Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоги и налогообложение теория и практика. Учебное пособие
.pdf
Задачи
награждение по данному договору составило 7 000 руб., фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по
этому договору 2 000 руб. Рассчитайте страховые взносы во внебюджетные фонды.
Задача 2
Рассчитайте за 2021 г. страховые взносы ИП (работает в сфере
дополнительного образования), не имеющего наемных работников
и не вступавшего в добровольные отношения с ФСС, если извест
ны, что:
– доходы от предпринимательской деятельности – 1 200 000 руб.;
– расходы, связанные с реализацией товаров – 240 000 руб.;
– материальные расходы – 440 000 руб.
ИП применяет УСН, объект «доходы». Дата постановки на учет
в налоговом органе – 01.04.2021.
Укажите, в какие сроки страховые взносы должны быть перечислены во внебюджетные фонды.
Задача 3
Рассчитайте сумму страховых взносов в ПФ,
ФСС, ФФОМС по
одному из работников предприятия за январь 2021 г., если:
1) заработная плата за фактически выполненную работу –
50 000 руб.;
2) вознаграждение по договору подряда – 10 000 руб.;
3) выходное пособие при увольнении – 80 000 руб.;
4) компенсация за неиспользованный отпуск – 70 000 руб.;
5) единовременная материальная помощь в связи с пожаром –
90 000 руб.;
6) материальная помощь в
связи с тяжелым финансовым поло-
жением – 2 000 руб.
Задача 4
Рассчитайте сумму страховых взносов за 2019 г. по одному из
работников, если организация не имеет права на применение пониженных тарифов.
-
121
Налоги и налогообложение: теория и практика
Вид деятельности – ведение бухгалтерского учета (определить
тариф взносов «На травматизм», используя материалы СПС «КонсультантПлюс». Уплата взносов «На травматизм» регламентируется ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 07.03.2018) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Месяц
Январь 160 000,00
Февраль 170 000,00
Март 180 000,00
Апрель 105 000,00
Май 190 000,00
Июнь 110 000,00
Июль 150 000,00
Август 190 000,00
Сентябрь 175 000,00
Октябрь 185 000,00
Ноябрь 195 000,00
Декабрь 190 000,00
Облагаемые взносами выплаты,
начисленные за месяц, руб.
Задача 5
ООО «Флора» включено в реестр субъектов малого и среднего
предпринимательства. В штате – два сотрудника: директор с заработной платой 300 000 руб. в месяц и флорист с заработной платой
25 000 руб. в месяц.
Рассчитайте сумму страховых взносов во внебюджетные фонды
за 2021 г. отдельно по каждому сотруднику организации.
Тема: Налог на имущество организаций
Задача 1
По состоянию на 1 января ОАО «Трест» имеет имущество стоимостью 70 млн руб., в том числе:
‒ здания и сооружения – 30 млн руб.;
122
Задачи
‒ инструменты – 10 млн руб.;
‒ оборудование – 20 млн руб.;
‒ сырье и материалы – 4 млн руб.;
‒ товары на складе – 6 млн руб.
Ежемесячная амортизация для целей бухгалтерского учета
начисляется: в размере 200 тыс. руб. – по зданиям и сооружениям;
в размере 300 тыс. руб. – по иным основным средствам.
Рассчитайте авансовые платежи и налог на имущество за год,
исходя из ставки налога, установленной для Томской области.
Задача 2
Рассчитайте сумму авансовых платежей
и налога на имущество
организаций по помещению за год, если известны следующие данные: площадь помещения 120 кв. м, площадь здания 1500 кв. м,
кадастровая стоимость здания 85 000 000 руб. Помещение было
приобретено 25.02.21 г. и реализовано 10.11.21 г.
Тема: Специальные налоговые режимы для субъектов
малого бизнеса (УСН, Патентная система)
Задача 1
ООО «Л'Туаль» осуществляет розничную
торговлю парфюме-
рией. Фирма собирается перейти на упрощенную систему налогообложения.
Какой объект налогообложения будет наиболее оптимальным?
Доходы от реализации за 9 месяцев 2015 г. составляют
18 000 000 руб.
Внереализационные доходы за этот же период составляют:
1 800 000 руб.
Расходы фирмы за отчетный период:
– расходы на закупку продукции – 9 500 000 руб.;
– расходы на оплату труда – 2 000 000 руб.;
– арендные платежи – 734 900 руб.;
– расходы на бухгалтерские услуги – 180 000 руб.;
– телефонные и почтовые расходы – 23 000 руб.;
123
Налоги и налогообложение: теория и практика
– налоговые платежи – 320 000 руб.;
– расходы на рекламу – 170 000 руб.;
– страховые взносы – ......... руб.
