Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. Учебное пособие
.pdf
116611
1. Достаточность капитала
Принцип 6. Органы банковского надзора должны определять соответст
вие требованиям по достаточности капитала для всех банков. Эти требова
ния должны соответствовать уровню рисков, которые банк принимает на се
бя, а также определять конкретные составляющие капитала, принимая во
внимание его способность покрывать возможные потери. Для банков, совер
шающих транснациональные операции, эти данные должны быть не ниже ус
тановленных Базельским соглашением по капиталу и поправками к нему.
Акционерный капитал служит нескольким целям: он обеспечивает по
стоянный источник дохода акционеров и финансирования для банка; он
способен обеспечивать риск и покрывать убытки; он является базой для
дальнейшего роста банка, а также дает акционерам мотивацию для стрем
ления к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. Минимальные
требования к соотношению капитала и обязательств необходимы для за
щиты интересов вкладчиков, кредиторов и прочих контрагентов банка, а
также для того, чтобы помогать органам надзора в выполнении их задачи
по поддержанию стабильности всей банковской системы. Органы надзора
должны устанавливать коэффициенты минимальной достаточности капи
тала и стимулировать проведение банковских операций с капиталом при
превышении этого минимума. Надзорным органам следует устанавливать
требования по достаточности капитала, превышающие минимальные, в
случаях, когда банк особенно подвержен какомуто конкретному риску или
возникают сомнения относительно качества активов, концентрации риска
или наличествуют другие негативные показатели финансового положения
банка. Если коэффициент покрытия у банка падает ниже минимального
нормативного уровня, представители надзорного органа должны гаранти
ровать, что у банка есть реалистичный план восстановления минимального
значения этого норматива. Они должны также решить, нужно ли вводить
дополнительные ограничивающие требования в таких случаях.
В 1988 г. страны – члены Базельского комитета по банковскому надзо
ру предложили метод, позволяющий обеспечивать достаточность собст
венного капитала банка
1
. Многие другие страны приняли «Соглашение по
капиталу» (Capital Accord) или подобные документы. Соглашение затраги
вает два важных вопроса деятельности банков:
1) различные уровни кредитного риска, отражаемые в его балансовом
отчете, и
2) внебалансовые направления деятельности, которые связаны со зна
чительным риском.
Соглашение определяет, какие виды капитала приемлемы для надзор
ных целей, и подчеркивает необходимость достижения достаточного
уровня «базового капитала» (в Соглашении он называется капиталом пер
вого уровня), состоящего из постоянного акционерного капитала и откры
тых резервов, созданных или поддерживаемых за счет нераспределенной
прибыли или других излишков (например, премия, получаемая при прода
же акций по цене выше их номинала; нераспределенная прибыль; общие
1
См.: «Международное соглашение по измерению капитала и требования к нему».
116622
резервы и резервы, созданные в соответствии с требованиями законода
тельства). Открытые резервы также включают общие фонды, отвечающие
следующим требованиям:
1) отчисления в фонды должны производиться за счет нераспределен
ной прибыли, остающейся после уплаты налогов, или за счет доналоговых
поступлений, скорректированных на сумму всех потенциальных налоговых
выплат;
2) фонды, как и выплаты из них и их пополнения, должны отражаться
раздельно в публикуемых отчетах банка;
3) эти фонды должны быть доступны для покрытия убытков банка;
4) убытки не следует начислять непосредственно на фонды – они долж
ны проводиться по счету прибылей и убытков. Соглашение предусматри
вает и другие формы дополнительного капитала (капитала второго уров
ня), такие, как различные формы резервов и инструменты гибридного
капитала, которые должны быть учтены при измерении степени достаточ
ности капитала банка.
Соглашение предусматривает взвешивание рисков по балансовым и
забалансовым статьям с отнесением их к широким категориям относи
тельно рискованности. Рамки взвешивания максимально упрощены – ис
пользуются всего пять значений взвешенных величин: 0, 10, 20, 50 и 100%.
