Субъект налогового преступления и тактическая операция по его изобличению. Монография

ные конструкции которых саркастически парадоксальны, но эффективны в действии.

Так, например, фраза «Вы слишком умны, чтобы не реагировать на лесть» уже со-

держит в себе явную лесть, но из-за используемой речевой конструкции безапелляци-

онно принимается последним.

После применения перечисленных тактических приемов беседа по изучению личности допрашиваемого плавно переходит в третью стадию, цель которой сводится к выявлению личностных характеристик лица, позволяющих ему выглядеть для ок-

ружающих в выгодном свете.

На этой стадии происходит первый обмен информацией об индивидуальных принципах общения и определение наиболее приемлемых для положительного обще-

ния качеств каждого. Вследствие этого создается некоторое общее представление о наборах качеств, предлагаемых для общения, и происходит повышенный контроль за отрицательными, не способствующими общению качествами, которые на этой стадии тщательно маскируются.

Таким образом, допрашивающему следует выявить тот объем желаемых ка-

честв, которые пытается показать допрашиваемый, и создать представление у по-

следнего о том, что все сообщаемое им учитывается. Этому могут способствовать следующие фразы: «У вас отчетливо просматривается умение понимать точку зрения другого человека», «Я рад, что увидел у вас то, что для меня представляется особенно ценным»135.

На наш взгляд, уже на этой стадии допрашивающему нужно переходить от вы-

сказываний с местоимениями «я» и «вы» к словесным оборотам, содержащим указа-

ние на обладание одинаковыми качествами, принятие совместных решений посредст-

вом использования местоимения «мы», «нами» и наречий «вместе», «сообща», «вдво-

ем» и пр. Хотя автор рассматриваемой методики данный прием и относит к пятой стадии, но рекомендуемые им на третьей стадии приемы подтверждают нашу пози-

цию.

Так, прием «подведение итогов» требует периодического суммирования выска-

занных ранее суждений и выделения моментов совпадения во мнениях. Прием «упо-

добление» подразумевает специальные высказывания допрашивающего о том, что, по его мнению, служит доказательством идентичного понимания отдельных моментов в

135 Филонов Л. Б. Тренинги делового общения сотрудников органов внутренних дел с различными категориями граждан. М., 1992. С. 30–31.

91

поведении и отношениях. Прием «солидаризация» означает высказывание соображе-

ний об идентичности способов действия или стиля решения задач136.

После определения положительных свойств, способствующих общению, воз-

никает необходимость выяснения других «невыявленных» черт личности.

На этой стадии завершается составление полной картины личности с ее поло-

жительными и отрицательными характеристиками. Здесь необходимо обнаружить на-

бор скрываемых качеств, которые еще не проявились, но входят в систему личности.

На четвертой стадии ослабевает контроль за поведением, и первыми проявляются наиболее мощные качества, действующие на уровне привычек. Однако для проявле-

ния менее мощных качеств могут возникнуть препятствия, обусловленные тем, что допрашиваемый уже создал о себе определенное положительное мнение, которое он вынужден будет изменить, сообщив о себе новые подробности.

Тактика поведения допрашивающего в этой стадии отличается от последних тем, что здесь допустимы сомнения, возражения и споры. Ввиду того, что барьеры общения относительно сняты на предыдущей стадии и контроль за поведением ос-

лаблен, то в споре могут быть обнаружены несдержанность, агрессивность, высоко-

мерие, авторитарность.

Также рекомендуется начинать с собственных признаний о негативных качест-

вах, вызывая на откровенность собеседника. Причем необходимо строить разговор в диалоговой форме, чтобы после сообщений допрашивающего логично требовалось бы дополнение о себе допрашиваемого.

Нередко бывает эффективным получить информацию о негативных свойствах на примере других людей или обвинять обстоятельства.

Эффективным тактическим приемом является выстраивание односторонней положительной характеристики личности допрашиваемого, которую последний будет стремиться поправить, дополнить, опровергая такую односторонность. Здесь возмож-

но и самому инициатору усомниться в реальности созданного облика. Такие сомне-

ния вызывают у человека потребность описать отдельные отрицательные свои сторо-

ны. Однако не всегда такой прием может быть эффективен в отношении так называе-

мых «самодуров». Это люди с очень сильной внутренней референцией, авторитарные лидеры, не признающие ничьего мнения, кроме своего. В этом случае необходимо

136 Там же. С. 31–32.

