Налоги и налогообложение. Налог на прибыль. Учебное пособие

4. Выручка от реализации определяется исходя:

а) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах;

б) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах;

в) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной форме.

5. Внереализационными доходами признаются:

а) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;

б) доходы от реализации основных средств; в) доходы от реализации товарно-материальных ценностей.

6. При определении налоговой базы не учитываются доходы:

а) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

б) от долевого участия в других фирмах; в) в виде положительной разницы, полученной при переоценке

ценных бумаг по рыночной стоимости.

7. Под обоснованными расходами понимаются:

а) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

в) затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные.

50

8. Расходами в целях налогообложения прибыли признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком;

б) обоснованные и подтвержденные первичными бухгалтерскими документами затраты налогоплательщика;

в) обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

9. Расходы подразделяются на:

а) расходы, связанные с производством и реализацией; б) расходы, связанные с производством и реализацией, и

внереализационные расходы; в) расходы, связанные с производством, и внереализационные

расходы.

10. Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах:

а) учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях;

б) не учитываются в составе расходов для целей налогообложения;

в) учитываются в расходах в соответствии с условиями учетной политики.

11. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией,подразделяются на:

а) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы;

б) материальные расходы, расходы на оплату труда, единый социальный налог, суммы начисленной амортизации, прочие расходы;

в) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы и внереализационные расходы.

51

12. К материальным расходам относятся расходы на:

а) приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемые сторонними организациями;

б) реконструкцию амортизируемых объектов основных средств; в) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и

транспортировке товарно-материальных ценностей.

13. К расходам на оплату труда не относятся:

а) денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации; б) доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством

Российской Федерации; в) оплата труда по договорам гражданско-правового характера,

заключенным с индивидуальными предпринимателями.

определяется как сумма расходов:

а) на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования; б) на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом Российской

Федерации.

16. Остаточная стоимость основных средств, введенных в

эксплуатацию после вступления в силу главы 25, определяется как:

а) остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета;

52

б) разница между первоначальной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации;

в) разница между восстановительной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации.

17. Первоначальная стоимость основных средств может изменяться в случаях:

а) капитального ремонта; б) консервации;

в) технического перевооружения.

18.К нематериальным активам не относятся:

а) владение ноу-хау; б) исключительное право на товарный знак;

в) интеллектуальные качества работников организации.

19.Сроком полезного использования амортизируемого имущества

признается период:

а) в течение которого объект служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика;

б) в течение которого объект числится на балансе налогоплательщика;

в) в течение которого объект приносит экономическую выгоду налогоплательщику.

20. Линейный метод начисления амортизации применяется:

а) ко всем основным средствам, по решению налогоплательщика; б) по основным средствам, группы которых определены учетной

политикой налогоплательщика; в) к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входя-

щим в 8-10 амортизационные группы.

53

21. В отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, налогоплательщик:

а) вправе применять специальный коэффициент не выше 2 к основной норме амортизации;

б) вправе применять специальный коэффициент не выше 3; в) вправе применять специальный коэффициент не выше 2 толь-

ко при повышенной сменности указанного оборудования.

22. По легковым автомобилям и пассажирским микро-автобусам:

а) основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5;

б) основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5, если первоначальная стоимость указанного имущества соответственно более 300 000 руб. и 400 000 руб.;

в) основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5, если первоначальная стоимость указанного имущества соответственно более 400 000 руб. и 300 000 руб.

23. Если обособленным подразделением налогоплательщика получен убыток при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, то такой убыток:

а) не принимается для целей налогообложения; б) признается для целей налогообложения при соблюдении

определенных условий; в) переносится на срок в 10 лет.

24. Доходы учредителя доверительного управления в рамках договора доверительного управления имуществом включаются:

а) в состав прочих доходов; б) в состав внереализационных доходов;

в) в состав доходов, предусмотренных учетной политикой для целей налогообложения.

54

25. Доходы выгодоприобретателя в рамках договора доверительного управления имуществом:

а) не подлежат налогообложению; б) включаются в состав доходов от реализации и подлежат

налогообложению в установленном порядке; в) включаются в состав внереализационных доходов и подлежат

налогообложению в установленном порядке.

