Основы теории государственных финансов и налогообложения. Учебное пособие

Следует отметить, что эластичность спроса меняется в зависимости от диапазона изменения цен для одного и того же товара или услуги. При очень высоких ценах продажа необходимых товаров падает. При очень низких ценах спрос невозможно стимулировать далее, поскольку рынок насыщается и потребители начинают рассматривать уровень качества как низкий.

Необходимо также понимать важность цен для различных сегментов рынка, поскольку не все потребители воспринимают их одинаково. Как отмечают Дж. Р. Эванс и Б. Берман, потребителей можно подразделить на четыре категории или сегмента, в зависимости от ориентации их покупок.

•экономные покупатели: основной интерес при покупках касается их ценности, высокая чувствительность к ценам, качеству и ассортименту товаров;

•персонифицированные покупатели: упор на образ продукции, обслуживание и отношение фирмы, меньшее внимание к ценам;

•этичные покупатели: готовы пожертвовать низкими ценами и широтой ассортимента для поддержания небольших фирм;

•апатичные покупатели: основное внимание уделяют удобству не зависимо от цен.

Названные эффекты показывают, что не все потребители рассматривают цену как решающий фактор при совершении покупок.

Âнекоторых из них было отмечено, что отдельные покупатели предпочитают универсальные магазины с широким ассортиментом магазинам сниженных цен с аналогичным ассортиментом.

Перекрестнаяэластичностьспросапоцене

Перекрестная эластичность спроса по цене характеризует относительное изменение объема спроса на один товар при изменении цены другого. Коэффициентом перекрестной эластичности спроса по цене называют отношение относительного изменения спроса на i-тый товар

Если > 0, то товары i и j называют взаимозаменяемыми (суб- сти-тутами), повышение цены j-того товара ведет к увеличению спроса на i-тый (например, различные виды топлива).

111

тения в кредит, удобство, стиль и дизайн, послепродажное обслуживание и общая полезность. Вообще говоря, спрос на товар выше, когда он обладает теми качествами, которые ищет потребитель. Качество товаров одной отрасли, производимых разными фирмами, практически одинаково. Это касается, например, шерсти, природного газа, соли, литых чугунных труб, стекла, яиц, и т. д. Такие товары называются стандартными товарами. Но когда про-дукция конкурирующих фирм различается по своим качествам, товары называются дифференцированными товарами. Это относится к безалкогольным напиткам, автомобилям, персональным компьютерам, программному обеспечению, ресторанам, журналам и т. д. Спрос на одну модель или марку в значительной степени зависит от того, как потребитель оценивает ее качества по сравнению с качествами конкурирующих моделей и марок. Конкуренты, как правило, рекламируют качества своих товаров под предлогом информирования потребителей, на деле стремясь убедить потребителей, что качества их продукции выше.

Правильное определение степени агрегированности блага (с целью определения его эластичности) особенно важно при определении ценовой и налоговой политики. Так, например, эластичность водки относительно низкая и казалось бы, что увеличение акцизов на нее должно привести к увеличению поступлений в бюджет (поскольку при неэластичном спросе выручка растет с увеличением цены). Однако происшедшее в декабре 1993 года повышение акцизов привело к существенному снижению спроса на отечественные ликеро-водочные изделия. Причина — неправильное определение степени агрегированности водки, которая должна включать в себя не только отечественную водку, но и импортную (в том числе и из стран ближнего зарубежья). Спрос на товар становится тем более эластичным, чем óæå è конкретнее этот товар определен. Например, спрос на хлеб в целом относительно неэластичен, поскольку не имеет близких заменителей, особенно в России. В то же самое время спрос на конкретный вид выпечки относительно эластичен.

Важным критерием, определяющим перекрестную эластичность спроса на товар, является наличие товара-субститута. Поскольку между товарами существует взаимозависимость, цены на родственные товары являются важными переменными спроса. В случае товаровзаместителей, сравнение цены одного товара с ценой конкурирующего товара может оказать сильное влияние на потребительский выбор. Например, снижение цены на один сорт пива, однозначно повлияет на потребительский выбор некоторых покупателей. Другим условием,

113

вызывающим изменение спроса на какой-либо товар, может явиться изменение цены некоторого другого товара. Так, спрос на цыплят оказывается зависим от цены на говядину, а спрос на смазочные масла - от изменения цены бензина и так далее.

Когда у товара имеется близкий товар-субститут, то спрос на этот товар является относительно эластичным, поскольку люди легко могут перейти на товары-субституты при повышении цены на основной товар. Чем больше товаров-заменителей, чем ближе их полезные свойства к характеристикам анализируемого товара, тем выше эластичность спроса на данный товар, и наоборот

Товары-комплементы также играют определенную роль в этом виде эластичности. Если какой-нибудь товар является менее значи- тельным комплементом важного товара (то есть товара, который составляет значительную долю бюджета потребителей), спрос на него обычно относительно неэластичен.

