%. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется
не выше, чем
размере не менее 50%.
В случае установления кредитной организацией факта представления ей заемщиком в целях оценки финансового положения указанного заемщика и определения категории качества предоставленной ему
ссуды и размера резерва отчетности и сведений, которые являются
недостоверными или отличными от отчетности и сведений,
ленных заемщиком органам государственной власти, Банку России и
опубликованных заемщиком и находящихся в бюро кредитных
историй, кредитная организация классифицирует ссуду, предоставленную такому заемщику, не выше, чем в III категорию качества с
формированием резерва в размере не менее 50% со дня установления
кредитной организацией указанного факта.
Если отсутствие
связано с особенностями законодательства страны его места нахождения, вышеуказанные требования не применяются.
Ссуды, предоставленные заемщикам – юридическим лицам, не
осуществляющим реальной деятельности либо осуществляющим такую
деятельность в незначительных объемах в денежном выражении,
несопоставимых с размером ссуд (совокупности ссуд, предоставленных
данному заемщику),
качества с расчетным резервом в размере не менее 50%.
в III категорию качества с формированием резерва в
бухгалтерской (финансовой) отчетности заемщика
классифицируются не выше, чем в III категорию
суммы основного
представ-
99
Кредитная организация должна поддерживать резерв в установленном размере в течение всего срока действия ссуды и может не формировать резерв только в случае документарного подтверждения устранения заемщиком оснований, из-за которых резерв был установлен.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. Дайте определение термина «кредитный риск».
2. Перечислите виды кредитных рисков.
3. Раскройте содержание основных способов снижения кредитных
рисков.
4. Какие виды деривативов относят к кредитным?
5. Что подразумевается под понятием «хеджирование кредитного
риска»?
ТЕСТЫ
1. Ковенанты – это ...
a) один из этапов по управлению кредитным риском;
b) процесс выявления значимых факторов кредитного риска;
c) обязательства совершить какие-либо действия или воздержаться от
совершения каких-либо действий, имеющие для обязавшейся
стороны юридическую силу;
d) страхование кредитных рисков.
2. Сколько категорий качества существует для
определения размера
расчетного резерва:
a) 4;
b) 6;
c) 5;
d) 3.
3. Высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь
вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заем-
щиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в
размере от 51% до 100%) – это:
a) 4 категория качества;
b) 5 категория качества;
c) 3 категория качества;
d) 2 категория качества.
4. Все нижеперечисленное – разновидности кредитного риска, кроме ...
a) факторингового риска;
b) гарантийного риска;
c) форфейтингового риска;
d) лизингового риска;
e) маржинального риска.
100
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]