92

синхронизироваться с системой убеждений допрашиваемого, работая по принципу

«он прав, я не прав». Если такому человеку дать понять, что у инициатора нет ничего,

кчему стоило бы прислушаться, то последний парадоксально становится человеком,

ккоторому стоит прислушаться. В работе с такими людьми очень эффективны сле-

дующие речевые конструкции: «Поскольку вы столь уверены, что правы, нет вреда,

чтобы выслушать другие мнения и рассмотреть их, как если бы они были столь же важны, как ваши собственные. Только человек, который неуверен в своих взглядах,

стал бы этому противиться»137.

На четвертой стадии необходимо помнить, что одним из препятствий к раскры-

тию отрицательных качеств является опасение осуждения. В связи с этим допраши-

вающий обязан показать, что подобные намерения исключаются, он не должен до-

пускать негативных оценок каких-либо качеств. Указанное опасение осуждения не-

редко вызывает необходимость испытания допрашивающего на предмет надежности.

Допрашиваемый начинает расспрашивать об отрицательных качествах других из-

вестных обеим сторонам лиц. Следователь допустит серьезную тактическую ошибку,

если расскажет об интимных сторонах других людей, и ему больше не поведают об аналогичных порицаемых свойствах, поступках.

Определенный объем информации, полученной в ходе такого допроса (опроса),

в дальнейшем может быть использован для розыска подозреваемого (обвиняемого),

если последний попытается уклониться от следствия и суда. В таком случае должны быть выяснены следующие обстоятельства, характеризующие личность допрашивае-

мого:

– состав семьи, имеются ли родственники в месте производства предвари-

тельного расследования, в пределах Российской Федерации, СНГ, за рубежом;

–отношения в семье, отношения с родственниками;

–какие учебные заведения и в каком году заканчивал обвиняемый (подозре-

ваемый), с кем поддерживал отношения во время учебы, с кем из соучеников поддер-

живает отношения в настоящее время;

– проходил ли воинскую службу в армии, в каких местах дислоцировалась воинская часть, имеются ли у него знакомые, проживающие в этих местностях;

137 Андреас К., Андреас С. Измените свое мышление и воспользуйтесь результатами. Новейшие субмодальные вмешательства НЛП. СПб., 1999. С. 54.

93

– на каких предприятиях, в учреждениях, организациях работал обвиняемый

(подозреваемый), с кем из коллег поддерживал дружеские отношения, с кем поддер-

живает их в настоящее время;

– каково состояние здоровья обвиняемого (подозреваемого), приходилось ли ему лечиться в медучреждениях, если да, то в каких именно, когда и по поводу какого заболевания, поддерживает ли он в настоящее время отношения с кем-либо из мед-

персонала и лиц, находившихся на излечении совместно с ним;

–состоит ли на диспансерном учете, если да, то по поводу чего и в каком медучреждении;

–каково материальное положение обвиняемого (подозреваемого), имеет ли он счет в банке, получает ли пенсию или пособие через органы социального обеспе-

чения;

– какими профессиями, навыками владеет обвиняемый (подозреваемый), ка-

ковы его склонности и увлечения138.

При необходимости обвиняемому (подозреваемому) могут быть заданы и иные вопросы.

В качестве свидетелей, располагающих сведениями о личности интересующего следствие субъекта, необходимо допросить лиц, проживающих совместно с ним, со-

седей, родственников, сослуживцев, контрагентов, лиц, совместно с ним обучающих-

ся, знакомых. Интересующими следствие сведениями могут также располагать и его соучастники.

Если лицо, совершившее преступление, ранее было судимо и отбывало наказа-

ние, то интересующими следствие сведениями могут располагать работники правоох-

ранительных органов, исправительных учреждений, а также лица, отбывавшие нака-

зание вместе с ним.

При осуществлении легального бизнеса предприниматель вынужден постоянно контактировать с работниками различных контролирующих и финансовых учрежде-

ний, в связи с этим определенной информацией о его личности будут владеть налого-

вые инспекторы, регистраторы регистрационной службы, кредитные инспекторы, ау-

диторы, нотариусы и пр.

138 См.: Аксенов Р. Г., Бондарева М. В. Тактика допроса, проводимого в целях изучения личности подозреваемого (обвиняемого) // Проблемы криминалистической науки, следственной и экспертной практики: межвуз. сб. науч. трудов. Омск: Омская академия МВД России, 2003. Вып. 2.

