Налоги и налогообложение. Налог на прибыль. Учебное пособие
.pdfКонкретизация темы осуществляется с помощью постановки проблемы. Поставленная проблема, сформулированные цели и задачи помогут студенту составить рабочий план курсовой работы. Формулировка проблемы, цели и задач исследования невозможна без работы с литературой и источниками.
Подбор литературы и источников определяется целями и задачами курсовой работы. Главное правило: все разделы плана должны быть подкреплены источниковым материалом. Важно помнить, что самостоятельность работы определяется степенью самостоятельности выводов, полученных при тщательной работе с источниками.
При оформлении списка литературы источники располагаются в следующей последовательности:
–законы РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, законы субъектов РФ;
–монографии, журнальные статьи (по алфавиту);
–инструктивный материал субъектов РФ, органов местного самоуправления.
Каждый источник в списке литературы должен быть соответствующим образом оформлен (примеры см. в прил. 4).
Основные требования, предъявляемые к основной части курсовой работы:
Курсовая работа должна выполняться в строгом соответствии с выбранной и утвержденной тематикой, согласованным с научным руководителем планом и заданием.
Изложение положения главы должно быть аргументированным. Курсовая работа должна быть самостоятельным трудом, вся за-
имствованная в работе информация должна иметь ссылку на источник. Ссылка на источник оформляется в виде подстрочной сноски с указанием полной информации как в списке литературы.
Любая смысловая единица основного текста (параграф, глава) должна завершаться краткими выводами.
80
ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ
Предусматриваются следующие темы курсовых работ:
1.Налоговая система РФ в современных экономических условиях.
2.Налоговая система зарубежных стран (сравнительный анализ действующих налоговых систем отдельных стран).
3.Налоговая система зарубежных стран (историческое развитие).
4.Налоговый контроль.
5.Налог на прибыль организации.
6.Налог на имущество организаций.
7.Налог на доходы физических лиц.
8.Налог на добавленную стоимость.
9.Налог на имущество физических лиц.
10.Налоги и сборы целевого назначения.
11.Платежи в социальные внебюджетные фонды.
12.Специальные налоговые режимы – единый налог на вмененный доход.
13.Специальные налоговые режимы – единый сельскохозяйственный налог.
14.Упрощенная система налогообложения.
15.Таможенные платежи.
16.Государственная пошлина.
17.Акцизы.
18.Налог на добычу полезных ископаемых.
19.Платежи за природные ресурсы.
20.Земельный налог
21.Налогообложение организаций финансового сектора.
22.Налогообложение некоммерческих организаций.
23.Проблемы практики применение электронного документооборота в налоговой системе РФ.
24.Налоговая система РФ в историческом контексте.
81
25.Роль налогов в регулировании экономики.
26.Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
27.Налогообложение иностранных организаций в Российской Федерации.
28.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в Российской Федерации.
29.Недоимки по налогам и сборам: причины возникновения и пути устранения.
30.Налоговые платежи организации и пути их оптимизации.
ОФОРМЛЕНИЕ И ЗАЩИТА КУРСОВЫХ РАБОТ
Курсовая работа выполняется любым печатным способом на одной стороне листа бумаги формата А4 14 либо 12 шрифтом Times New Roman в 1,25 интервала. Общий объем курсовой работы – 30-35 страниц. Устанавливаются следующие поля: правое – 15 мм, левое – 30 мм, нижнее и верхнее – 20 мм. В основном тексте работы устанавливается автоматический отступ первой строки равны 1,25 см и автоматическая расстановка переносов.
Каждая глава основной части работы начинается с новой страницы. Это же правило относится и к другим структурным частям работы: введению, заключению, списку источников и литературы, приложениям.
Расстояние между заголовком главы и последующим текстом, а также расстояние между заголовком главы и параграфа должно быть равно одному межстрочному интервалу. Расстояние между последней строкой предыдущего параграфа и названием следующего параграфа
– два межстрочных интервала. Точку в конце заголовка, расположенного в середине строки, не ставят. Подчеркивать заголовки и переносить слова в заголовке нельзя.
Нумерация страниц проставляется арабскими цифрами в центре нижней части листа без точки начиная со второй страницы. На титульном листе номер страницы не ставятся. Необходимо соблюдать
82
сквозную нумерацию во всей работе. Иллюстрации и таблицы, расположенные на отдельных листах, включаются в общую нумерацию.
Иллюстрации. Часть информации, содержащейся в курсовой работе, оформляется в виде иллюстраций (чертежи, схемы, графики, таблицы, фотоматериалы). Они могут располагаться в тексте или помещаться в приложении. Но в любом случае на каждую иллюстрацию в тексте должны быть ссылки. Иллюстрации, расположенные в тексте, имеют сквозную нумерацию арабскими цифрами. Причем отдельно нумеруются рисунки, отдельно таблицы. Иллюстрации, расположенные в приложениях, располагаются под номерами приложений. Ссылки на них в тексте предполагают обращение к соответствующим приложениям.
