Экономическая теория. Курс интенсивной подготовки

В-четвертых, центральный банк осуществляет поддержку ликвидности, или «рефинансирование» банков. Дело в том, что крупный банк может иметь десятки и сотни филиалов. Осуществлять ежечасное и ежеминутное планирование всех внутренних и внешних денежных потоков практи- чески невозможно. Поэтому любой, самый надежный банк может время от времени испытывать дефицит ликвидности. В этом случае он может обратиться к центральному банку по поводу получения финансовых ресурсов. Центральный банк в процессе рефинансирования осуществляет постоянный мониторинг. Если какой-то банк испытывает хрони- ческий дефицит ликвидности, значит необходимо принимать меры.

В-пятых, центральный банк осуществляет проверки других банков, как общие, так и целевые.

Таким образом, основными условиями стабильности денежной является устойчивость банковской системы и проведение взвешенной денежно-кредитной политики.

В Республике Беларусь сформирована двухуровневая банковская система. Функции центрального банка выполняет Национальный банк, кроме него функционирует около 25 коммерческих банков.

С 1994 г. единственным законным платежным средством является белорусский рубль. В 2002 г. он стал валютой, конвертируемой по текущим операциям. Темпы инфляции в настоящее время находятся на умеренном уровне, а белорусский рубль довольно устойчив, по отношению к валютам других стран.

К основным проблемам банковской системы является ее маломощность. Отношение суммарных активов банков к ВВП составляет менее 40%, в то время как в странах, обладающих развитыми банковскими системами – 100% и более.

Тем не менее, это отношение постоянно возрастает за счет увеличения привлеченных банковской системой средств и роста доли безналичной составляющей в структуре агрегата М2 (см. параграф 11.1).

ЛИТЕРАТУРА

1.Мэнкью Н.Г. Принципы макроэкономики. – СПб., 2004.

2.Курс экономической теории/ Под ред. А.В. Сидоровича. – М., 2000.

3. Мишкин Ф. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков: учебн. пособие для вузов: пер. с англ. Д.В. Виноградова / Под ред. М.Е. Дорошенко.– М.: Аспект Пресс,

1999.– 467 ñ.

311

ФИНАНСОВЫЙ СЕКТОР Глава 12 ЭКОНОМИКИ И ОСНОВЫ

ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

12.1.Понятие финансов и их функции. Финансовый сектор и его структура. Государственные и частные финансы.

12.2.Госбюджет и его функции. Бюджет Республики Беларусь. Налогообложение: сущность и принципы. Виды налогов. Налоговая система Республики Беларусь.

12.3.Бюджетный дефицит, его причины и виды.

12.4.Государственный долг: внутренний и внешний. Социально-эко- номические последствия бюджетного дефицита и государственного долга. Проблемы бюджетного дефицита и государственного долга

в Республике Беларусь.

Развитие экономики в немалой степени зависит от рационального построения финансовой системы – части инфраструктуры любого общества, экономическая жизнь которого основана на рыночных отношениях. Многочисленные теоретические исследования и историческая практика подтверждают тот факт, что финансовая система способна стимулировать экономический рост, а не просто удовлетворять потребности в финансовых услугах. Закономерности развития финансового сектора составляют одну из важнейших задач экономической теории. Знание определенных концепций, методов и финансовой терминологии помогает лучше понять, как функционирует реальный мир, позволяет общаться со специалистами в области финансов и привлекать их для решения проблем.

12.1. Понятие финансов и их функции. Финансовый сектор и его структура. Государственные и частные финансы

Существуют различные точки зрения по вопросу происхождения термина «финансы». Ряд авторов утверждают, что он возник в XIII–XV вв. в торговых городах Италии, а затем получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством. Другие авторы связывают возникновение этого термина с именем французского ученого Ж. Бодена. Финансы в его сочинении «Шесть книг о республике» (1577) – предмет систематического обзора, что позволяет считать его работу первым научным исследованием в области фи-

312

нансов. Под термином «финансы» Ж. Боден понимает совокупность государственных доходов.