Соглашение устанавливает минимальные требования к уровню капи
тала банков, проводящих международные операции: на уровне 4% – от
величины капитала первого уровня и 8% – от общей величины капитала
(капитал первого уровня плюс капитал второго уровня) в зависимости от
величины активов, взвешенных с учетом риска
1
. Эти требования предъ
являются к банку на консолидированной основе
2
. Следует отметить, что
приведенные процентные величины считаются минимальными стандар
тами, и многие представители надзорных органов требуют увеличения
этих величин или более строгого определения собственного капитала
банка или же увеличения значений взвешенных величин, определяющих
рамки категорий относительной рискованности, установленных Согла
шением.
2. Управление кредитными рисками
(I). Стандартное кредитование и мониторинг кредитов
Принцип 7. Весьма важным элементом любой системы надзора явля
ется независимая оценка политики, практики банка и применяемых им
процедур, связанных с кредитованием и размещением инвестиций, а так
же с текущим управлением портфелями займов и инвестиционными порт
фелями.
Органы банковского надзора должны убедиться в том, что подход к
кредитованию и инвестированию в конкретном банке объективен и рацио
нален. Наличие разумной методологии кредитования, оформленной в
1
Несмотря на то что Соглашение касается только банков, работающих на международ
ном рынке, во многих странах его требования применяются и к прочим банкам.
2
Очевидно, органам банковского надзора следовало бы предъявлять требования к капи
талу в отношении отдельных структурных единиц банка.
116633
письменной форме, процедур получения административного согласия на
предоставление кредита, соответствующей кредитной документации –
все это неотъемлемые элементы управления кредитными операциями
банка. Кредитование и инвестирование должны основываться на пруден
циальных стандартах гарантий по размещению кредита, которые должны
одобряться советом директоров банка и доводиться до сведения всех со
трудников, занимающихся кредитованием. Для надзорного органа также
важно убедиться в том, что решения банка о предоставлении кредитов
принимаются при отсутствии конфликта интересов и давления со стороны
третьих лиц.
У банков должна быть хорошо отлаженная система мониторинга теку
щих кредитных отношений, включая мониторинг финансового положения
заемщиков. Ключевым элементом любой управленческой информацион
ной системы должна быть база данных, содержащая необходимые сведе
ния о состоянии кредитного портфеля банка, включая информацию о вну
треннем рейтинге и системе классификации кредитов.
(II). Оценка качества активов и достаточности обеспечения для покры
тия сомнительной задолженности
Принцип 8. Органы банковского надзора должны убедиться в том, что
банки выработали и придерживаются адекватной политики, практических
мер и процедур по оценке качества активов, достаточности банковских
фондов и резервов на покрытие сомнительной задолженности.
Органы банковского надзора должны оценивать политику банка по
периодическому пересмотру отдельных кредитов, классификации акти
вов и созданию резервов. Они должны убеждаться в том, что эта полити
ка регулярно пересматривается и последовательно претворяется в
жизнь. Органы надзора должны заботиться о том, чтобы банки распола
гали механизмом отслеживания проблемных кредитов и сбора просро
ченных ссуд. Если объем проблемных кредитов банка вызывает озабо
ченность представителей надзорных органов, то последние могут
потребовать от банка усовершенствования процедур кредитования, вве
дения стандартов предоставления кредитов и повышения его общей фи
нансовой надежности.
Если кредит обеспечивается гарантией или покрытием, банк должен
располагать механизмом постоянной оценки надежности этих гарантий и
стоимости обеспечения. Органы банковского надзора также должны сле
дить за тем, чтобы банки правильно регистрировали и выделяли достаточ
ный капитал на покрытие внебалансовых рисков.
(III). Концентрации рисков и крупных рисковых позиций
Принцип 9. Органы банковского надзора должны проверять наличие в
банках управленческих информационных систем, позволяющих руковод
ству банков идентифицировать концентрацию в рамках портфеля. Органы
банковского надзора должны устанавливать допустимые пределы, огра
ничивающие риск потенциальных убытков от отдельных заемщиков или
групп связанных между собой заемщиков.
