Краткий конспект лекций по дисциплине «Финансовое право»

Дополнительная

1.Антропцева И.О. Осуществление безналичных расчетов физическими лицами // Банковское право. 2011. № 1.

2.Антропцева И.О. Обеспечение стабильности и развития национальной платежной системы Центральным банком Российской Федерации // Банковское право. 2011. № 4.

3.Ерпылева Н.Ю. Создание, регистрация и лицензирование деятельности кредитных организаций в российском банковском праве // Законодательство и экономика. 2011. № 6.

4.Ленева И.Г. Приостановление операций по счетам в банках налоговыми органами // Финансовое право. 2011. № 1.

5.Семкин А.А. Банковский надзор как инструмент государственного управления банковской системой России // Государственная власть и местное самоуправление. 2011. № 9.

Электронные ресурсы

1.Научная электронная библиотека http://elibrary.ru

2.Справочно-правовая система Консультант Плюс

http://www.consultant.ru/

3. Справочно-правовая система Гарант http://www.garant.ru/

121

Тема 15. Валютное регулирование и валютный

контроль

15.1. Валютные правоотношения: понятие, структура. Объекты валютных правоотношений. Субъекты валютных правоотношений. Резиденты и нерезиденты.

Их права и обязанности.

15.2.Понятие валюты и валютных ценностей. Понятие и виды валютных операций.

15.3.Понятие и содержание валютного регулирования. Центральный Банк РФ как орган валютного регулирования. Правовые основы открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов. Правовые основы расчетов в иностранной валюте. Правовые основы купли – продажи иностранной валюты. Правовые основы вывоза иностранной валюты из РФ.

15.4.Понятие и основные формы валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля. Их права и обязанности.

15.5.Ответственность за нарушение валютного законодательства.

Валютные правоотношения представляют собой совокупность публично-правовых и частноправовых отношений, возникающих по поводу валютных ценностей. Признается, что данные правоотношения носят смешанный, одновременно публично-правовой и частноправовой характер. Именно такие отношения и регулируются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», где в ст. 2 указано, что он определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Комплексный подход позволяет выявить две группы валютных правоотношений:

122

- валютные правоотношения, возникающие при государственном финансово-правовом регулировании, к которым можно отнести отношения,

складывающиеся в процессе осуществления валютного регулирования и валютного контроля;

- валютные правоотношения, возникающие в сфере валютного обращения, представляющие собой совокупность действий субъектов при совершении валютных операций.

Выделение этих групп правоотношений позволяет разделить сферы публично-правового и частноправового регулирования. Несмотря на то что валютные отношения регулируются нормами различных отраслей права,

доля публичных правоотношений в составе валютных правоотношений весьма значительна.

Валютное правоотношение, возникающее на основе реализации норм валютного права и представляющее собой особую юридическую связь определенных субъектов, имеет свою структуру, под которой понимается внутреннее строение и взаимосвязь элементов такого правоотношения. В

структуре валютного правоотношения выделяются в качестве его элементов объект, субъект и содержание (субъективное право и юридическая обязанность).

Необходимо различать объекты организационных и имущественных валютных правоотношений. В организационных валютных правоотношениях

(например, правоотношение по осуществлению валютного контроля)

объектом выступают действия, поведение участников валютного правоотношения. В имущественных валютных правоотношениях объектом является имущество, как правило, в виде финансовых ресурсов.

Основными участниками валютных правоотношений, на которых направлено государственное воздействие (регулирование и контроль),

выступают лица, объединенные в две группы: резиденты и нерезиденты.

123

Перечень субъектов-резидентов является закрытым. Иной режим наличествует по отношению к нерезидентам: статусом нерезидента обладают все лица, не являющиеся резидентами.