Таблицы. Особым образом оформляются таблицы. Таблицы в курсовой работе применяются для лучшей наглядности и удобства сравнения показателей. Название таблицы должно максимально точно отражать ее содержание, быть кратким. Оно помещается над таблицей по центру полужирным шрифтом. Например:
Таблица 1
Параметры планирования в корпорации
Таблицу с большим количеством граф допускается делить на части и помещать на другой лист. При переносе части таблицы название помещают только над первой частью таблицы. Над другими частями пишут, например, «Продолжение таблицы 1», нижнюю горизонтальную черту, ограничивающую таблицу, не проводят. Таблицу следует располагать непосредственно после текста, в котором она упоминается впервые или на следующей странице.
Формулы. Обязательно наличие формул в расчетной части курсовой работы. Набор формул должен осуществляться с помощью встроенного редактора формул. Все формулы должны быть пронумерованы сквозной нумерацией.
83
Сноски. Сноски обозначаются надстрочными знаками. Знак сноски ставят непосредственно после того слова, числа или символа, к которому относится текст сноски.
Текст сноски отделяют от текста короткой тонкой горизонтальной линией с левой стороны. Он выполняется 10 шрифтом в 1 интервал.
Содержание текста сноски – это, как правило, указание на источник, данные которого использовались в качестве аргументов определенного тезиса. Если монография или статья, на которую ссылается автор курсовой работы, упоминается в сносках впервые, она помещается с полным названием со всеми выходными данными и указанием страницы, откуда была взята цитата. В случае повторного упоминания книги или статьи необходимо сокращение полного наименования. Если источник упоминается на одной странице несколько раз подряд, то следует заменить наименование работы словосочетанием «Там же».
Пример первичной ссылки на источник:
1Федорова Н.Н. Организационная структура управления предприятием. – М.: ТК Велби, 2003. – С. 98.
Пример вторичной ссылки на источник: 1Федорова Н.Н. Организационная структура...С. 67.
Пример повторной ссылки на источник на одной странице: 1Федорова Н.Н. Организационная структура...С. 62.
2Там же. – С. 32.
Список литературы оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1. Правильное библиографическое описание книг можно составить по образцу, приведенному в самих изданиях на второй странице. В приложении 4 приведены примеры оформления монографий, статей, опубликованных источников.
В список литературы и источников помещаются только те произведения, которые привлекались автором в тексте основной части и во введении, что отражено в текстах сносок. Этот раздел включает два подраздела. В первый включаются документы, имеющие первичный характер и служащие источниковой базой исследования (комплекс законодательных актов, нормативная управленческая документация,
84
справочная литература и т.п.). При перечислении действующих законов РФ и законодательных актов необходимо указывать место их публикации. Это требование относится ко всем опубликованным источникам.
Если в работе привлекаются неопубликованные источники, они группируются в отдельный подраздел. При этом указывается место хранения или нахождения этого источника.
Во второй подраздел включаются работы научноисследовательского характера, содержащие теоретические аспекты изучаемой проблемы. Как правило, в перечень изданий, которые привлекались для написания работы, не включаются учебники и учебные пособия.
Нумерация в списке литературы идет в границах подраздела. Источники располагаются в алфавитном порядке в соответствии с библиографическим описанием.
Оформленный вариант курсовой работы сдается руководителю на проверку за 2 недели до установленного срока защиты. В этот период по результатам ознакомления с курсовой работой руководитель может предложить внести поправки, изменения в ее содержание и оформление или же допустить до защиты, о чем ставится отметка на титульном листе.
За несколько дней до защиты студент должен ознакомиться с рецензией на свою работу и в случае необходимости побеседовать с преподавателем дисциплины. Курсовые работы, допущенные к защите, защищаются в установленные сроки.
Рецензия на курсовую работу содержит:
–общую характеристику работы;
–указание на степень самостоятельности работы;
–анализ недостатков содержательной части работы и оформления;
–конкретные рекомендации по устранению замечаний и подготовке к защите курсовой работы студентом.
В рецензии на курсовую работу может не содержаться окончательная оценка. В ней может быть предварительная оценка в форме
85
вывода: «Работа допускается к защите» или «Работа не допускается к защите». Окончательная оценка дается после защиты. Если работа не допущена к защите, то она должна быть студентом переработана в соответствии с рецензией и вновь представлена на кафедру.
Защита курсовой работы проходит публично. Для защиты своей курсовой работы студент должен подготовить короткое (не более чем на семь минут) сообщение. Студент должен быть готов к вопросам, которые может задать любой из присутствующих по интересующей его проблеме в рамках обсуждаемой темы.
Таким образом, оценка за курсовую работу слагается из следующих составляющих: выступления студента по содержанию своей работы и его ответов на вопросы во время защиты, отзыва научного руководителя.