Термин «финансы» этимологически берет свое начало от латинского «finis», т.е. конец. В средневековой латыни это слово употребляли для обозначения срока уплаты, а затем и для обозначения документов, доказывающих погашение долга, которыми заканчи- валась сделка. Впоследствии и всякий принудительный платеж стал обозначаться этим же термином. Позже в Германии в XVI–XVII вв. термин «финансы» употреблялся для обозначения хитрости, лукавства, обмана, потому что взыскание платежей сопровождалось вымогательством и притеснениями. Со временем негативное значение термина исчезло, и сначала во Франции, а с конца XVII в. и в других странах под словом «финансы» стали понимать всю совокупность государственного имущества.

Связывают понятие «финансы» и со средневековыми латинскими терминами «finatio, financia, financia pecuniaria», употреблявшимися в значении «обязательная уплата денег, денежно-долговое обязательство», «finare» – урегулировать спор (обычно денежный). Похоже слово «финансы» и на английское «fine» (денежная пеня, пошлина за привилегию). В русском языке использовалось слово «казна», пришедшее из арабского «хазана», а затем с распространением в России французского языка оно было вытеснено словом «финансы» в значении «государственное имущество и управление им».

Источник: В.М. Пушкарева «История мировой и русской финансовой науки и политики». –

М.: Финансы и статистика, 2003. – 272 с.

Развитие понятия «финансы» в историческом аспекте связано с усилением и расширением функций государства, и появилось в процессе многовекового развития то- варно-денежных отношений.

Возникновение государства предполагает установление определенных взаимоотношений по поводу распределения и перераспределения создаваемых экономических благ между производителями и домашними хозяйствами, с одной стороны, и государством, с другой.

С развитием товарно-денежных отношений все большее значение стали приобретать денежные доходы и расходы государства, а доля натуральных податей и трудовых повинностей резко сократилась, т.е. изменилась форма перераспределительных отношений, – они стали носить преимущественно денежный характер.

Финансы – это всегда денежные отношения, в которых главным субъектом выступает государство, но не любые денежные отношения – это финансы. Всегда следует

313

иметь в виду, что финансы – не сами денежные средства, а отношения между различными субъектами по поводу образования и использования фондов денежных средств. Финансы отличаются от денег по сущности, содержанию и выполняемым функциям.

Финансы – это система экономических отношений, возникающих по поводу распределения и перераспределения части валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД), формирования на этой основе фондов денежных средств, необходимых для удовлетворения потребностей общества.

Понятийный аппарат экономической науки развивается, наполняется новым содержанием, и это, прежде всего, относится к категории «финансы», что находит отражение в дискуссиях о ее сущности и функциях.

Многие ученые считают, что финансам присущи две функции: распределительная и контрольная. Однако, в литературе, можно увидеть и другие, например, обеспе- чивающую, стимулирующую, воспроизводственную, регулирующую, производственную функции финансов. Ряд авторов полагают, что финансы выполняют функции формирования денежных фондов, их использования и контроля, а некоторые считают, что в условиях рынка финансы потеряли распределительные отношения.

Экономическое содержание финансов заключается в исследовании и ответе на следующие вопросы: за счет кого или чего хозяйствующие субъекты, домашние хозяйства, государство формируют свои денежные фонды (финансовые ресурсы) и каким образом и в чьих интересах используются эти фонды денежных средств. Как отмечалось в главе 1 существует позитивная и нормативная теория, отвечающие, соответственно на вопросы: как это происходит? и как это должно быть? В рамках позитивной теории финансы:

·способствуют формированию фондов денежных средств государства и хозяйствующих субъектов (аккумулирующая или ресурсообразующая функция);

·перераспределяют доход общества в пользу одного хозяйствующего субъекта за счет другого, обеспечивая выполнение соответствующими хозяйствующими субъектами функций, в которых общество нуждается (распределительная функция).

314

С позиции нормативной теории функции финансов представляют собой механизм, с помощью которого государство может воздействовать на поведение хозяйствующих субъектов. В этом случае сущность финансов проявляется в следующих функциях:

·распределительной, меняющей структуру национального дохода общества;

·регулирующей, меняющей мотивацию хозяйствующих субъектов для достижения целей общества на том или ином этапе его развития;

·контролирующей, оценивающей и сопоставляющей эффективность использования перераспределенных денежных средств в целях изменения параметров такого распределения.

