Налоги и налогообложение. Налог на прибыль. Учебное пособие

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018 г.) // URL: http://www.consultant.ru.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.06.2015 г.) // URL: http://www.consultant.ru.

3.Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебник / И.М. Александров. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2009. – 228 с.

4. Гончаренко, Л.И. Основы налогообложения: учеб. пособие / Л.И. Гончаренко, А.В. Варнавский, Н.С. Горбова. – М.: ИНФРА-М, 2009.

5.Лукаш, Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы / Ю.А. Лукаш. – М.: ГроссМедиа, 2006. – 384 с.

6.Луковецкий, М.А. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налоговая система» / М.А. Луковецкий, Н.В. Казицкая. – М.: МАДИ (ГТУ), 2006. – 36 с.

7.Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н.В. Миляков. –

М.: КНОРУС, 2006.

8.Налоги и налогообложение: учеб. для бакалавров по эконом. специальностям / Г.Б. Поляк, И.В. Горский, С.П. Колчин [и др.]; под ред.

Г.Б. Поляка. – М.: Юрайт, 2012. – 463 с.

9.Нестеров, В.И. Налоги и сборы, уплачиваемые государственными (муниципальными) учреждениями / В.И. Нестеров. – М.: Дело и Сервис, 2013. – 193 с.

10.Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: учеб. для бакалавров / В.Г. Пансков. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2012. – 368 с.

11.Пансков, В.Г. Налоги: теория и практика налогообложения: учебник / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2010.

12.Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для бакалавров по эконом. специальностям / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – 11- е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2012. – 899 с.

13.Приказ Министерства экономического развития РФ от от 3 ноября 2016 г. N 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_207195/ (дата обращения

26.02.2018).

14.Скворцов, А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Скворцов. – М.:

Академия, 2008. – 224 с.

15.Чипуренко, Е.В. Налоговая нагрузка предприятия / Е.В. Чипуренко. – М.: Налоговый вестник, 2008. – 464 с.

16.Чириканова, Е.А. Налогообложение как инструмент экономического регулировании деятельности автотранспортных организаций в условиях рыночного хозяйства: учеб. пособие / Е.А. Чириканова. – М.: МАДИ, 2012.

– 142 с.

120

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Статус-Кво-97, 2007.

2.Бакаев А.С. О налоговом учете и базе исчисления данных для налога на

прибыль // Бухгалтерский учет. – 2002. – № 13.

3. Долгий путь к третьему учету // Расчет. – 2001. – № 9.

4.Ильина Л.А. Налог на прибыль: учебно-методическое пособ. /Л. А. Ильина, Самар. гос. техн. ун-т. – Самара, 2007. – 112 с.

5.Кожинов В.Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера. – М.: КНОРУС, 2007.

6.Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Сборник корреспонденций счетов бухгалтерского учета по новому счетному плану. – М.: Бухгалтерский учет, 2001.

7.Колесенкова Л., Ложников И. Обеспечит ли налоговый учет данные для

исчисления налога на прибыль? // Финансовая газета. – 2001. – № 45.

8.Налоги и налогообложение. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2007.

9.Налоги и налогообложение: учебник / Т.Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2008.

10.Налоговые системы развитых стран мира: Справочник / О. Мещерякова. – М.: Правовая культура, 1995.

11.Налоговый путеводитель бухгалтера в вопросах и ответах: Практическое руководство / Под общ. ред. В. Карпова. – М.: Экономика и финансы, 2008.

12.Новодворский В.Д. О взаимодействии систем бухгалтерского учета и

налогообложения // Бухгалтерский учет. – 2003. – № 23. – С. 64-67.

13.Оломская Е.В. Организация взаимодействия бухгалтерского и налогового учета: Дис. ...к. э. н.: 08.00.12. – Краснодар, 2005. – 223 с.

14.Тимофеева О.Ф. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы и статистика, 2007.

15.Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учеб.-прак. пособие / Р.З. Тумасян. – 9- е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009. – 823 с.

