Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Определение и расчет пороговых значений негативных показателей факторов риска в деятельности хозяйствующего субъекта. В 2 частях. Ч.2. Учебное пособие

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1718 / 2018 19 20 > Следующая >>>

− риск-менеджмент— системное средство определения оптимального направления в условиях неопределенности за счет идентификации иизучения рисков, генерирования управления и необходимых связей длявоздействия нариски;

− интегрированное регулирование рисков— непрерывный, проактивный исистематический процесс идентификации рисков, влияния наних иустановления внутрисистемных связей.

Интегрированное регулирование рисков (рискменеджмент) опирается наследующие элементарные подсистемы:

− профиль (изображение) риска;

− формирование функции (процесса иобъекта регу-

лирования);

− практика воздействия нариск;

− непрерывное обучение государственных служащих.

Профиль (изображение) риска демонстрирует важнейшие рисковые области госструктуры (результаты, функции, программы, системы), отдельные события, меры или решения, могущие воздействовать на общее управление дляцеленаправленного движения организации. Осознание неопределенности позволяет выделить иизучить важнейшие риски. Риск-аппетит итолерантность криску внешних заинтересованных сторон также во многом определяют профиль риска. Однако пренебрежение принципами рискориентированного подхода может привести кповышению затрат нагоспрограммы иимиджевым потерям.

Эффективное регулирование рисков, наоборот, повышает качество и результативность управления госорганов. Чрезвычайно полезным дляроссийского применения является также «Руководство потаксономии (выделению классов ивидов процессов иреестров) рисков» (Guіde to Rіsk Taxonomіes) 2009г.

131

Guide to Risk Taxonomies: An approach to articulating key

risks. Treasury Board of Canada Secretariat, 2009. URL: https://

171

Таксономия рисков — это всесторонний, общий и достаточно стабильный набор категорий (процессов) рисков, принятый организацией. Всесторонность подразумевает изучение максимального множества видов рисков; общий учет означает осознание факта влияния рисков навсю организацию; стабильность набора поддерживается постоянным контролем ириск-анализом. Вэтом документе риски классифицируются в соответствии сфункциональными областями госорганов. Регулирование рисков являлось важнейшей составляющей управленческих процедур вКанаде напротяжении десятка лет, вследствие чего стало целесообразным внести изменения в главные нормативные документы. В2010 г. Советом казначейства Канады был разработан «Структурированный формат управления рисками» (The Framework for the Management of Rіsk) («Формат УР»), заменивший действовавшие нормативные документы иопределивший принципы регулирования рисков. «Формат УР» стал базовым документом новой политики Секретариата Совета казначейства Канады. Он соединил главные принципы иподходы криск-менеджменту, использовавшиеся государственным управлением Канады с начала 2000-хгг., иположения международных инациональных стандар-

132

тов риск-менеджмента, вт. ч.стандарт ІSO 31000:2009

Подход, принятый в«Формате УР», обеспечивает:

− идентификацию типажа рисков наразных иерархи-

ческих уровнях ирегулирование рисков;

− задание толерантности иаппетита к риску иопределение мер воздействия наоснове информации орисках ираспределение ответственности поотношению крискам;

− обеспечение обучения неформальным и формальным способам риск-менеджмента вконтексте культуры организации;

www.canada.ca/en/treasury-board-secretariat/corporate/riskmanagement/taxonomies.html (дата обращения: 04.02.2021).

132

Стандарт ISO 31000 дополняется иуточняется, в 2018 г.

вышел ІSO 31000:2018.

172

− формирование образцов длядругих приреализации регулирования рисков;

− сопряжение процедур регулирования рисков сдругими управленческими процедурами иполитикой казначейства.

Внедрение «Формата УР» потребовало разработки также следующих актов: «Руководство поинтегративному риск-менеджменту» (Guide to Integrated Risk

133

Management)

, «Руководство для разработки корпоративных профилей риска» (Guide to Corporate Risk Proﬁles), «Руководство длятаксономии рисков» (Guide to Risk Taxonomies), «Модель способности куправлению рисками» (Risk Management Capability Model). Таким образом, результативность реализации регулирования рисков вгосударственном управлении Канады обеспечивается хорошо проработанным исвоевременно адаптируемым методическим инструментарием.

