Налоги и налогообложение. Учебное пособие для бакалавров

123

Приложение 5

Таблица 5.1 – Патентная система налогообложения в Кемеровской области по ставке 0 %

Виды предпринимательской деятельности

Производственная сфера

1.Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и

изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

2.Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

3.Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков,

указателей улиц

4.Изготовление изделий народных художественных промыслов

5.Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сель-

скохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

6.Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

7.Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

8.Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение,

сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

9.Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производст-

ва (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

10.Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

11.Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

12.Производство кожи и изделий из кожи

124

Окончание таблицы 5.1

Виды предпринимательской деятельности

13.Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов

и лекарственных растений

14.Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

15.Производство молочной продукции

16.Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рас-

сады овощных культур и семян трав

17.Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

18.Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

19.Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

20.Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного

сырья

21.Резка, обработка и отделка камня для памятников

Социальная сфера

22.Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

23.Проведение занятий по физической культуре и спорту

24.Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью

лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

25.Экскурсионные услуги

26.Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

Научная сфера

27. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз

данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

Сфера бытовых услуг населению

28.Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

29.Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппарату-

ры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

30.Ветеринарные услуги

31.Ремонт мебели

32.Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

125

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………. 3

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1.Экономическое содержание и сущность налогов………………………… 5

1.2.История налогообложения……………………………………………….... 12

1.3.Налоговая система Российской Федерации……………………………….. 19

1.4.Налоговое администрирование в налоговой системе РФ………………... 22

Вопросы для самоконтроля……………………………………………………... 23 Ситуационные задания…………….……………………………………………. 24

Глава 2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, СБОРЫ И ВЗНОСЫ

2.1.Налог на доходы физических лиц………………………………………….. 25

2.1.1.Теоретические основы реализации налога на доходы физических лиц………………………………………………………………………………… 26

2.1.2.Особенности применения НДФЛ в организациях сферы культуры….. 33

2.2. Налог на прибыль организаций……………………………………………. 35

2.2.1.Теоретические основы реализации налога на прибыль организаций…. 36

2.2.2. Особенности применения налога на прибыль организаций в сфере культуры…………………………………………………………………………. 39

2.3. Отчисления страховых взносов во внебюджетные фонды……………..... 42

2.3.1. Теоретические основы реализации страховых взносов……………….. 43

2.3.2. Особенности исчисления страховых взносов коммерческими и некоммерческими организациями сферы культуры………………………….. 47

2.4. Налог на добавленную стоимость…………………………………………. 49

2.4.1.Теоретические основы реализации налога на добавленную стоимость 50

2.4.2.Особенности применения налога на добавленную стоимость орга-

низациями сферы культуры…………………………………………………….. 53

2.5.Акцизы……………………………………………………………………….. 56

2.6.Государственная пошлина………………………………………………….. 58

2.6.1.Теоретические основы реализации государственной пошлины………. 59

2.6.2. Особенности применения государственной пошлины организациями сферы культуры…………………………………………………………………. 60

Вопросы для самоконтроля……………………………………………………... 62 Ситуационное задание..………………………………………………………..... 62

126

Глава 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 3.1. Налог на имущество организаций…………………………………… 63

3.1.1.Теоретические основы реализации налога на имущество орга-

низаций……………………………………………………………………... 64

3.1.2.Особенности применения налога на имущество организаций

в сфере культуры………………….……………………………………… 66 3.2. Транспортный налог………………………………………………….. 67

3.2.1. Теоретические основы реализации транспортного налога…….. 67

3.2.2. Особенности применения транспортного налога организа-

циями сферы культуры……………………………………………………. 71 3.3. Земельный налог……………………………………………………… 71

3.3.1.Теоретические основы реализации земельного налога…………... 72

3.3.2.Особенности применения земельного налога организациями сферы культуры…………………………………………………………… 77

Вопросы для самоконтроля……………………………………………….. 77

Ситуационное задание……………………………………………………… 78

Глава 4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 4.1. Упрощенная система налогообложения…………………………….. 79

4.1.1. Теоретические основы реализации упрощенной системы налого-

обложения………………………………………………………………….. 80

4.1.2. Особенности применения упрощенной системы налогообложения организациями сферы культуры…………………………………. 86

4.2. Патентная система налогообложения….…………………….……. 86

4.2.1.Теоретические основы реализации патентной системы налого-

обложения………………………………………………………………..… 87

4.2.2.Особенности применения патентной системы налогообложения организациями сферы культуры………………………………..... 91

Вопросы для самоконтроля……………………………………………….. 95

Ситуационное задание……………………………………………………… 95

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………. 96

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………... 97

ПРИЛОЖЕНИЯ…...……………………………………………………….. 103

127

Учебное издание

Клюев Юрий Владимирович

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебное пособие

Редактор Н. Ю. Мальцева

Дизайн обложки Е. А. Клюева Компьютерная верстка М. Б. Сорокиной

Подписано в печать 25.05.2017. Формат 60х841/16. Бумага офсетная. Гарнитура «Таймс». Уч.-изд. л. 6,4. Усл. печ. л. 7,44.

Тираж 500 экз. Заказ № 50.

_______________________________________________________

Издательство КемГИК: 650056, г. Кемерово, ул. Ворошилова, 17. Тел. 73-45-83.

E-mail: izdat@kemguki.ru

128