К основным критериям оценки успешно выполненной курсовой работы отнесем следующие:
−обоснование актуальности избранной проблематики и доказанность теоретической значимости темы;
−достижение поставленной цели курсовой работы, степень разработанности темы;
−решение вытекающих из содержания цели определенных задач исследования;
−качественно выполненный обзор изученной литературы;
−широта использования специальной литературы;
−четкая логика изложения, строгая последовательность повествования;
−язык и стиль изложения;
−четкость аргументации мыслей, доказательность собственных выдвинутых положений;
−аккуратное, правильное оформление работы.
Оценку «отлично» получают работы, в которых содержатся элементы научного творчества, делаются самостоятельные выводы, дается аргументированная критика и самостоятельный анализ фактического материала на основе глубоких знаний литературы по данной теме.
86
Оценка «хорошо» ставится в том случае, когда в работе, выполненной на хорошем теоретическом уровне, полно и всесторонне освещаются вопросы темы, но нет должной степени творчества.
Оценку «удовлетворительно» заслуживают работы, в которых правильно освещены основные вопросы темы, но нет логически стройного их изложения, содержатся отдельные ошибочные положения.
Оценку «неудовлетворительно» студент получает в случае, когда не может ответить на замечания рецензента, не владеет материалом работы, не в состоянии дать объяснения выводам и теоретическим положениям данной проблемы. В этом случае студенту предстоит повторная защита.
Защита и оценка курсовой работы это подведение итогов самостоятельной работы студента и получение права допуска к экзамену по дисциплине.
ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ НЕКОТОРЫХ ТЕМ КУРСОВЫХ РАБОТ
Налоговая система РФ в современных экономических условиях или в историческом контексте.
Современное состояние налоговой системы РФ.
Исторические предпосылки формирования и становления налоговой системы РФ. Налоговая система РФ в отдельные периоды времени: особенности, виды налогов, порядок их взимания.
Налоговая система РФ на современном этапе, особенности функционирования, виды налогов (федеральные, специальные, региональные и местные), особенности и порядок взимания.
Социальная и экономическая роль налогов в современном обществе.
Налоговая система зарубежных стран (сравнительный анализ действующих налоговых систем отдельных стран / групп стран).
Обзор налогового законодательства отдельных стран / групп стран. Особенности национального законодательства отдельных стран. Межгосударственное сотрудничество в налоговой сфере.
87
Сравнение систем налогообложения отдельных стран / групп стран. Сравнение основных налогов, взимаемых с юридических лиц (налога на прибыль, НДС, налог на имущество и др.), в разных странах. Сравнение основных налогов, взимаемых с физических лиц, (налога на доходы физических лиц, налог на имущество и др.) в раз-
ных странах.
Создание мировой налоговой системы в будущем – как актуальная практическая задача.
Налоговая система зарубежных стран (историческое развитие). Межгосударственное сотрудничество в налоговой сфере. Основные проблемные вопросы:
–установление международных налогов, взимаемых с государств
впользу единого международного органа;
–совокупность национальных налоговых систем всех стран мира;
–международные аспекты функционирования национальных налоговых систем;
–порядок взаимодействия государств (национальных фискальных органов) по налоговым вопросам и т.д.
Развитие международного налогообложения – основные компоненты и направления взаимодействия национальных налоговых систем.
Влияние международных факторов на условия и формы реализации налогового законодательства, расширение и интенсификация взаимодействия между национальными налоговыми юрисдикциями, объем полномочий государств по налогообложению международной экономической деятельности и регулирующих порядок такого налогообложения.
Создание мировой налоговой системы в будущем – как актуальная практическая задача.
Налоговый контроль.
Понятие налогового контроля, исторические предпосылки возникновения.
88
Международная практика, практика отдельных стран, практика РФ
– действенные инструменты воздействия. Преимущества и недостатки. Государственные органы, ответственные за осуществление нало-
гового контроля – особенности функционирования. Ответственность за осуществление налогового контроля.
Налог на прибыль организации.
Экономическое содержание понятия прибыли, ее виды и развитие системы ее налогообложения.
Понятие и характеристика налога на прибыль организации. Исторический аспект (международный, отдельных стран, РФ).
Порядок исчисления и уплаты, налоговая база. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый период. Действующие ставки. Виды налоговых льгот.
Декларирование информации (порядок заполнения, сроки предоставления, сопроводительная информация, административная ответственность). Налоговый контроль и налоговая ответственность.
Налог на имущество организаций.
Понятие и характеристика налога на имущество организаций. Исторический аспект (международный, отдельных стран, РФ).
Порядок исчисления и уплаты, налоговая база. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый период. Действующие ставки. Виды налоговых льгот.
Декларирование информации (порядок заполнения, сроки предоставления, сопроводительная информация, административная ответственность). Налоговый контроль и налоговая ответственность.
Налог на доходы физических лиц.
Понятие и характеристика налога на доходы физических лиц. Исторический аспект (международный, отдельных стран, РФ).
Порядок исчисления и уплаты, налоговая база. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый период. Действующие ставки.
89