Органы банковского надзора должны устанавливать пруденциальные
пределы с тем, чтобы ограничить риск для банка от отдельных заемщиков,
116644
групп связанных между собой заемщиков и значительных концентраций
риска
1
. Эти пределы обычно выражаются в процентном отношении к капи
талу банка, и хотя они могут варьироваться, типичный максимальный пре
дел – это 25% капитала, сумма, которую банк или банковская группа мо
жет без согласия органа надзора предоставлять в качестве кредита
отдельному небанковскому частному заемщику или группе связанных за
емщиков. Практика показывает, что недавно созданные или очень неболь
шие банки могут сталкиваться с трудностями в своих усилиях по диверси
фикации, что требует более высокого уровня капитала для покрытия
соответствующего риска.
Органы надзора должны отслеживать подход банков к концентрациям
рисков и могут требовать, чтобы банки предоставляли им информацию по
каждому из таких рисков, превышающему установленный лимит (напри
мер, 10% от величины капитала), или по рискам крупных заемщиков. В не
которых странах устанавливаются лимиты на совокупный размер таких
крупных кредитов.
(IV). Предоставление кредитов лицам, связанным с банком
Принцип 10. В целях предотвращения злоупотреблений, связанных с
кредитованием афилированных сторон, орган банковского надзора дол
жен требовать, чтобы банки предоставляли кредиты таким организациям
и связанным с ними лицам на одинаковых для всех условиях при эффек
тивном наблюдении за таким кредитованием и использовании других мер
по контролю за рисками или их минимизации.
Органы банковского надзора должны быть в состоянии предотвра
щать злоупотребления, связанные с кредитованием афилированных или
связанных между собой организаций и лиц. Для этого необходимо при
нять меры, обеспечивающие, чтобы такое кредитование проводилось
исключительно на общих, одинаковых для всех условиях, а суммы пога
шаемых кредитов отслеживались. Этого проще всего добиться путем
введения требований, предусматривающих, чтобы условия предостав
ления таких кредитов не были привилегированными по сравнению с
кредитами, предоставляемыми несвязанным заемщикам, а также путем
установления жестких лимитов для такого кредитования. Органы бан
ковского надзора должны иметь полномочия в соответствующей ситуа
ции пойти еще дальше – устанавливать абсолютные лимиты по категори
ям таких кредитов и вычитать суммы этих кредитов из капитала при
оценке достаточности капитала банка или требовать их обеспечения.
Операции со сторонами, связанными с банком, вызывающими особый
риск, должны предварительно утверждаться советом директоров банка,
1
В качестве пособия по контролю концентрации рисков Базельский комитет принял об
зор наиболее удачной практики предоставления крупных кредитов. Этот документ был
принят в 1991 г. и содержит определения кредитования, отдельного заемщика, связан
ных сторон, а также рекомендует соответствующие пределы выдачи крупных кредитов
и описывает риски, возникающие в результате того или иного распределения активов.
См.: Часть 1 Сборника «Измерение крупных рисков, связанных с кредитованием, и кон
троль за ними».
116655
о них должны уведомляться надзорные органы или же они могут быть
полностью запрещены. При некоторых обстоятельствах для выявления
проблем, возникающих при связанном кредитовании, и уменьшения не
благоприятных последствий от этого достаточно надзора за банками на
консолидированной основе. Надзорные органы должны также иметь
полномочия выносить по своему усмотрению дискреционное решение о
наличии связей между банками и другими сторонами. Это особенно не
обходимо в тех случаях, когда банк и связанные с ним стороны стремят
ся скрыть такие связи.
(V). Страновой и трансфертный риски
Принцип 11. Органы банковского надзора должны убедиться в том, что
банки располагают адекватной политикой и процедурами, позволяющими
идентифицировать, отслеживать и контролировать в ходе проведения меж
дународных ссудных и инвестиционных операций страновой и трансферт
ный риски, и предусматривают резервы на покрытие таких рисков
1
.