94

Авторы криминалистических рекомендаций по методике расследования от-

дельных видов преступлений, рассматривая тактику допроса свидетелей, как правило,

перечисляют вопросы, позволяющие установить предмет доказывания по делу. Во-

просы, с помощью которых можно получить характеристику интересующего следст-

вие лица, практически не формулируются в подобных рекомендациях. Безотноси-

тельно методики расследования какого-либо преступления С. К. Питерцев и А. А.

Степанов предлагают примерный перечень таких вопросов:

«1.Как давно вы знаете И., каковы между вами отношения?

2.Что вы можете сказать о его характере (спокойный, уравновешенный или раздражительный, импульсивный)?

3.Как бы вы оценили уровень его интеллектуального развития (высокий,

средний, низкий), что можете сказать о его любимых занятиях, увлечениях?

4.Как он относится к членам своей семьи (родителям, жене, детям)?

5.Как относится к окружающим людям в обычной обстановке и в конфликт-

ных ситуациях (груб, резок, может нецензурно обругать, оскорбить из-за пустяка ли-

бо, напротив, всегда ровен, вежлив, уважителен и ничего предосудительного не до-

пускает), не характерны ли для него мстительность, злопамятность?

6.Как он оценивает себя, как относится к своим поступкам, свойственны ли ему эгоизм, самокритичность (приведите пример поступков, в которых проявились наиболее характерные черты его личности)?

7.Как его оценивают ваши знакомые (кто конкретно), уважают его или нет,

какие качества ценят в нем, какие порицают?

8. Как он относится к труду (любит ли трудиться, добросовестен ли в труде,

преодолевает трудности или готов «схалтурить», выполнить задание без души, как-

нибудь, не переживая за качество работы)?

9. Каково его отношение к алкоголю, как алкоголь влияет на его состояние

(угнетает, клонит в сон или резко активизирует, возбуждает) и на поведение, не ста-

новится ли он в нетрезвом состоянии непредсказуемым, конфликтным, склонным к агрессии, противоправному насилию?

10.Кто у него друзья – если знаете, назовите. Есть ли у него враги, если да, кто они, на какой почве враждуют?

95

11.Как он относится к соблюдению законов, правопорядка, правил приличия,

совершал ли безнравственные поступки, преступления?»139

Однако такая характеристика более значима для дел по общеуголовным пре-

ступлениям, как правило, в целях назначения психиатрической и наркологической экспертиз. С учетом рассматриваемой категории посягательств дополнительно к пе-

речисленному, на наш взгляд, целесообразно получить ответы на следующие вопро-

сы:

–Каковы полные данные обвиняемого, когда и где он родился, не изменял ли фамилии в прошлом?

–Какие учебные заведения и в каком году закончил, на каких предприятиях, в

каких организациях он работал, с кем из коллег по учебе или работе поддерживает отношения?

–Является ли учредителем какой-либо фирмы?

–Какие имеет источники доходов, какой их уровень, имеет ли автомобиль,

посещает ли развлекательные заведения, где проводит отпуск?

–Женат и есть ли дети, где они учатся, работают?

–Не был ли обвиняемый ранее судим, отбывал ли наказание в местах лише-

ния свободы, поддерживает ли связи с лицами, которые совместно с ним отбывали

наказания, или с соучастниками?

–Проходил ли службу в армии, когда и где, остались ли у него знакомые в месте прохождения службы, поддерживает ли отношения с сослуживцами?

–Каково состояние здоровья обвиняемого, приходилось ли ему лечиться в медучреждениях, если да, то по поводу чего, когда и где именно?

–Не состоит ли обвиняемый на диспансерном учете, нуждается ли в постоян-

ной врачебной помощи, приеме каких-либо медицинских препаратов?

– Имеются ли у него родственники в месте производства предварительного расследования, в пределах Российской Федерации, СНГ, за рубежом, какие отноше-

ния связывают обвиняемого с этими лицами?

– Имеется ли у обвиняемого недвижимое имущество, если да, то какое имен-

но и где?

– Имеются ли у обвиняемого личные счета в банке, в каком именно?

139 Питерцев С. К., Степанов А. А. Тактика допроса. СПб.: Питер, 2001. С. 29–30.

96

–Имеются ли у него ценные бумаги, какие именно и где хранятся?