На эластичность спроса влияют временные рамки, в пределах которых принимаются решения о покупке. По ряду причин в краткосрочном периоде спрос менее эластичен, чем в долгосрочном периоде: (медленное изменение количества данного товара в потребительской корзине, постепенное увеличение производства товаров-субститутов, медленная и постепенная адаптация вкусов потребителей)

Долговременность пользования товаром. Перекрестная эластич- ность по цене может быть, отчасти, функцией долговременности пользования товаром (из-за возможности отложить покупку, чтобы дождаться новой модели). Отказ от покупки нового товара долговременного пользования в пользу ремонта старого может быть эффективным, хотя и временным способом замещения товара, цена на который поднимается, то есть этим спрос делается более эластичным в краткосрочной перспективе.

Доля расходов в бюджете на данный товар. Чем она выше, тем сильнее эластичность спроса. Если покупатель тратит на какой-то товар незначительную часть своего бюджета, то изменение цен на этот товар обычно мало влияет на потребительский спрос.

Вышеперечисленные факторы признаются основными детерминантами спроса, но существуют и другие переменные, дополняющие картину. Например, есть разница в восприятии потребителем товара как предмета «роскоши» или «первой необходимости». Хотя представление о товаре как о предмете роскоши либо первой необходимости зависит от индивидуального стиля жизни и шкалы ценностей, спрос на предметы роскоши и первой необходимости разнится в за-

114

висимости от изменения цен, степени спада в экономике, процентных ставок и доступности кредита, частоты покупок. Аспект «роскошьнеобходимость» ставит на повестку дня соображения о способности потребителей отложить свои покупки из-за изменившихся экономи- ческих условий.

Эластичность иногда зависит от спроса на другие товары, и такой спрос называется производным. Например, спрос на сталь может быть производным от изделия, при производстве которых применяется сталь. На производный характер спроса оказывают влияние ряд факторов:

•количество дешевых товаров-заместителей. Доступность товаров заменителей есть одно из важных условий эластичности производного спроса. Например, èç-çà того, что промышленность может использовать альтернативные источники энергии или перейти на энергосберегающие технологии, спрос со стороны промышленности на электричество может быть более чувствительным к изменению цены, чем аналогичный спрос со стороны населения.

•замещаемость блага обычно характеризуется наличием è количе- ством заместителей. Чем больше у покупателей возможности заменить потребление данного блага другим благом, тем выше эластич- ность спроса на это благо.

Некоторые экономисты используют перекрестную эластичность для определения отраслевой принадлежности различных производств. Они считают, что, чем выше коэффициент перекрестной эластичности двух товаров, тем с большим основанием их производство может быть, отнесено к одной отрасли. Однако такая точка зрения не является общепринятой.

Эластичностьспросаподоходу

Эластичность спроса по цене не единственная реакция на изменения величины налога. Располагаемый дохода, в значительной мере зависящий от налога, определяет объем спроса. Эластичность спроса по доходу определяется как относительное изменение величины спроса на товар к относительному изменению доходов. Численное измерение эластичности по доходам предполагает, что цена товара в этот конкретный момент(E ) не меняется. Коэффициентом эластичности спро-

I называют относительное изменение объема спроса

са по доходу D

на i-тый товар к относительному изменению дохода потребителя:

115

Эластичность по доходам тесно связано с понятием нормальных това-ров и низших товаров (товаров низшего качества). Для товаров низшего качества увеличение дохода вызывает уменьшение спроса. Так как здесь доход и спрос изменяются в противоположных направлениях, то эластичностьEспросаI по доходам на товары низкого каче- ства отрицательна, т. е. D < 0. С ростом дохода потребители стремятся переключится на более качественные виды благ. Для нормальных товаров повышение дохода вызывает повышение спроса, т. е. EDI > 0 . Поскольку в этом случае доход и спрос изменяются в одном и том же направлении, эластичность спроса по доходу на нормальные товары положительна. Среди нормальных товаров выделяют три группы. Товары первой необходимости, спрос на которые растет медленнее роста доходов. Поскольку их потребление мало меняется, постольку они имеют эластичность спроса по доходу меньше единицы (0<EDI <1) и потому имеет пределE насыщения1 . Товары, спрос на которые растет в меру роста дохода DI = называют товарами «второй необходимости». ПредметыEI роскоши, если спрос на эти товары опережает роста дохода ( D >1) и потому не имеет предела насыщения. Для лиц с разным уровнем дохода одни и те же блага могут оказаться либо предметами роскоши, либо предметами первой необходимости.