3. Управление рыночными рисками
Принцип 12. Органы банковского надзора должны убедиться в том,
что банки располагают системами, позволяющими достаточно точно
оценивать, отслеживать и эффективно контролировать риски, связанные
с колебаниями рыночных цен и котировок. Органы банковского надзора
должны иметь полномочия на установление в необходимых случаях кон
кретных лимитов и (или) требования к капиталу на покрытие рыночного
риска.
Органы банковского надзора должны убедиться в том, что банки с не
обходимой точностью оценивают и должным образом контролируют ры
ночные риски. При необходимости можно создать дополнительные резер
вы на покрытие ценовых рисков, которые принимает на себя банк,
особенно рисков, связанных с торговыми операциями. Еще одним важным
шагом по укреплению стабильности финансовых рынков может стать дис
циплина, соблюдение которой связано с выполнениями банками требова
ний к капиталу. Помимо этого банки должны располагать достаточно
структурированными количественными и качественными стандартами уп
равления рисками, применяемыми к рыночному риску
2
. Органы банков
ского надзора должны также убедиться, что руководство банка установи
1
Эти вопросы затрагиваются в докладе Базельского комитета «Управление междуна
родным банковским кредитованием», 1982 г.
2
В январе 1986 г. Базельский комитет выпустил поправки к Соглашению по капиталу,
вводящие новые требования к капиталу в связи с рыночными рисками. Эти требования
вступили в силу с конца 1997 г. Для расчета обеспечения капиталом банки будут ис
пользовать либо стандартный метод, либо свои собственные схемы. Органы надзора
стран «десятки» будут использовать в отношении оценки рисков, принимаемых банка
ми, метод ретроспективного сравнительного анализа, т.е. сравнения расчетных ре
зультатов с реально достигнутыми. См.: «Обзор дополнений к Соглашению по капиталу,
внесенных с целью совершенствования управления рыночными рисками», «Дополне
ния к Соглашению по капиталу, внесенные с целью совершенствования управления ры
ночными рисками» и «Надзор с использованием метода ретроспективного сравнитель
ного анализа и подхода к требованиям по рыночному рисковому капиталу, основанного
на построении внутренних моделей». Часть 2 Сборника.
116666
ло соответствующие лимиты и осуществляет необходимый контроль за
валютообменными операциями банка
1
.
4. Управление прочими рисками
Принцип 13. Органы банковского надзора должны убедиться в том,
что банк разработал всеобъемлющий процесс управления рисками (вклю
чая соответствующий надзор со стороны правления и руководства банка),
позволяющий идентифицировать, оценивать, отслеживать и контролиро
вать и другие виды материальных рисков, и в случае необходимости рас
полагает капиталом для покрытия таких рисков.
Стандарты управления рисками
2
являются необходимым элементом
банковского надзора и приобретают все большую важность по мере ус
ложнения финансовых инструментов и методов оценки рисков. Влияние
новой технологии на финансовый рынок не только позволяет банкам, но и
требует от многих из них осуществления ежедневного мониторинга порт
фелей своих сделок и оперативных корректировок степени риска с учетом
рыночных тенденций и интересов клиентов. В этих условиях руководство
банка, инвесторы и органы надзора нуждаются в корректной, полной и
своевременной информации о рисковых позициях банка. Органы банков
ского надзора могут содействовать этому путем поощрения и укрепления
рациональной банковской политики и требований введения процедур,
обеспечивающих доступность такой информации.
(I). Процентный риск
Органы банковского надзора должны следить за тем, каким образом
банки контролируют процентный риск, что предусматривает эффектив
ный надзор со стороны совета директоров и руководства банка; наличие
адекватной политики и процедур по управлению риском, системы изме
рения и мониторинга риска, а также всестороннего контроля
3
. В допол
нение к этому надзорные органы должны получать от банков достаточ
ную и своевременную информацию, позволяющую оценивать уровень
процентного риска. Эта информация должна включать сведения о сроках
платежей и валютах в каждом портфеле банка, а также другие факторы,
такие, например, как различия между торговлей и неторговой деятель
ностью.