Законодатель под валютой Российской Федерации понимает и средства на банковских счетах и в банковских вкладах (ст. 1 Федерального закона от

10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Одновременно, указанный Закон к валютным ценностям относит только иностранную валюту и внешние ценные бумаги"

Нормативное определение валютных операций отсутствует, однако установлен их перечень (пп. 9 п. 1 ст. 1 Закона). Анализ норм Закона позволяет выделить валютные операции, осуществляемые между резидентами и нерезидентами; валютные операции нерезидентов; валютные операции между резидентами, разрешенные к осуществлению (поскольку Закон содержит общий запрет на их проведение, за некоторыми исключениями).

В науке валютные операции принято подразделять на текущие и операции, связанные с движением капитала. Российское законодательство регулирует порядок осуществления капитальных валютных операций, но четкой классификации последних не содержит.

Валютное регулирование формируется под воздействием целостной системы экономико-правовых мер государственного воздействия на участников валютных отношений для целей надлежащего осуществления валютных операций.

Регулирование и валютный контроль являются комплексными направлениями государственного воздействия на экономические отношения, проявляющегося в особенностях не только состава инструментов и механизмов, но и состава объектов, на которые оказывается воздействие посредством валютного регулирования и валютного контроля. То есть валютное регулирование может рассматриваться с точки зрения своей

124

отраслевой природы как сфера регулирования, использующая в своем арсенале средства различных направлений государственного регулирования внешнеторговой деятельности: монетарного или торгового. Но кроме этого, комплексность проявляется в том, что одни и те же инструменты валютного регулирования и валютного контроля имеют различные последствия их применения. Так, например, валютный контроль по своей природе должен быть направлен на сбор и обобщение информации о валютных операциях, но вместе с тем его сложность и запутанность могут существенно снизить экономическую активность участников внешнеторговой деятельности.

В соответствии с п. 12 ст. 4 Закона о Банке России ЦБ РФ организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации. Специальное законодательство

- Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - конкретизирует компетенцию Банка России в этой области. Согласно ч. 2 ст. 22 Закона о валютном регулировании ЦБ РФ отнесен к органам валютного регулирования и валютного контроля. Уполномоченные банки названы агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации (ч. 3 ст. 22 Закона), который организует их деятельность путем издания различных нормативных актов о формах и методах валютного контроля.

Как орган валютного регулирования Банк России вправе принимать подзаконные нормативные акты в случаях, предусмотренных валютным законодательством. Это право было реализовано в изданных им нормативных актах. В соответствии с ч. 4 ст. 22 Закона о валютном регулировании Банк России должен осуществлять валютный контроль только в отношении кредитных организаций и валютных бирж. Валютные операции иных участников гражданского оборота контролируются другими органами валютного контроля. Вместе с тем именно в Банк России поступает вся

125

информация от уполномоченных банков о нарушениях валютного законодательства, допущенных их клиентами. Таким образом, можно сделать вывод, что ЦБ РФ не вышел в полной мере из системы общегосударственного валютного контроля.

Для открытия валютных счетов юридических лиц нормативными актами ЦБ РФ установлен ряд особенностей. Уполномоченные банки на основании договора банковского счета открывают клиенту текущий валютный счет, транзитный валютный счет и специальный транзитный валютный счет. Данные счета имеют различное назначение и разный порядок открытия. Открывать и вести валютные счета имеют право только уполномоченные банки, т.е. банки и иные кредитные учреждения,

получившие лицензию ЦБ РФ на проведение валютных операций.

Валютным законодательством РФ предусмотрены значительные различия в правовом статусе юридических лиц - резидентов и нерезидентов в области валютного регулирования и контроля.

У резидентов и нерезидентов юридических лиц различные порядок открытия и ведения валютных счетов, правовые основы купли-продажи иностранной валюты и т.д. ст. 12,13 соответственно нормы, дающие Банку России право устанавливать порядок купли-продажи иностранной валюты российскими организациями.

Покупка и продажа иностранной валюты осуществляется по текущему валютному курсу. Валютный курс (или обменный курс) следует рассматривать как цену, которую уплачивает покупатель продавцу, - цену единицы национальной валюты, выраженную в единицах валюты другого государства.