Необходимо отметить, что некоторые обстоятельства, определяющие эластичность спроса по цене, также влияют на эластичность спроса по до-ходам. В частности, само подразделение товаров на нормальные товары и товары низкого качества зависит от наличия их субститутов и от уровня агрегированности исследуемого товара. По мере роста доходов потребители переходят на широко известные марки и сорта товаров, которые гарантируют высокое качество и имеют положительную эластичность спроса по доходам. Отрасли, производящие низшие блага сокращаются, а отрасли, производящие предметы роскоши растут.

На эластичность спроса по доходу оказывают влияние следующие факторы.

Величина доходов потребителей. Ясно, что доход потребителей влияет на рыночный спрос. Одного желания покупать недостаточно. Потребитель должен быть способен платить за желаемый продукт. Чем выше доход потребителя и больше покупательная способность, тем выше будет спрос на товары вообще и некоторые товары в част-

116

ности. Спрос на действительные предметы роскоши, которые продаются исключительно весьма богатым людям, может быть неэластич- ным по цене даже при значительных процентных изменениях в цене. Это происходит, потому что цена на этот товар составляет лишь малую долю дохода покупателя. В то же время, спрос на «предметы роскоши массового спроса» может быть чувствительным к изменению цены. Следовательно, учитывая влияния цены на доход потребителя, можно ожидать, что изменение цены окажет значительное воздействие на спрос. Нередко товар сначала продают по ценам, недоступным массовому рынку, но по мере снижения цены, товар становится доступен потребителям с все более низкими доходами.

Удельный вес в доходе. Эластичность спроса тем выше, чем выше удельный вес расходов на данное благо в доходе потребителя

Эластичностьпредложения

Понятие эластичности распространяется не только на спрос, ее также можно использовать для определения реакции величины предложения на изменения цен. Анализ этого явления позволяет определить реакцию рынка на определенные изменения(E ) в экономике. Эластичность предложения товара по цене S определяется как процен-

тное изменение в величине предложения товара, соотнесенное с процентным изменением в цене данного товара. Она показывает связь между изменениями в ценах на товар и объем предложения этого товара. Эластичность предложения рассчитывается по следующей формуле:

Поскольку параметры цен и объемов изменяются в одном и том же направлении вдоль кривой предложения, имеющей положительный наклон, эта формула представляет положительные значения для эластичности предложения по цене. Чем более эластичным является предложение, тем активнее продавцы увеличивают объем подорожавшей продукции. Они стремятся использовать преимущества от увели- чения цены для наращивания производства. Однако следует иметь в виду, что эластичность предложения имеет строгие рамки, определенные ограниченностью ресурсов.

Формула средней точки для вычисления эластичности предложения по цене совпадает с аналогичной формулой для вычисления

117

эластичности спроса по цене с той лишь разницей, что параметр Q в этой формулы теперь обозначает величину предложения, а не вели- чину спроса как ранее. Как и спрос, количество предлагаемого на рынке товара находится в определенной зависимости от налогов и, следовательно, от рыночной цены товара и колеблется в пределах от нуля до бесконечности.

Ценовая эластичность предложения бывает трех типов (рис. 4):

•неэластичное предложение, когда объем предложения слабо чувствителенE к изменениям цены и показатель эластичности меньше единицы ( S <l)

•предложение единичной эластичности, когда объем предложе-

ния изменяется соответственноE 1 изменению цены, показатель эластич- ности равен единице ( S = )

•эластичное предложение, когда предложение очень чувстви-

тельноE к цене, показатель эластичности предложения больше единицы ( S >l).

Одним из определяющих элементов эластичности предложения какого-либо товара или услуги является мобильность факторов его производства и выпуска. Термин «мобильность» подразумевает легкость, с которой необходимые производственные факторы могут быть привлечены из других сфер, равно как и их обратная трансформация. Классическим примером мобильных ресурсов является грузовой автотранспорт. Наоборот, целые группы товаров производятся с помощью менее мобильных ресурсов. Например, нефть и нефтепродукты. Как известно, в начале 70-х годов в связи с резким ростом цен на нефть у производителей появились дополнительные стимулы для бурения новых нефтяных скважин. Однако при ограниченном числе буровых вышек и другого высокоспециализированного оборудования десятикратное увеличение цен на нефть за десятилетие вызвало лишь относительно небольшое увеличение ее добычи. Мобильность этого фактора производства имеет ограничение и в другом направлениивложенные средства на бурение скважин в дальнейшем не могут быть переориентированы на иные цели. И когда цены на нефть снова упали, ее производство сократилось на много меньший процент, нежели цена.