В государственной системе управления США давно используется богатый опыт корпоративного рискменеджмента ивнутреннего аудита. Вто же время социальные вопросы, с которыми имеет дело государственное управление, формируют особенности регулирования рисков, в силу высокой неопределенности, комплексности и социальной обусловленности. Использование принципов регулирования рисков берет начало в США споявления рекомендаций Федерального казначейства по распоряжению бюджетными средствами. Но и сейчас вСША несформирована государственная политика регулирования рисков: государственное управление использует «Акт финансовой целостности дляпредставителей федеральных администраций» (Federal Manager's Fіnancіal Іntegrіty Act— FMFІ, 1982)инорматив Адми-

133

Guide to Integrated Risk Management. Treasury Board of Canada Secretariat, 2011. URL: https://www.canada.ca/en/ treasury-board-secretariat/corporate/risk-management/guideintegrated-risk-management.html (дата обращения: 04.02.2021).

173

нистративно-бюджетного управления США А-123 «Ответственность руководства за внутренний контроль» (OMB Cіrcular A-123, «Management’s Responsіbіlіty for Іnternal Controls»). Эти документы направлены надостижение следующих целей:

– результативность операций; – комплаенс; – достоверность финансовых отчётов.

В целях развития регулирования рисков Главное бюджетно-контрольное управление США в 2005 г. издало «Формат организации риск-менеджмента GAO»

134

(GAO Rіsk Management Framework)

. «Формат ... GAO» положил начало практическому использованию регулирования рисков в государственное управление страны. В «Формате … GAO» утверждается полный цикл связанных сриском процессов — от разработки стратегий доконтроля. Приэтом информация всистему управления процессами может поступать впроизвольный момент времени. Этот документ должен был обеспечить информацией персонал государственных органов осистеме управления рисками (СУР) имог использоваться как самостоятельная инструкция. «Формат … GAO» предназначался дляобеспечения адаптивности для использования на различных иерархических уровнях дляусловий функционирования, присущих различным государственным органам. Главным документом регулирования рисков вСША стал стандарт COSO «Риск-менеджмент организаций: интегрированная модель» (Enterprіse Rіsk Management — Іntegrated Framework — ERM), принятый в2002 году

135

иразвивающий положения закона SOX

. Для государ-

134

Hardy K.Managing Risk in Government: An Introduction to Enterprise Risk Management. IBM Center for The Business of Government. 2010. P. 15. URL: http://www.businessofgovernment.org/sites/default/ ﬁles/ RiskinGovernment.pdf. (дата обращения: 04.02.2021).

135

Закон Сайбренса-Оксли (2002г.) «О защите инвесторов»

[28] направлен наобеспечение достоверности информации ком-

174

ственного управления положения указанных нормативных актов выражаются вследующем.

1. Реализация регулирования рисков:

− формирование системы терминов и определений идостижение их единой интерпретации навсех иерархических уровнях;

− планирование и исполнение плана организации связей;

− понимание важности составления планов;

− адаптация стратегии, подхода иметодологии кконкретному подразделению;

− поддержка высшим менеджментом процедур рискменеджмента;

− обучение сотрудников.

2. Организация регулирования рисков:

− формирование подразделения регулирования рисков организации;

− выделение специального «риск-чемпиона» («rіskchampіon»), профессионального коммуникатора, отражающего «тон сверху».

3. Развитие регулирования рисков:

− формирование политики;

− разработка документации процедур регулирования рисков длябудущего применения;

− описание стандартных ситуаций для обучения сотрудников;

− развитие культуры организации;

− вовлечение руководителей в процессы создания инструментария;

− обеспечение практической реализации знаний, полученных впроцессе обучения;

− определение направлений развития организации.

В американском государственном управлении выделены

следующие группы рисков: (1)для здоровья, (2)для без-

паний, предоставляемой всоответствии с законами оценных бумагах, инарешение иных задач.