–Участвовал ли обвиняемый в судебных процессах по поводу заявленных к нему или им самим гражданских исков и претензий?

–Каков внешний облик обвиняемого, имеются ли у него особые и броские приметы?

–Какой стиль одежды он предпочитает, имеются ли какие-либо вещи (очки,

слуховой аппарат и т. п.), без которых обвиняемый не может обойтись?

–Каково его отношение к наркотикам, употребляет ли их в настоящее время или употреблял ранее, с какого времени, какие виды наркотических средств и каким способом (оральным, внутривенным)?

–Имеются ли у допрашиваемых фото-, видеоизображения обвиняемого, ау-

диозаписи его голоса, какие-либо записи (письма, открытки, документы и т. п.), ис-

полненные обвиняемым собственноручно?

При необходимости перечисленные вопросы могут быть детализированы или заданы другие, исходя из специфики расследуемого дела.

Как видно из приведенного выше примерного перечня вопросов, которые необ-

ходимо выяснить у допрашиваемого, их количество довольно велико. Иногда это приводит к тому, что следователи забывают выяснить те или иные сведения в ходе первоначального допроса и либо вызывают свидетеля повторно, либо вообще больше не предпринимают никаких мер к получению необходимой для целей расследования информации о личности лица, совершившего преступление.

Допросы соседей, знакомых, сослуживцев, как правило, проходят в бескон-

фликтной ситуации. Поэтому их производство можно поручить участковому инспек-

тору либо оперуполномоченному в порядке ст.ст. 38, 152 УПК РФ. Для того, чтобы были получены все необходимые сведения, целесообразно перечислить в отдельном поручении вопросы, которые интересуют следователя, либо направить вместе с от-

дельным поручением памятку, содержащую перечень этих же вопросов.

Как уже было сказано, чаще всего свидетельские показания по характеристике личности лица, совершившего преступление, необходимо получить от его близких родственников, которым ст. 51 Конституции Российской Федерации и ст. 56 УПК РФ предоставляют право отказаться свидетельствовать против самого себя, своего супру-

га (своей супруги) и других близких родственников, круг которых определен п. 4 ст. 5

97

Кодекса. На практике это стало приводить к тому, что указанная категория свидете-

лей вообще отказывается от дачи любых показаний, ссылаясь на свидетельский им-

мунитет.

В таком случае целесообразно уделять больше внимания поиску свидетелей,

обладающих необходимой для розыска информацией об обвиняемом и не связанных с ним близкими родственными отношениями.

Другим следственным действием, позволяющим получить сведения о личности лица, совершившего преступление, является следственный осмотр. Порядок произ-

водства осмотра регламентируется ст.ст. 176, 177 УПК РФ, определяющими основные виды следственного осмотра, основания и порядок его проведения.

Проблема следственного осмотра довольно подробно рассмотрена в кримина-

листике. Тактике этого следственного действия, в том числе возможности получения сведений о личности преступника, посвящены работы Р. С. Белкина140, Н. Т. Ведер-

никова141, Ф. В. Глазырина142, С. А. Шейфера143 и других авторов.

Под местом происшествия понимается участок местности или помещение, где было совершено преступление либо обнаружены следы преступления или преступни-

ка. В качестве мест происшествия, могущих содержать информацию о личности, вы-

ступают:

– место, где было совершено преступление или обнаружены следы преступ-

ления или преступника;

–место жительства последнего;

–место его работы;

–место его времяпрепровождения.

Место, где было совершено преступление или обнаружены следы преступления или преступника, как правило, осматривается до возбуждения уголовного дела либо на первоначальном этапе расследования, когда лицо, совершившее преступление, еще не установлено. Именно поэтому наибольшее внимание уделяется поиску информа-

ции о физических свойствах личности, поскольку именно эти данные позволяют в дальнейшем идентифицировать преступника. Но для преступлений, совершаемых в

140См.: Белкин Р. С. Очерки криминалистической тактики. Волгоград, 1993.

141См.: Ведерников Н. Т. Личность обвиняемого и подсудимого. Томск, 1978.

142См.: Глазырин Ф. В. Изучение личности обвиняемого и тактика следственных действий. Свердловск, 1973.

143См.: Шейфер С. А. Следственные действия. Система и процессуальная форма. М., 2001.