Укажите пункты статьи 346.16 НК РФ, в соответствии с которыми вы включаете суммы в состав расходов. По объекту «Доходы – расходы» примените максимальную налоговую ставку.
Задача 2
Рассчитайте авансовые платежи и налог за год, если известно,
что организация применяет
УСН, объект «Доходы». В регионе
установлена максимальная ставка.
Отчетный
период
1-й квартал 3 500 000 100 000
Полугодие 6 500 000 200 000
9 месяцев 9 900 000 300 000
Год 13 500 000 400 000
Доходы нарастающим
итогом, руб.
Страховые взносы и больничные за
счет работодателя нарастающим
итогом, руб.
Задача 3
Рассчитайте авансовые платежи и налог за год, если известно,
что организация применяет УСН, объект «Доходы минус расходы». В регионе установлена максимальная ставка.
Период
1-й квартал 220 000 100 000
Полугодие 510 000 230 000
9 месяцев 830 000 505 000
Год 1 000 000 630 000
Нарастающим итогом с начала года, руб.
Доходы Расходы
Задача 4
Определите наиболее выгодный для организации объект налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения, если имеются следующие данные.
124
Задачи
Доходы от реализации с января по сентябрь 2020 г. составили
48 000 тыс. руб. (в том числе НДС – 8 000 тыс. руб.), внереализа-
ционные доходы – 4 000 тыс. руб. Расходы, определяемые в соответствии со ст. 346.16, – 39 000 тыс. руб. (в том числе ФОТ –
2 750 тыс. руб.). По объекту «Доходы – расходы» используйте
ставку, установленную для Томской области.
Задача 5
Организация
в 2019 г. применяла упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доходы. В налоговом периоде организация отгрузила продукции на 800 тыс. руб., но от
покупателей за реализованную продукцию поступило только
620 тыс. руб. Кроме того, получено 150 тыс. руб. под предстоящую поставку товаров. Заработная плата работников за этот период составила 210 тыс. рублей
.
Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате в
бюджет.
Задача 6
ИП Киреев В.Н. занимается частной детективной деятельностью в
г. Стрежевом Томской области. Рассчитайте сумму налога по патентной системе налогообложения, а также порядок и сроки его уплаты,
если известны следующие данные: патент получен на 9 месяцев с 1
марта 2021 года, средняя численность
наемных работников – 6 человек. Страховые взносы за наемных работников –30 000 руб. – ежемесячно уплачивались в сроки, предусмотренные НК РФ.
Задача 7
ИП Ласточкин А.М. занимается перевозкой пассажиров автобусным транспортом. Рассчитайте сумму налога по патентной системе налогообложения, а также порядок и сроки его уплаты, если
известны следующие данные: патент получен
1 апреля 2021 г. на
4 месяца, количество посадочных мест – 23. ИП не имеет наемных
работников. Расчеты производите на основе законодательства
Томской области.
125
Налоги и налогообложение: теория и практика
Тема: Налог на добавленную стоимость
Задача 1
Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой организацией составила:
а) по товарам, облагаемым по ставке 20%, – 180 000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, – 175 000 руб.
Покупная стоимость товаров (без НДС):
а) по товарам, облагаемым по ставке 20%, – 150 000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, – 160000 руб
.
Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения, – 8 000 руб. (без НДС, ставка – 20%).
Данные приведены за I квартал 2021.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2
Выручка организации от оптовой реализации товаров в РФ за
II квартал 2021 г. составила 75 000 000 руб. без НДС, выручка от
реализации товаров в розницу – 38 000 000 руб. без НДС. Сумма
оплаты в счет предстоящих поставок, поступившая от покупателей
во II квартале, – 2 000 000 руб. Отгружено товаров во II квартале,
оплаченных покупателями в I квартале, на 50 000 000 руб. Сумма
НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам – 4 928 317,51 руб.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3
В феврале организация приобрела у гражданина автомобиль за
553 000 руб. В
марте общество продало автомобиль другой орга-
низации за 577 000 руб.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 4
Организация 1 год назад приобрела основное средство за
240 тыс. руб. (в том числе НДС 40 тыс. руб.). Основное средство
126
Задачи
использовалось для производства товаров, освобожденных от
НДС, и весь «входящий» НДС был включен в балансовую стоимость.
В текущем году организация решила продать основное средство за 160 тыс. руб. Начисленная амортизация по данным бухгалтерского учета составила 110 тыс. руб., а по данным налогового
учета – 90 тыс. руб.
Рассчитайте налоговую базу и
сумму НДС, подлежащую уплате
в бюджет.