(II). Управление ликвидностью
Цель управления ликвидностью состоит в том, чтобы обеспечить выпол
нение банком всех его договорных обязательств. Важными элементами
надлежащей политики по управлению ликвидностью являются отлаженные
системы управленческой информации, централизованный контроль за
ликвидностью, анализ требований по чистому фондированию в соответст
1
См.: «Надзор за валютообменными операциями банков». Часть 1 Сборника.
2
Базельский комитет недавно создал рабочую подгруппу для изучения вопросов, свя
занных с управлением рисками и системами внутреннего контроля в банках.
3
Базельский комитет недавно выпустил документ, касающийся управления процентным
риском, содержащий ряд принципов, которые следует применять органам надзора при
оценке управления этим видом рисков в банках. См.: «Принципы управления процент
ным риском». Часть 1 Сборника.
116677
вии с альтернативными сценариями, диверсификация источников фонди
рования и планирование на случай непредвиденных обстоятельств
1
. Орга
ны банковского надзора должны требовать, чтобы банки управляли своими
активами, пассивами и внебалансовыми обязательствами с целью поддер
жания необходимого уровня ликвидности. Банки должны располагать ди
версифицированной системой фондирования – с точки зрения источников
средств и распределения сроков платежей по обязательствам. Они также
должны располагать определенным объемом ликвидных активов.
(III). Операционный риск
Органы банковского надзора обязаны убедиться в том, что высшее ру
ководство банка располагает эффективной системой внутреннего контро
ля и аудита, а также в том, что им разработана политика по управлению
операционным риском или по его минимизации (например, путем страхо
вания или планирования на случай непредвиденных обстоятельств). Орга
ны надзора должны убедиться в том, что у банка есть обоснованные планы
восстановления всех вышедших из строя основных систем с возможнос
тью использования в экстренных ситуациях резервного технологического
оборудования, расположенного на достаточном удалении.
5. Внутренний контроль
Принцип 14. Органы банковского надзора должны убедиться в том,
что банки располагают системой внутреннего контроля, соответствующей
характеру и масштабам их операций. Такой контроль должен предусмат
ривать четкое распределение полномочий и ответственности; разделение
функций принятия обязательств от имени банка, выплаты его фондов и со
ставления финансовой отчетности по его активам и обязательствам; со
гласование процессов, соответствующих названным функциям; гарантию
сохранения активов банка; наличие функций надлежащего независимого
внутреннего или внешнего аудита и функций по проверке такого контроля,
а также выполнение банком соответствующих положений законодательст
ва и правил.
Принцип 15. Органы банковского надзора должны убедиться в том,
что банки придерживаются адекватной политики, практики и процедур,
включая четкие правила проверки клиентов, которые способствуют повы
шению этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе
и препятствуют умышленному или неумышленному использованию банка
преступными элементами.
Цель внутреннего контроля состоит в том, чтобы убедиться, что дела в
банке ведутся рационально, с необходимой осмотрительностью, в соот
ветствии с политикой и стратегией, разработанной советом директоров
банка; операции проводятся только после получения соответствующего
разрешения; активы и обязательства находятся под контролем; бухгалтер
ская отчетность и другие документы содержат полную, точную и своевре
1
Базельским комитетом был выпущен документ, содержащий методику оценки и управ
ления ликвидностью. Хотя в документе рассмотрен опыт крупных, известных банков, он
полезен как методическое руководство для любого банка. См.: «Методика оценки и уп
равления ликвидностью». Часть 1 Сборника.
116688
менную информацию, а руководство банка в состоянии идентифициро
вать, оценивать и управлять рисками, которые принимает на себя банк.
Можно выделить четыре основные подконтрольные области:
– организационные структуры (распределение обязанностей и ответ
ственности, ограничение полномочий на разрешение выдачи кредитов и
процедуры принятия решений);
– бухгалтерский учет (согласование счетов, контрольные списки, пери
одические промежуточные балансы);
– принцип «четырех глаз» (разделение функций, перекрестные провер
ки, двойная подпись и т.д.);
– непосредственный контроль за активами и инвестициями.