Согласно ст.15 закона ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без

126

ограничений при соблюдении требований Решения Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 № 51

Валютный контроль представляет собой систему мероприятий, осуществляемых специально уполномоченными на то субъектами (Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля), направленных на сбор и систематизацию информации о валютных операциях, предупреждение нарушений порядка осуществления валютных операций, выявление и пресечение выявленных нарушений.

Формы валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством имеют право: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования; проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; запрашивать и получать документы и иную информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ уточняет состав органов валютного контроля, регламентируются права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц (ст. ст. 22 и 23).При этом, отличие органов валютного контроля от агентов валютного контроля заключается главным образом в разном объеме принадлежащих им полномочий в области валютного контроля.

Последствия нарушения норм валютного законодательства предусмотрены в статье 25 Федерального закона в виде отсылочной нормы на законодательство РФ, которым напрямую установлена административная и уголовная ответственность.

127

Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте в крупном размере предусмотрена статьей 193

Уголовного кодекса РФ (далее - УК РФ).

Состав уголовно наказуемого деяния статьи 193 УК РФ предусматривает наличие специального субъекта - руководителя организации, специфический предмет - иностранную валюту и дополнительные условия - крупный размер (в указанной статье крупным размером признается сумма в иностранной валюте свыше 30 миллионов рублей), практически основным видом ответственности за невозврат денежных средств остается административная ответственность.

Вотличие от уголовной ответственности, ответственность,

установленная статей 15.25 КоАП РФ, распространяется на физических лиц,

лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц и включает в предмет правонарушения не только иностранную валюту, но и валюту РФ.

Вопросы для самоконтроля

1.Раскройте понятие «валютные правоотношения».

2.Какова структура валютных правоотношений?

3.Дайте характеристику субъектам валютных правоотношений.

4.Объекты валютных правоотношений.

5.Перечислите основные права и обязанности нерезидентов.

6.Раскройте понятия «валюта» и «валютные ценности».

7.Сформулируйте понятие валютных операций

8.Какие виды валютных операций вы знаете?

9.В чем состоят особенности валютного регулирования?

10.Какие полномочия предоставлены Центральному Банку РФ как органу валютного регулирования?

128

11.Дайте характеристику правового регулирования открытия и ведения валютных счетов резидентов.

12.Что понимают под валютным контролем?

13.Каковы основные формы валютного контроля?

14.Какие лица могут выступать в качестве агентов валютного

контроля?

15.Перечислите основные права и обязанности органов валютного

контроля.

16.Какие виды ответственности установлены за нарушение валютного законодательства?

Литература

Основная

1. Гольдфабр А.А. Финансовое право. Конспект лекций. М.: Проспект,

2012.

2.Грачева Е.Ю. Финансовое право: схемы с комментариями. Учебное пособие. М.: Проспект, 2012.

3.Карасева М.В. Финансовое право Российской Федерации. М.: КноРус, 2012.

Дополнительная

1.Вильде Л.В. Вопросы совершенствования нормы об административной ответственности за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования // Налоги. 2011.

№25.

2.Карпович О.Г. Преступления, посягающие на валютный контроль Российской Федерации: ст. 193 УК РФ // Внешнеторговое право. 2011. № 1.

129

3.Крылов О.М. Организация валютного обращения как функция финансовой деятельности государства // Административное и муниципальное право. 2010. № 9.

4.Крылов О.М. Валюта как признак современного государства // Финансовое право. 2010. № 11.

5.Куликов А.С. Резиденты и нерезиденты как участники валютных правоотношений // Финансовое право. 2011. № 4.

6.Шохина Э.Х. Валютное законодательство: проблемные аспекты // Внешнеторговое право. 2010. № 2.

Электронные ресурсы

1.Научная электронная библиотека http://elibrary.ru

2.Справочно-правовая система Консультант Плюс

http://www.consultant.ru/

3. Справочно-правовая система Гарант http://www.garant.ru/

130