121

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

МИНОБРНАУКИ РОССИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования «Самарский государственный технический университет»

(ФГБОУ ВО «СамГТУ»)

Инженерно-экономический факультет Кафедра «Экономика промышленности и производственный менеджмент»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «» на тему «»

Выполнил:

студент ____ курса _____ группы Фамилия, имя, отчество

Принял:

уч. степень, должность, звание Фамилия, имя, отчество

Работа допущена к защите

«____»«________________» 20__

__________________

(подпись руководителя)

Работа защищена с оценкой:

________________________

«____»«________________» 20__

________________________

(подпись руководителя)

САМАРА 20__

122

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Самарский государственный технический университет» (ФГБОУ ВО «СамГТУ»)

Инженерно-экономический факультет Кафедра «Экономика промышленности и производственный менеджмент»

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

Студент _____________________________________________________________

(ФИО)

Курс, группа _________________________________________________________

Направление подготовки ______________________________________________

Профиль ____________________________________________________________

Руководитель ________________________________________________________

(ФИО, должность, ученое звание, степень)

Дисциплина _________________________________________________________

Наименование темы___________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Задание______________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Краткие методические указания________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Рекомендуемая литература____________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Руководитель _______________________________________________________

(подпись, дата)

Студент ___________________________________________________________

(подпись, дата)

123

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Образец оформления оглавления

ОГЛАВЛЕНИЕ

Глава 1. Транспортный налог ......................................................................................

1.1. Характеристика транспортного налога.......................................................

1.2. Особенности уплаты транспортного налога (льготы,

ставки Самарской области) ....................................................................................

Глава 2. Определение налоговой нагрузки организации и оптимальной

системы налогообложения..........................................................................................

2.1. Определение налоговой нагрузки организации при общей системе

налогообложения.......................................................................................................

2.2. Определение налоговой нагрузки организации при применении

организацией специальных налоговых режимов....................................................

Заключение .....................................................................................................................

Литература...................................................................................................................

124

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Образец оформления списка литературы и источников

ИСТОЧНИКИ И ЛИТЕРАТУРА

1. Неопубликованные источники

1.1. Технологический стандарт организации и проведения массового мероприятия.

1.2. Технологический стандарт методического и информационного обеспечения в отрасли «Образование» в городе Самара.

2. Опубликованные источники

2.1.Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: ЭКМОС, 2000.

– 128 с.

2.2.Федеральный закон «О внесении дополнений в Федеральный закон «Об основных гарантиях избирательных прав граждан Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 49. – С. 54-98.

2.3.Системы качества: Сборник нормативно-методических документов. – М.: Изд-во стандартов, 1989. – 256 с.

2.4.Статистический обзор Симбирской губернии за 1909 г. –

Симбирск, 1910. – 34 с.

2.5.Тарифно-квалификационный справочник по должностям служащих. – М.: Инфра-М, 2000. – 126 с.

3. Литература

3.1.Рузавин Г.И. Научная теория: Логико-методологический анализ.

– М.: Мысль, 1999. – 273 с.

3.2.Черепнин Л.В. Русь: Спорные вопросы истории феодальной собственности в IX-XV вв. // Пути развития феодализма. – М.:

Наука, 1972. – 678 с.

4. Статьи в периодических изданиях

4.1. Приходько В.И. Современная организационная парадигма // Менеджмент в России и за рубежом. – №3 . – 1999. – С. 78-90.

125

4.2. Хачатурян Н.А. Город в системе феодальной формации //

Вопросы истории. – 1983. – № 1. – С. 98-110.

5. Интернет-ресурсы

5.1.Лапина Е. Границы корпоративной свободы слова // Сетевой научно-культурологический журнал RELGA. – №10 [100] – www.relga.ru

5.2.Чанина В. Ресурсы территории и стратегическое планирование в муниципальном образовании // Управленческое консультирование. – 2002. – №3. – www.dialogvn.ru

5.3.Четырбок А.Г. Проблемы внедрения процессного подхода к управлению предпринимательскими структурами и пути их решения // Российский экономический Интернет-журнал / www.e-rej.ru

126

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ

Элементы налога – отражают социально-экономическую сущность налога, его родовые признаки. Характеристика элементов налога (налоговая терминология) используется в законодательных актах и нормативных документах государства, определяющих условия налогообложения, его организации, порядок исчисления и взимания налогов, его администрирование.

Налогообложение – процесс установления и взимания налогов в стране, определение видов, объектов величин налоговых ставок, носителей налогов, порядка их уплаты, круга юридических и физических лиц в соответствии с выработанной налоговой политикой принципами их установления.