Эти виды контроля должны дополняться эффективным аудитом, кото
рый может независимо оценивать достаточность, операционную эффек
тивность и надежность систем контроля внутри организации. Следова
тельно, внутренний аудитор должен иметь соответствующие статус и
подотчетность в банке, что должно обеспечивать его независимость
1
.
Внешний аудит должен способствовать эффективному контролю за этим
процессом. Органы надзора должны быть удовлетворены, если банк про
водит эффективную политику, а его руководство принимает адекватные
корректирующие меры в случае слабости внутреннего контроля, выявлен
ной внутренними и внешними аудиторами.
Поскольку деятельность банков регулируется многочисленными бан
ковскими и небанковскими законами и правилами, они должны распола
гать адекватной политикой и соответствующими процедурами по соблю
дению этих законов и правил. Их нарушение может нанести ущерб
репутации банка и стать причиной применения к нему санкций, а в крайних
случаях может поставить под угрозу платежеспособность банка. Наруше
ния установленных требований свидетельствуют также о том, что банк не
управляется с такой надежностью и квалификацией, которых следует ожи
дать от банковского учреждения. Крупным банкам особенно важно иметь
независимый механизм, обеспечивающий соблюдение законодательных
положений и правил, и надзорные органы должны требовать, чтобы эти
функции осуществлялись достаточно эффективно.
Общественное доверие к банкам может быть подорвано, и репутация
банка может пострадать также в случае его связи (даже неумышленной) с
наркодельцами и другими криминальными элементами. Поэтому, хотя ор
ганы банковского надзора не несут ответственности за применение уго
ловных мер наказания в случае таких правонарушений, как «отмывание»
денег, или за усилия по борьбе с «отмыванием» денег, предпринимаемые
в их странах, они должны следить за тем, чтобы банки применяли соответ
ствующие процедуры, включая жесткую политику изучения своих клиен
тов, что должно исключать связи и операции с наркодельцами и другими
криминальными элементами, а также содействовать достижению высоких
1
В некоторых странах органами надзора рекомендуется создавать под эгидой совета
директоров комитеты по аудиту. Задача этого комитета – способствовать информиро
ванности совета директоров о положении в банке.
116699
этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе1. Если
говорить конкретнее, то органы надзора должны поощрять принятие реко
мендаций, разработанных организацией по финансовым мероприятиям,
направленным на борьбу с «отмыванием» денег (FATF). Эти рекомендации
касаются выбора клиентов и ведения бухгалтерской отчетности; повышен
ного внимания и незамедлительных соответствующих действий финансо
вых учреждения в случае обнаружения подозрительных транзакций, о ко
торых следует уведомлять соответствующие инстанции, а также мер при
проведении операций с контрагентами в странах, где усилия по борьбе с
«отмыванием» денег недостаточны или вовсе отсутствуют.
Случаи мошенничества в банках или вовлечения банков в мошенниче
ство также должны вызывать озабоченность органов надзора по следую
щим причинам. Вопервых, в широком смысле такие действия могут по
ставить под угрозу платежеспособность банков, а также нанести ущерб
надежности и имиджу всей финансовой системы. Вовторых, это может
свидетельствовать о слабости внутреннего контроля в банке и потому
заслуживает внимания надзорных органов. Втретьих, это чревато не
благоприятными последствиями для репутации банка и доверия к нему,
которые, затронув один банк, могут распространиться на всю банков
скую систему. Поэтому банки должны располагать средствами коммуни
кации, охватывающими системы менеджмента банка и внутренней служ
бы безопасности или охраны, независимой от менеджмента, чтобы
незамедлительно получать информацию о возникновении таких про
блем. Сотрудники банка обязаны информировать руководство или служ
бу внутренней безопасности о всех подозрительных фактах. Более того,
банкам следует вменять в обязанность, чтобы они информировали орга
ны надзора о подозрительной деятельности и фактах мошенничества.