175

опасности, (3)финансовые, (4)транспортной безопасности, (5)внешние, (6)оперативные, (7)модернизации.

С целью обобщения практического опыта разработана «Инструкция самооценки модели зрелости ERM», вкоторой оцениваются следующие позиции:

− определение основных положений регулирования

рисков;

− активность иответственность менеджмента;

− встроенность ERM вкультуру организации;

− фактическое использование ERM;

− уровень использования ERM встратегиях государ-

ственного управления.

В 2007г. в «Федеральном обзоре ключевых компетенций риск-менеджмента» (Federal Rіsk Management CoreCompetency Survey) описаны знания, навыки и ресурсы удачной реализации регулирования рисков вгосударственном управлении. Стандарт ІSO 31000:2009 в настоящее время стал базовым для регулирования рисков вСША. Так же как «Форматы УР иGAO», COSO, стандарт ІSO 31000 провозглашает интегральный подход крегулированию рисков. В них описаны похожие термины и процедуры. Сравнительное достоинство серии стандартов ІSO 31000— определение владельцев рисков итребование подробной информации ориске вотношении внутреннего и внешнего контекста обеспечивает ответственное отношение риск-менеджеров иформирует соответствующую коммуникацию. Стратегическое государственное регулирование рисков становится чрезвычайно важным фактором национальной безопасности иуспешного функционирования государственной системы. После 11сентября 2001г. США переработали стратегию национальной безопасности и в2002 г. было сформировано Министерство национальной безопасности для коор-

136

динации государственных организаций

. Для целей

136

Strategic Risk Management in Government: A Look at

Homeland Security. IBM Center for The Business of Government.

176

национальной безопасности были приняты «Основы

137

риск-менеджмента» (Rіsk Management Fundamentals)

, обеспечивающие структурированный подход к формированию информационных потоков о рисках в Министерстве, обеспечивающем координацию регулирования рисков. Этот документ развивал унифицированный подход крегулированию рисков вобеспечении безопасности нации, определял базис систематического использования риск-менеджмента иобучение регулированию рисками, атакже способствовал развитию культуры ифилософии регулирования рисков вМинистерстве национальной безопасности.

Учитывая сказанное выше, можно сделать следующие

выводы.

1. Вразвитых странах государственное управление развивалось в том числе наоснове использования принципов регулирования рисков сучетом особенностей стран. Регулирование рисков внедрялось постепенно, проходя этапы формирования, внедрения, становления иразвития.

2. Регулирование рисков как управленческий процесс базируется насовершенствовании культуры организации, динамичен, непрерывно перестраивается, адаптируясь кизменениям внешней ивнутренней среды.

3. Реализация регулирования рисков всфере финансов выявила целесообразность интегрированного регулирования рисков, основанного научете всех аспектов организации.

4. Существуют страновые особенности регулирования рисков. Если вВеликобритании иКанаде регулирование

2009. URL: http://www.businessofgovernment.org/sites/ default/ﬁles/Strategic Risk Management_0.pdf (дата обращения:

04.02.2021).

137

Risk Management Fundamentals: Homeland Security Risk

Management Doctrine. U. S.Department of Homeland Security.

2011. URL: https://www.dhs.gov/xlibrary/assets/rma-riskmanagement-fundamentals.pdf (дата обращения: 04.02.2021).

177

рисков используется дляулучшения управления государственным проектированием и программированием идля обеспечения более качественного оказания услуг государственными органами, то вСША главная цель регулирования рисков— национальная безопасность. Однако страновые особенности непрепятствуют изучению иприменению опыта разных стран.

5. Развитые страны основательно формируют методологию регулирования рисков, что обеспечивает специфику и целенаправленность государственного управления иэффективность временных и ресурсных затрат длярешения задач.Можно отметить, что традиции каждой страны накладывают свой отпечаток на процедуры риск-менеджмента. Нов любом случае важно адресное распределение ответственности зариски.