Задача 5
Торговая организация в марте приобрела у поставщика продукты питания на сумму 5 500 руб. (в том числе НДС 500 руб.).
В этом же месяце был получен счет-фактура от поставщика. В мае
продукты были переданы в профилакторий, который содержится
за счет средств организации и в
котором бесплатно отдыхают ее
работники. Идентичную продукцию организация реализовала в
апреле за 10 тыс. руб.
Рассчитайте налоговую базу и сумму НДС, подлежащую вос-
становлению в бюджет.
Тема: Налогообложение прибыли организаций
Задача 1
Доходы организации за истекший отчетный период составили
2 617 800 руб., в том числе в виде:
– доходов от реализации продукции – 2 600 000 руб.;
–
дивидендов, полученных от российской организации –
2 800 руб.;
– процентов, полученных по договорам займа, – 15 000 руб.
Расходы организации за отчетный период равны 2 500 600 руб.,
в том числе в виде:
– штрафов, уплаченных за нарушение хозяйственных догово-
ров, – 101 500 руб.;
127
Налоги и налогообложение: теория и практика
– оплаты путевок на лечение работников организации –
225 500 руб.
Определите сумму налога на прибыль организации, исчислен-
ную за отчетный период.
Задача 2
Организацией в предыдущем налоговом периоде было реализовано техническое оборудование. Выручка от реализации оборудования без НДС составила 600 тыс. руб., при этом, его остаточная
стоимость составляла – 900 тыс. руб. До окончания
срока полезно-
го использования технического оборудования осталось пять лет.
В отчетном налоговом периоде налогооблагаемая прибыль организации составила 4 млн руб.
Определите обязательства организации по налогу на прибыль
за отчетный период.
Задача 3
Организация, осуществляющая производственную деятельность, в I квартале провела следующие операции, подлежащие отражению в учете с целью налогообложения прибыли
(все показа-
тели отражены без учета НДС):
1) отгрузила продукции в отчетном периоде на сумму
740 000 руб.;
2) получила оплату за отгруженную в отчетном предыдущем
периоде продукцию – 820 000 руб.;
3) закупила материалы, которые были переданы в производство
в отчетном периоде, на сумму 300 000 руб.;
4) начислила амортизацию по оплаченным основным средствам
за отчетный период в
размере 60 000 руб.;
5) начислила заработную плату за март в сумме 340 000 руб.;
6) начислила страховые взносы за март в размере –
108 460 руб.;
7) начислила заработную плату за январь, февраль в сумме
480 000 руб.;
128
Задачи
8) перечислила страховые взносы за январь, февраль в размере
153 120 руб.;
9) получила оплату по договору аренды помещения за I квар-
тал – 70 000 руб.
Рассчитайте налог на прибыль и чистую прибыль за I квартал с
использованием двух альтернативных вариантов признания доходов (расходов) для целей налогообложения прибыли.
Задача 4
Стоимость реализованной продукции, включая НДС 20%, составила 7 800 000 руб. Себестоимость продукции – 4 300 000 руб.,
дополнительные расходы при изготовлении реализованной продукции – 500 000 руб.
Определите чистую прибыль организации и налог на прибыль,
подлежащий уплате в бюджет.
Задача 5
Организация, получившая в предыдущие годы убыток в размере 1 300 000 руб. (2018 г.) и 600 000 руб. (2019 г.), имеет следующие показатели деятельности в отчетном (налоговом) периоде:
• I квартал
: доходы – 14 000 000 руб.; расходы – 12 800 000 руб.
• 6 месяцев: доходы – 24 000 000 руб.; расходы – 21 800 000 руб.
• 9 месяцев: доходы – 35 000 000 руб.; расходы – 29 000 000 руб.
• 1 год: доходы – 41 800 000 руб.; расходы – 36 000 000 руб.
Рассчитайте суммы начисленного налога на прибыль за отчетный (налоговый) период с учетом переноса убытка, авансовые
платежи за квартал и остаток суммы убытка, который перейдет на
следующий налоговый период.
Задача 6
В 2021 г. организация получила следующие доходы:
выручка от реализации товара – 900 000 руб.;
доход от аренды части торгового зала – 120 000 руб.;
доход в виде штрафа за нарушение договорных обязательств
по решению суда – 80 000 руб.;
129
Налоги и налогообложение: теория и практика
получен автомобиль в виде взноса в уставный капитал –
830 000 руб.;
выручка от оказания консультационных услуг – 450 000 руб.;
доход в виде дивидендов по акциям ОАО «Газпром» –
2 000 000 руб.
Рассчитайте сумму дохода для целей налогообложения прибыли.
130
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]