16. Доходы федерального бюджета.

Структура доходов федерального бюджета

1. Налоговые доходы

Поступления от федеральных налогов, сборов и специальных налоговых режимов, установленных Налоговым кодексом РФ. Основные из них зачисляются по следующим нормативам:

• Налог на прибыль организаций (базовая ставка): 100%

• НДС: 100%

• Акцизы: варьируется в зависимости от товара (например, на табачную продукцию, легковые автомобили и мотоциклы — 100%, на крепкий алкоголь — 16%)

• НДПИ: варьируется в зависимости от ресурса (например, на газ горючий природный — 100%, на большинство других ископаемых — 40%)

• НДФЛ с прогрессивной шкалы (повышенные ставки): 13-40% в зависимости от суммы превышения

• Водный налог: 100%

• Госпошлина: преимущественно 100% (или 50% при обращении через МФЦ)

2. Неналоговые доходы

Поступления от использования, продажи государственного имущества, деятельности государственных органов и оказания ими платных услуг, а также средства от применения мер ответственности. Основные из них:

• Доходы от использования госимущества (в т.ч. аренда, часть прибыли ГУП): 100%

• Таможенные пошлины и сборы: 100%

• Плата за пользование природными ресурсами (леса, водные объекты): 100%

• Лицензионные, патентные, консульские сборы: 100%

• Исполнительский сбор: 100%

• Прибыль Банка России: по нормативам, установленным федеральными законами

17. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации.

Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации — это основа их финансовой самостоятельности. Их состав и порядок зачисления регулируются главой 8 Бюджетного кодекса РФ. Ключевые положения содержатся в статьях 56, 57 и 58, которые определяют налоговые доходы (ст. 56), неналоговые поступления (ст. 57) и полномочия регионов по перераспределению средств (ст. 58).

 Статья 56. Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ

Эта статья устанавливает, какие именно налоги и в каких долях (нормативах) поступают в региональные бюджеты. Доходы делятся на две основные группы: региональные и федеральные налоги.

Региональные налоги

• Налог на имущество организаций — 100%

• Транспортный налог — 100%

• Налог на игорный бизнес — 100%

Это означает, что каждый рубль, собранный на территории региона по этим налогам, полностью остается в его бюджете.

 Статья 57. Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ

Эти доходы формируются на базе статей 41, 42 и 46 БК РФ. Ключевые из них:

• Доходы от госимущества: от использования имущества (аренда) и его продажи — 100%.

• Платные услуги: поступления от казенных учреждений субъектов РФ.

• Прибыль унитарных предприятий: отчисления от прибыли предприятий, созданных субъектом РФ.

• Плата за негативное воздействие: экологические сборы — 40%.

• Плата за использование лесов: аренда и продажа лесных насаждений (по землям лесного фонда) — 100%.

 Статья 58. Полномочия субъектов РФ

Статья 58 БК РФ предоставляет регионам важный инструмент для поддержки местного самоуправления. Она позволяет законом субъекта Федерации (отдельным, а не в рамках бюджета на очередной год) устанавливать единые нормативы отчислений от региональных и федеральных налогов в нижестоящие бюджеты (городов, районов, округов).

Например, субъект РФ может законом определить, что в бюджеты всех городских округов будет отчисляться, скажем, 10% от собираемого на их территории налога на прибыль, помимо уже установленных БК РФ отчислений от НДФЛ.

Это позволяет гибко регулировать межбюджетные отношения, не изменяя финансовые параметры ежегодно, и создавать стабильные правила для муниципальных образований.