Кроме того, можно заключить следующее

138

6. Реализация регулирования рисков начинается сосознания сотрудниками государственных организаций содержания ивидов рисков, присущих государственному управлению. Отсюда вытекает целесообразность обучения риск-менеджменту параллельно ссозданием вгосорганах системы управления рисками или даже сопережением.

7. Внедрение регулирования рисков предполагает идентификацию ответственных заэтот процесс. ВВеликобритании этой ответственностью наделены кабинет министров, государственное казначейство, министерства и ведомства и контрольная межведомственная группа при кабинете премьер-министра по коммуникациям по оценке риска. Ответственность распределена между подразделениями. Так, казначейства Великобритании и Канады выполняют основную функцию вподдержке и методическом обеспечении регулирования рисков вгосударственных организациях.

138

Эскиндаров М.А. Формирование институтов регулирования рисков стратегического развития: монография/ Под ред. М.А.Эскиндарова, С.Н.Сильвестрова. М.: Когито-Центр, 2019. 454с.

178

8. Принципы общего управления могут успешно использоваться для создания иреализации интегрированного регулирования рисков с учетом особенностей организации. Так, вначале внедрения риск-менеджмента неизбежны временные потери наобучение иадаптацию системы общего управления киспользованию принципов регулирования рисков.

9. Создание систем регулирования рисков опирается на формулирование основных понятий, прежде всего таких, как риск и неопределенность, регулирование рисков иуправление рисками, риск-менеджмент, системный подход, интегрированность (интегративность), синергия и т. д.

10. Деятельность по созданию и поддержанию системного регулирования рисков также генерирует риски. Неэффективное внедрение регулирования рисков может приводить кдополнительным бюджетным расходам иимиджевым потерям. Однако качественная система управления рисками повышает результативность государственного управления.

11. Всоответствии со стандартами регулирования рисков конкретные этапы исследования рисков неявляются самоцелью, а совершают вклад в весь процесс ― отразработки стратегий, выполнения разработанных мер каудиту качества системы управления рисками. Здесь содержится отличие сущности риск-ориентированного подхода кконтрольно-надзорной деятельности от рискменеджмента вуправлении организацией.

12. Для оценки фактического состояния процедур регулирования рисков вгосорганах используют показатели зрелости системы управления рисками. Так, вСША дается оценка: базовым положениям регулирования рисков, руководству, встроенности ERM вкультуру госоргана, реализации положений ERM, уровню внедрения ERM встратегию госоргана. ВРоссии могут использоваться другие показатели зрелости системы регулирования рисков вгосорганах.

179

13. Использование современных нормативных документов риск-менеджмента, таких как международный стандарт ІSO 31000:2009, вкачестве базы регулирования рисков позволяет реализовывать системный подход крегулированию рисков сунификацией понятий ипредставлений опроцедурах. Так, встандартах ІSO описано разделение полномочий и ответственности в системе регулирования рисков, определение владельцев рисков инеобходимость подробной информации ориске всреде организации, аэто способствует росту ответственности иукреплению связей риск-менеджмента.

14. Совершенствование госуправления путем внедрения риск-менеджмента должно контролироваться спомощью независимой экспертизы, ответственность участников которой определяется высшим уровнем контроля. Внутри организаций госуправление должно совершенствоваться наоснове необходимого мотивирования персонала кразвитию.

15. Реализация принципов регулирования рисков является этапным процессом. Вгосударственных организациях проектирование системы регулирования рисков занимает 3–4года, внедрение ее также длится втечение 3–4лет. Эти процессы должны сопровождаться процессами формирования методического обеспечения, обучения персонала, непрерывного контроля реализации. Задачи каждого этапа отличаются, напоследующем этапе корректируются задачи иподходы крешению предыдущих этапов. Только когда реализованы все этапы, можно считать процесс создания ивнедрения системы управления рисками состоявшимся. При этом вдальнейшем должна проводиться постоянная работа поаудированию исовершенствованию системы управления рисками.

Таким образом, стандартизация управления риском развивалась всилу различных причин. Содной стороны, развитие инструментария управления рисками явилось этапом развития концепции управления качеством. С другой стороны, к развитию стандартизации риск-

180

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1718 / 2018 19 20 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]