Важным фактором, изменяющим эластичность предложения является время. Временной фактор дает возможность производителю отреагировать на изменения цены. Влияние фактора времени изучено А. Маршаллом. Он показал, что в краткосрочном периоде при увели- чении спроса производители не успевают отреагировать на увеличе- ние цены. Предложение абсолютно неэластичное. В среднесрочном

118

периоде производители могут увеличить объем производства, но только за счет наращивания переменных ресурсов, а именно за счет привле- чения структурно наиболее гибких факторов производства, (например, увеличения числа занятых в данной сфере, либо продления рабочего времени). Однако такие меры в первую очередь ведут к увели- чению затрат на единицу выпущенной продукции, поскольку эти мероприятия, не подкреплены привлечением более производительных ресурсов. Если рыночные условия гарантируют увеличение поставок на длительный период времени, разумно вкладывать в развитие производства менее мобильные и специализированные ресурсы — реконструировать технологические линии и после соответствующих мероприятий наладить выпуск значительно большего объема продукции по более низким ценам.

На эластичность предложения оказывают влияние характер технологий и продолжительность производственного периода (постройка судов и хлебопечение). Чем длиннее производственный цикл, тем менее эластично предложение, поскольку производители не имеют возможности быстро изменять объем производства в зависимости от изменения рыночной цены. Если же производственный период непродолжительный, то предложение — эластичное, так как производители быстрее реагируют на изменение цены.

Существенную роль играет степень монополизированности отрасли и возможности перелива капитала из других отраслей.

Помимо названных на эластичность предложения влияют другие факторы.

1.Цены других товаров (в т. ч. ресурсов). Речь идет о перекрестной эластичности предложения.

2.Уровень достигнутого использования ресурсов. Если резервов (людских, материальных и т. д.) нет, то возможности реагирования предложения весьма ограничены.

Теориипереложенияналогов

С введением новой налоговой системы и рыночными реформами в Российской Федерации повысилась актуальность вопроса переложения налогов. Практика налоговых служб ставит перед экономи- ческой наукой ставит задачу решения проблемы переложения налогов. Распределение налогов и их переложение — вопрос социальноэкономический. Исследование проблем переложения налогов породило ряд теорий. С их помощью представляется возможность опреде-

119

лить, кто и в каких размерах действительно несет тяжесть налогового бремени. Причиной этому служит несовпадение первоначального адресата налога (субъект налогообложения), и субъекта, который фактически возмещает из своего дохода причитающуюся первоначальному адресату сумму налогового платежа (носитель налога).

Актуальность проблемы переложения налогов, заключается в том, что, во-первых, распределение налогового бремени между налогоплательщиками, в том числе и с помощью процесса переложения, представляет интерес с точки зрения соблюдения принципа справедливости и равномерности обложения. Во-вторых, переложение налогов как глубоко скрытый процесс, незаметный на поверхности, затрагивает широкий спектр вопросов социально-экономической жизни общества и оказывает влияние на нее. В-третьих, оно влияет на фискальную политику государства, так как движущей силой переложения является фискальный интерес налогоплательщика уменьшить свое налоговое бремя, что приводит к снижению платежей в бюджет.

Ответы на эти вопросы меркантилисты стали искать еще в XVII веке. Теории переложения, разработанные политэкономической наукой в эпоху меркантилизма с использованием априорного метода с целью абсолютно точного определения степени переложения и носителя каждого вида налога, называются абсолютными. Их основоположником считается англий-ский философ Д. Локк, в 1692 г. пришедший к выводу, что все налоги в конечном счете, падают на собственника земли или взимаются в форме прямого налога на землю, или в скрытой форме за счет снижения арендной платы за землю.

Физиократы выступили за переложение всех налогов не на землю, как меркантилисты, а на чистый доход с земли, и ратовали за введение единого налога на землю с целью избежания переложения и уклонения, от уплаты налога.

Такого же мнения придерживались и классики политэкономии. Так, А. Смит считал, что носителями всех налогов в конечном итоге являются владельцы земли или богатые потребители. По его мнению, непреложными являются земельный налог, налоги на переход недвижимости и роскошь. Далее А. Смит в своем обосновании теории податной системы увязал налоговое бремя с рентой, которую получа- ет собственник недвижимого источника дохода. Налоги на заработную плату он ставит в зависимость от эластичности предложения труда. Представляет интерес предположение о зависимости между ценовой эластичностью спроса товары и налогами. Ценность идеи А. Смита заключается в том, что он совершенно правильно увязывал

120