98

налоговой сфере, это не всегда характерно. Как правило, в осмотре места происшест-

вия участвует подозреваемый, а таким местом являются место его задержания или преступной деятельности (офис, склад, производственный участок, торговая точка и т. п.). Поэтому оно (место происшествия) часто совпадает с местом работы.

Полагаем, что если на месте совершения преступления следов, на основе ана-

лиза которых можно сделать вывод о психологическом облике преступника, относи-

тельно немного, то на месте его жительства и работы их значительно больше. Наблю-

дая обстановку, в которой живет подозреваемый (обвиняемый), осматривая его книги,

одежду, предметы и вещи, которые ему дороги, используя метод сравнения получен-

ных результатов с другими данными об обвиняемом, сделать вывод о его психологи-

ческих качествах несложно. Кроме того, в случае если подозреваемый (обвиняемый)

скрылся от следствия и суда, результаты осмотра места его жительства и места рабо-

ты позволят выдвинуть розыскные версии о том, где намеревается он скрываться, бу-

дет ли работать по специальности, на какие средства он думает существовать, собира-

ется ли поддерживать связи с родственниками и знакомыми, где наиболее вероятно появление обвиняемого, умышленно ли он укрывается от следствия или отсутствует по другой причине, возник ли умысел уклониться от следствия внезапно или он тща-

тельно готовился к побегу и т. п. Таким образом, осмотр места жительства и работы подозреваемого (обвиняемого) предоставляет еще больше возможностей для прогно-

зирования его будущего поведения, чем осмотр места совершения преступления.

В любом случае при осмотре необходимо уделять внимание обнаружению до-

кументов, удостоверяющих личность подозреваемого (обвиняемого), указывающих на его образование и профессию, предоставляющих право получать пенсию, пособия и т. п., свидетельствующих о наличии счетов в банках и права распоряжаться ими,

раскрывающих связи обвиняемого, географию его прошлых поездок и т. п., а также установлению факта наличия или отсутствия одежды, в том числе по сезону, предме-

тов, без которых он не может обходиться, поиску фотоизображений и образцов по-

черка, документов, объясняющих возможную причину его отсутствия и характери-

зующих его личность.

Отдельные предметы, обнаруженные при осмотре или обыске, при их само-

стоятельном осмотре могут дать обширную личностную информацию. К таковым от-

99

носятся мобильный телефон, персональный компьютер, записная книжка, ежеднев-

ник.

Мобильный телефон в настоящее время стал неотъемлемой частью жизни мно-

гих людей, особенно тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. По-

стоянно имея телефон при себе, его используют как первичный накопитель значимой и несущественной информации. Такая информация, если она своевременно не удале-

на подозреваемым (обвиняемым), может существенно дополнить портрет его лично-

сти. Так, в программной оболочке мобильного телефона, в первую очередь, важны сведения, содержащиеся в записной книге или контактах, позволяющие установить личные и деловые связи изучаемого субъекта; во вторую очередь, текстовая и муль-

тимедийная информация о его связях, отношениях, делах, встречах, которую можно получить в разделе «сообщения». Определенные сведения о ценностных установках,

пристрастиях и других свойствах направленности личности можно почерпнуть, изу-

чив галерею с фото- и видеоизображениями. По заметкам в органайзере устанавлива-

ются значимые для подозреваемого (обвиняемого) события, встречи, заметки о делах и пр. Полученную информацию целесообразно сопоставить с ежедневником. Так,

указание в ежедневнике на безымянную встречу в сопоставлении со сделанными в этот и предшествующие дни звонками, посланными и полученными сообщениями по-

зволяет установить, с кем контактировало лицо и сущность или результат данной встречи. Содержание сделанных записей позволяет установить не только деловые приложения изучаемой личности, но и его увлечения, привычки, знание которых так эффективно использовать для установления психологического контакта. По оформ-

лению ежедневника и записной книжки можно судить о психологических свойствах субъекта: его памяти, темпераменте, характере, самоорганизации.

Еще одним следственным действием, которое, по мнению большинства авто-

ров, позволяет получить максимум информации о личности, является обыск. В соот-

ветствии со ст. 182 УПК РФ задачей обыска является отыскание орудий преступле-

ния, предметов, документов и ценностей, которые могут иметь значение для уголов-

ного дела, а также обнаружение разыскиваемых лиц и трупов.

Следует отметить, что цели обыска во многом совпадают с целями осмотра места происшествия, УПК РФ предусматривает и аналогичные процедуры получения

100