Внешней оболочкой финансов, проявляющейся в финансовой практике, является финансовый механизм. К элементам финансового механизма относятся формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов. Одно и то же финансовое отношение может быть организовано по-разному. Так, например, отношения, возникающие между государством и юридическими лицами по формированию бюджета, могут строиться на основе взимания налогов. При этом система налогов может включать различный перечень налогов, а у каждого налога будет особый субъект, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы и другие элементы, изменяющиеся в соответствии с развитием налогового законодательства.

Финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.

Финансовые отношения осуществляются через соответствующие учреждения, институты и финансовые рынки.

Таким образом,

Финансовая система – это совокупность финансовых отношений, в процессе которых различными методами и формами распределяются фонды денежных средств хо-

315

зяйствующих субъектов, домохозяйств и государства, а также учреждений и рынков обслуживающих их.

Существуют различные подходы к определению понятия «финансовая система», но преимущественно рассматривается как «форма организации…», либо как «совокупность организаций…».

Âзарубежной литературе используется определение финансовой системы как совокупности учреждений и рынков, представляющих свои услуги фирмам, гражданам, а также правительствам. В соответствии с данным определением, в основу которого положен институциональный признак, выделяются два типа финансовых систем: сегментированные и универсальные. В строго сегментированной финансовой системе банкам нельзя выполнять небанковские функции. Дополнительным признаком является более жесткое разграничение сфер деятельности и отдельных операций. При сегментированной системе банковские операции по приему депозитов и выдаче кредитов законодательно отделены от операций по выпуску и размещению ценных бумаг промышленных компаний и ряда других видов услуг (страхование, сделки с недвижимостью, трастовые операции). Сегментированная система преобладала долгое время в США, Великобритании.

Âуниверсальной финансовой системе законодательно не ограничивается выполнение банками тех операций финансового обслуживания, которые не относятся к банковским. Классическим образцом такой системы считается немецкая.

Каждая национальная финансовая система проходит несколько этапов в своем развитии, склоняясь к универсальному или сегментированному образцу. В последние десятилетия в большинстве стран происходит универсализация финансовых систем. Поэтому в современных условиях рассматриваются смешанные финансовые системы либо сегментированные системы с элементами универсализации.

Âзависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему принято подразделять на сферы централизованных финансов (государственные финансы) и децентрализованных финансов (частные финансы).

Âкаждой из выделенных сфер используются специфи- ческие формы и методы образования и использования финансовых ресурсов; каждая из них имеет собственное функ-

316

циональное назначение и соответствующий финансовый механизм. Существующие различия делают целесообразным выделение обособленных систем финансовых отношений:

·государственные финансы;

·финансы предприятий (хозяйствующих субъектов);

·финансы домашних хозяйств.

Эти подсистемы, в свою очередь, подразделяются на отдельные звенья в зависимости от механизма формирования и использования денежных фондов у конкретных экономических субъектов.

Базовым звеном финансовой системы являются финансы предприятий, характеризующиеся обособлением финансовых ресурсов и организационно-правовой основой их формирования, поскольку именно здесь, в сфере материального производства, формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. В ходе производственной деятельности предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства

èреализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием, выполнением обязательств перед государством. Финансовые отношения предприятий строятся на принципах самостоятельности, самофинансирования, материальной заинтересованности

èответственности, контроля.

Финансы домашнего хозяйства лишь недавно стали рассматриваться в качестве звена финансовой системы. Важной функцией финансов домашних хозяйств является инвестиционная: домашние хозяйства являются одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики. Специфика финансов домашних хозяйств определена тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их вели- чине и целевом назначении, о времени их использования.

Государственные (централизованные) финансы представляют систему денежных отношений по формированию централизованных фондов денежных средств и использованию их для выполнения функций государства путем рас-

317

пределения и перераспределения национального дохода. В состав государственных финансов включаются: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, государственные фонды страхования.

Государственные внебюджетные фонды являются составной частью государственных финансовых средств и представляют собой совокупность финансовых ресурсов, используемых по целевому назначению. Их наличие обусловлено ограниченностью бюджетных ресурсов и возможностью привлечения дополнительных средств на конкретные цели: социальные услуги населению, стимулирование развития отраслей инфраструктуры, обеспечение дополнительными ресурсами приоритетных отраслей экономики. В целях усиления контроля за движением денежных средств в Республике Беларусь с 1998 г. почти все внебюджетные фонды, а с 2004 г. Государственный фонд содействия занятости, дорожный фонд, фонд охраны природы, республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, инновационные фонды, стали целевыми бюджетными в соответствии с Законом о бюджете Республики Беларусь на 2004 г.

(Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2003 г. ¹ 259-З). Государственный кредит – это совокупность экономи- ческих отношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями – с другой, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности и формирования на этой основе дополнительных финансовых ресурсов. Государственный кредит уча- ствует в формировании и использовании централизованных денежных фондов государства (государственного бюджета и внебюджетных фондов), при этом государство вы-

ступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.

С целью снижения финансовых потерь, связанных с экономическим риском, создаются системы финансовой защиты, к ним относится страхование, которое осуществляется за счет денежных фондов, формируемых из упла- чиваемых физическими и юридическими лицами страховых взносов.

Основы функционирования государственных финансов Республики Беларусь, общие принципы составления, рас-

318

смотрения, утверждения и исполнения государственного и местных бюджетов, создания и порядка использования государственных внебюджетных фондов определены Законом Республики Беларусь от 4 июня 1993 г. ¹ 2347-XII «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах».

12.2. Госбюджет и его функции. Бюджет Республики Беларусь. Налогообложение: сущность и принципы. Виды налогов.

Налоговая система Республики Беларусь

Важнейшим инструментом государственного регулирования экономики является государственный бюджет (от англ. budget – сумка). Наиболее общее определение бюджета – это роспись денежных доходов и расходов государства, территориальных образований, домохозяйств и т.д.

Государственный бюджет как экономическая категория характеризует совокупность денежных отношений, возникающих при образовании, расходовании и использовании основного централизованного фонда денежных средств государства.

По своей внешней форме государственный бюджет является основным финансовым планом государства, определяющим его доходы, расходы, движение решающей части централизованных финансовых ресурсов на конкретный период (как правило, на год). Признание бюджета основным финансовым планом определяет его важное место в перераспределении национального дохода, главенствующее положение в системе финансовых планов.

В разных странах мира бюджетное устройство отличается особенностями в зависимости от государственного устройства, территориально-административного деления, уровня развития экономики и некоторых других специфи- ческих черт конкретного государства. Основными считаются две формы государственного управления: унитарное и федеративное. В унитарных государствах (Япония, Италия, Франция, Англия, Польша), как правило, имеются два уровня бюджетов: государственный и местные. В федеративных государствах (Россия, Германия, США, Кана-

319

да и т. п.) – три звена: федеральный бюджет, членов федерации (штатов, кантонов, республик) и местные бюджеты. Разнообразием отличается и система местных бюджетов, отвечающая административно-территориальному делению соответствующей страны. Бюджетная система Республики Беларусь включает: республиканский и местные бюджеты (областные, городские, районные, сельские и поселковые).

Для определения единой бюджетной политики государства, отдельных регионов, выявления определенных тенденций в развитии доходов, расходов государства самостоятельные бюджеты нижестоящего уровня включа- ются в статистический сводный бюджет регионов: района, города, области, республики в целом. На практике такой сводный бюджет носит название консолидированного бюджета. По существу он представляет собой свод бюджетов нижестоящих территориальных уровней и бюджета соответствующего административного образования, используемого в основном для анализа совокупных финансовых показателей целого региона или государства, а также сбалансирования бюджетов соответствующей территории посредством регулирования доходными источниками. Консолидированный бюджет позволяет всесторонне изучать, а затем совершенствовать финансовые отношения между звеньями бюджетной системы и повышать эффективность использования бюджетных ресурсов.

Важнейшими принципами построения бюджета являются принципы единства, полноты, реальности и гласности. Принцип единства означает сосредоточение в госбюджете всех производимых расходов и получаемых доходов. Государство должно иметь лишь один бюджет. Организационно единство достигается посредством использования единой законодательной базы, бюджетной классификации, а также общих форм бюджетной документации, статистической отчетности. Единство основано и на взаимодействии бюджетов всех уровней через использование регулирующих доходных источников, финансовой поддержки бюджетов нижестоящего уровня для их сбалансирования, а также образования целевых и региональных бюджетных фондов частичного перераспределения.

Требование единства дополняется принципом полноты, что предполагает учет по каждой статье всех затрат и поступлений (не сальдо). Принцип полноты отражает объ-

320