Органам банковского надзора совсем необязательно заниматься рас
следованием случаев мошенничества в банках, что требует специальных
навыков и знаний, однако в таких случаях они обязаны проследить за
тем, чтобы о возникшей ситуации были оповещены правоохранительные
органы. Последние должны рассматривать такие сообщения и при необ
ходимости принимать меры для предотвращения подобных случаев в
других банках, а также уведомлять их о выявленных видах мошенничес
кой деятельности или попытках таковой, чтобы помочь банкам противо
стоять этим попыткам.
В. Методы текущего банковского надзора
Принцип 16. Эффективная система банковского надзора должна
включать формы надзора, осуществляемого как непосредственно на мес
тах, так и с помощью методов внешнего наблюдения.
Принцип 17. Органы банковского надзора должны поддерживать ре
гулярные контакты с руководством банка и хорошо понимать суть опера
ций, осуществляемых этим банком.
1
См.:»Предупреждение использования банковской системы криминальными кругами в
целях отмывания денег». Часть 1 Сборника «Измерение крупных рисков, связанных с
кредитованием, и контроль за ними».
117700
Принцип 18. Органы банковского надзора должны располагать сред
ствами для сбора, оценки и анализа пруденциальных отчетов и статисти
ческой информации, поступающей от банков на индивидуальной и консо
лидированной основе.
Принцип 19. Органы банковского надзора должны располагать сред
ствами независимой оценки надзорной информации путем проведения
проверок на местах или с помощью внешних аудиторов.
Принцип 20. Важным элементом банковского надзора является спо
собность надзорного органа осуществлять надзор за банковской группой
на консолидированной основе.
Надзор предполагает сбор и анализ информации. Это можно сделать,
проводя проверки на местах (непосредственно в банках) или путем внеш
него наблюдения. В некоторых странах проверки на местах осуществля
ются инспекторами, в других – дипломированными внешними аудитора
ми. В эффективных системах надзора используются оба эти метода. Есть
также страны, где применяется смешанная система проверок на местах
наряду с сотрудничеством надзорных органов с внешними аудиторами.
Объем проверок на местах и методы, с помощью которых они проводятся,
зависят от ряда факторов.
Независимо от того, в какой мере надзорные органы применяют про
верки на местах и путем внешнего наблюдения или в какой мере они при
бегают к услугам бухгалтеров, привлеченных извне, они должны поддер
живать регулярные контакты с руководством банка и до тонкостей
разбираться в осуществляемых им операциях. Анализ отчетов внутренних
и внешних аудиторов может стать неотъемлемой частью проверок как на
местах, так и путем внешних наблюдений. В ходе текущего надзора следу
ет периодически возвращаться к оценке изменчивых характеристик, свя
занных с деятельностью банка, которые рассматривались в процессе его
лицензирования. Банкам должно вменяться в обязанность периодическое
представление органам надзора информации для анализа, а органы над
зора должны регулярно обсуждать с банками все скольконибудь сущест
венные вопросы, возникающие в ходе их деятельности и направления этой
деятельности.
В случае возникновения проблем банки должны быть уверены, что мо
гут довериться надзорному органу, проконсультироваться с ним и ожидать
конструктивного и конфиденциального совместного обсуждения этих про
блем. Банки должны также осознавать свою обязанность своевременно
информирорвать надзорные органы о всех важных делах, связанных с их
деятельностью.
1. Внешнее наблюдение за деятельностью банка
Органы банковского надзора должны располагать средствами для сбо
ра, оценки и анализа пруденциальных отчетов и статистической информа
ции, представляемых банками на индивидуальной или консолидирован
ной основе. Сюда входят основные финансовые показатели банка, а также
дополнительные данные, дающие более детальное представление о под
верженности банка разным типам рисков и прочих аспектах его финансо
вой деятельности, включая резервы и забалансовые операции. Органы
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]