26. При реорганизации организации у налогоплательщиковакционеров:

а) образуется прибыль, учитываемая в целях налогообложения; б) не образуется прибыль (убыток), учитываемая в целях налого-

обложения; в) образуется прибыль (убыток), учитываемая в целях налогооб-

ложения.

27. Убытки, полученные от участия в простом товариществе:

а) не распределяются между участниками и при налогообложении ими не учитываются;

б) распределяются между участниками, но не учитываются налогоплательщиками при налогообложении;

в) распределяются или не распределяются между участниками по условиям договора простого товарищества.

28. При уступке налогоплательщиком-продавцом товара (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов по методу начисления, права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг):

а) не признается убытком налогоплательщика; б) признается убытком налогоплательщика;

в) признается внереализационным расходом налогоплательщика.

55

29. Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована также как операция с финансовыми инструментами срочных сделок, то налогообложение осуществляется:

а) как операции с ценными бумагами; б) как операции с финансовыми инструментами срочных сделок; в) по выбору налогоплательщика.

30. Рыночная котировка ценной бумаги – это:

а) средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли;

б) фактическая цена реализации; в) средняя цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в

течение торгового дня через организатора торговли.

31. Убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде:

а) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде;

б) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами в течение 10 лет;

в) не принимаются для целей налогообложения.

32. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг:

а) могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в отчетном (налоговом) периоде;

б) не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

в) могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в течение трех лет.

56

33. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком:

а) нарастающим итогом с начала года; б) за месяц.

34. Комиссионер обязан известить комитента о дате реализации принадлежавшего ему имущества:

а) до конца отчетного периода; б) в течение 10 дней с момента окончания отчетного периода, в

котором произошла такая реализация; в) в течение 3 дней с момента окончания отчетного периода, в

котором произошла такая реализация.

35. Если условиями договора не установлен размер штрафных санкций, то у налогоплательщика-получателя, определяющего доход по методу начисления:

а) возникает обязанность начисления внереализационных доходов; б) не возникает обязанность начисления внереализационных до-

ходов; в) возникает обязанность начисления прочего дохода.

36. Если в отношении отдельных видов расходов предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется:

а) нарастающим итогом с начала налогового периода; б) за каждый отчетный период без учета предыдущего отчетного

периода; в) в соответствии с учетной политикой организации для целей

налогообложения.

37. Сумма остатков незавершенного производства на конец текущего месяца включается в следующем месяце в состав:

а) прочих расходов; б) внереализационных расходов;

в) материальных расходов.

57

38. Стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, относится:

а) к прямым расходам; б) к косвенным расходам;

в) к прямым или косвенным расходам в соответствии с учетной политикой организации для целей налогообложения.

39. В составе доходов бюджетных учреждений, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль, учитываются:

а) доходы, получаемые в виде средств целевого финансирования; б) доходы, получаемые в виде целевых поступлений на ведение

уставной деятельности; в) доходы, получаемые от юридических и физических лиц по

операциям реализации товаров, работ, услуг.

40. По основным средствам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование, начисление амортизации:

а) не осуществляется; б) осуществляется.

41. Суммы недоначисленной амортизации основных средств, выводимых из эксплуатации при их ликвидации, включаются в состав:

а) прочих расходов; б) внереализационных расходов.

42. Убыток, полученный налогоплательщиком при реализации основных средств:

а) отражается как прочие расходы; б) отражается как внереализационные расходы;

в) не отражается для целей налогообложения.

58

43. Предельная сумма резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся:

а) за последние три года; б) за последние два года;

в) за предыдущий налоговый период.

44. Резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения по итогам работы за год:

а) не формируется; б) формируется;

в) формируется или не формируется в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения.

45. Налогоплательщик организует налоговый учет расходов на освоение природных ресурсов:

а) по каждому договору; б) по каждому объекту;

в) по каждому договору или по каждому объекту в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения;

г) по каждому договору и по каждому объекту.

59