Субъект налога (налогоплательщик) – это физическое либо юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность по внесению оклада налога в бюджетный фонд. При определенных условиях субъект налога может переложить уплату налога на другого субъекта, который и будет действительным носителем налога, или фактическим конечным плательщиком. Это различие связано с явлением переложения налогов.

Носитель налога – физическое или юридическое лицо, уплачивающее оклад налога субъекту налога, а не государству. В действительности субъект и носитель налога не совпадают только тогда, когда существуют условия для его переложения. Классический пример переложения налога – косвенный налог. Тогда субъектом налога является производитель, продавец товара, а носителем налога – потребитель товара.

Объект налога (объект обложения) – имущество, доход, пред-

мет, добавленная стоимость, отдельные виды деятельности и др., которые служат основанием для обложения налогом. Объекты налога многообразны. К ним относятся недвижимое имущество – земельные участки, дома, строения и т.п.; движимое имущество – ценные бума-

127

ги, денежные средства (на счетах в банке, в кассе хозяйствующего субъекта); предметы потребления – чай, сахар, соль и т.д.; доходы – заработная плата, прибыль, рента и др.

Источник налога – доход субъекта либо носителя налога, из которого вносится оклад налога. Например: источником налога на прибыль является прибыль; подоходного налога – заработная плата, доходы лиц, работающих не по найму, дивиденды по акциям и т. д. Источник может совпадать с объектом налога, примером может служить подоходный налог с рабочих и служащих: объект налога – заработная плата (она же источник налога).

Единица (масштаб) налога – единица измерения объекта налога, принятая за основу для исчисления оклада налога. Такой единицей по подоходному налогу может служить один рубль дохода, по поземельному налогу – единица измерения площади (0,01 га, квадратный метр).

Ставка налога – размер налога, установленный на единицу налога. Ставка может устанавливаться в абсолютных суммах (в рублях) либо в процентах. Различают четыре метода: твердые (или равные), пропорциональные, прогрессивные, регрессивные ставки.

Оклад налога – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в бюджетный фонд. В действительности, в момент установления государством налога как отношения, возлагающего обязанности на субъект, никаких денежных платежей не осуществляется. И только тогда, когда конкретный субъект по определенному налогу исчислит оклад налога и внесет его в бюджетный фонд, осуществится платеж (уплата денег).

Налоговый период – время, определяющее период исчисления оклада налога, и сроки внесения последнего в бюджетный фонд (например, ежедекадно, один раз в месяц, один раз в квартал, один раз в год).

Налоговая квота – доля оклада налога в источнике налога. Она может быть исчислена по конкретному налогу, а также в целом по субъекту налога (по совокупному налогу). Налоговая квота отражает

128

тяжесть налогового бремени, она показывает, какую часть доходов плательщика изымает каждый отдельный налог и все налоги в совокупности.

Налоговая льгота – снижение размера (тяжести) налогообложения. Могут применяться следующие льготы: введение налогооблагаемого минимума – освобождение от налога части объекта налога; установление налогового иммунитета – освобождение от налогов отдельных лиц или категорий плательщиков (дипломаты); понижение ставок налога; уменьшение оклада налога; предоставление налогового кредита (отсрочка внесения оклада налога); изъятие из налогообложения части объекта налога; освобождение от отдельных видов налогов и ряд других.

Налоговая политика – комплекс мероприятий в области налогов, направленный на достижение каких-либо целей. Налоговые льготы служат проявлением налоговой политики.

Налоговый кадастр – перечень объектов налога с указанием их доходности. Применяют земельный, подомовой и др. кадастры; они служат для определения средней потенциальной доходности объекта налогов – земли, строений и т.д.

Система налогов – совокупность и структура налогов страны в соответствии с их классификацией, установленной в законодательном порядке.

Переложение налогов – полное или частичное перенесение налога его плательщиком на другое лицо, с которым оно вступает в различные экономические отношения и которое становится носителем налога. Проблема переложения – одна из самых сложных в финансовой науке. Механизмы переложения налогов весьма разнообразны. В частности, различают переложение налогов прямое и обратное. Прямое переложение налогов совершается посредством включения налога в цену. Так происходит с налогами на потребление, когда фигурирующий в качестве налогоплательщика производитель или торговец перекладывает налог на потребителя в повышенной цене.

129