![](/user_photo/_userpic.png)
книги из ГПНТБ / Статистика финансов учеб. пособие
.pdfаналогичные по экономическому содержанию статьям баланса де нежных доходов и расходов населения, не совпадают с ними по своим итогам. Так, по статье «Заработная плата» в кассовом плане отражается не весь фонд заработной платы, а часть, выплачивае мая наличными деньгами, т. е. за исключением безналичных удер жаний налогов и других платежей.
Поступления и расходы наличных денег сберегательных касс и учреждений связи в кассовом плане показываются по сальдо рас четов с .учреждениями банка. В сберегательные кассы поступают крупные суммы наличных денег во вклады, на аккредитивы и по другим операциям, за счет которых они производят выдачи по вкладам, оплату аккредитивов и операции по 3-процентному займу. Превышения поступлений над выплатами по сберегательным кас сам вносятся в кассы банка, недостающие же им наличные деньги выдаются учреждениями Госбанка. По сальдо расчетов с учреж-' деннями банков в кассовом плане отражается также наличнодепежный оборот учреждений связи.
Для учета и контроля исполнения кассового плана в учрежде ниях банка составляется срочная статистическая отчетность по кассовым оборотам за месяц и по пятидневкам. Статистическая от четность за месяц по своему содержанию и форме соответствует схеме статей кассового плана. Пятидневная статистическая отчет ность по кассовым оборотам составляется по сокращенной форме, включающей только основные статьи поступлений и выдач из касс банков, в том числе торговую выручку, поступления налогов и сбо ров, поступления на счета колхозов, поступления от предприятий связи, поступления от сберегательных касс, выдачи на заработную плату (включая стипендии, прочие виды оплаты труда, выдачи взамен командировочных), на сельскохозяйственные закупки, вы дачи со счетов колхозов, подкрепления предприятий связи, под крепления сберегательных касс.
Соотношение оборотов наличных денег по кассовому плану оп ределяет величину выпуска денег в обращение в случае, когда кассовые выдачи превышают поступления, и наоборот — изъятие денег из обращения при превышении кассовых поступлений над выдачами.
По этим итоговым показателям кассового плана исчисляется результат балансирования денежных доходов и расходов населе ния за соответствующий отчетный (плановый) период.
Превышение денежных доходов населения над его расходами (увеличение денег у населения) равняется превышению выдач наличных денег из касс банка над их поступлением, уменьшенному на прирост или увеличенному на снижение остатка денег в кассах предприятий, организаций и в пути, а превышение денежных рас ходов населения над его доходами (уменьшение денег у населения) равняется превышению поступлений наличных денег в кассы бан
ков над выдачей, увеличенному на прирост или уменьшенному |
на |
снижение остатков денег в кассах предприятий, организаций и |
в |
пути. |
|
80
При этом следует иметь в виду, что превышение кассовых пос туплений над выдачами, либо выдач над поступлениями принима ется в расчет с корректировкой на величину изменения переходя щей торговой выручки: из кассовых поступлений исключается тор говая выручка, сданная в Госбанк в предыдущем отчетном периоде, но зачисленная в анализируемом периоде, и прибавляется торго вая выручка, сданная в Госбанк в отчетном периоде, но зачислен ная в начале следующего периода.
Увеличение или уменьшение денежной массы на руках у насе ления по кассовым оборотам Госбанка может быть определено в следующем порядке (приводим несколько возможных вариантов расчетов, цифры условные; млн. руб.).
Т а б л и ц а 5.5
|
I вариант |
И вариант |
ІИ вариант |
IV вариант |
Превышение выдач наличных денег над |
|
|
|
|
поступлениями (с учетом коррективов |
20 |
— |
10 |
|
на переходящую выручку) |
— |
|||
Превышение поступлений наличных де |
|
|
|
|
нег над выдачами (с учетом коррек |
— |
30 |
—- |
25 |
тивов на переходящую выручку) |
||||
Прирост кассы предприятий и организа |
2 |
2 |
|
|
ций за отчетный период |
— |
— |
||
Уменьшение кассы предприятий и орга |
_ |
_ |
3 |
3 |
низаций за отчетный период |
||||
Увеличение денег у населения |
18 |
— |
13 |
— |
Уменьшение денег у населения |
— |
32 |
— |
22 |
Величина денежной массы, необходимая для обращения, опре деляется в соответствии с требованиями объективно действующе го в социалистической экономике закона денежного обращения, отражающего научно обоснованные связи между размерами на личноденежного оборота, скоростью денег и их количеством, пот ребным для обращения. Это дает возможность оценить, насколь ко правильно установлено соотношение между спросом и предло жением, какие процессы происходят в отдельных каналах налич ноденежного оборота.
Для исчисления количества денег, необходимых для обраще ния, важное значение имеет получение, систематизация и анализ данных статистической отчетности, что вместе с тем имеет опре деляющее значение при разработке баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана.
§ 4. Существенным вопросом является определение количества денег, необходимых для обращения. Денежная масса, находяща яся в обращении, состоит из следующих частей:
а) деньги, находящиеся в кассах Госбанка СССР и кассах учреждений и предприятий;
б) деньги, находящиеся на руках у населения, состоящие из двух разных по функциональному назначению элементов: деньги,
6 Заказ 6Я22 |
81 |
обслуживающие текущие потребности денежного оборота в ка честве средств обращения и платежа (оборотная касса населе ния); сбережения населения в виде наличных денег.
Остатки денег в кассах Госбанка СССР, сберегательных кас сах, органах связи, в кассах предприятий, организаций, учрежде ний и колхозов ограничены лимитами, установленными в зависи
мости от размеров денежного оборота, |
осуществляемого через |
эти кассы, сроков хранения денег, а по |
торговым организациям |
и предприятиям, обслуживающим население, и от условий инкас сации торговой выручки. Сумма остатков денег в кассах этих предприятий, организаций и учреждений в целом, как элемент денежкой массы в обращении, может быть определена по бухгал терским отчетным данным за соответствующий отчетный период. При этом должны быть также учтены суммы наличных денег, на ходящихся в пути, определяемые по отчетности учреждений банка как деньги, проинкассированные в данном отчетном периоде, но зачисленные в кассы банка в следующем месяце, квартале, году.
Принципиальной исходной базой исчисления количества де нег, потребных для обслуживания текущих потребностей населе ния, является сформулированный К. Марксом закон о количест ве денег, необходимых для обращения товаров, согласно которо му это количество определяется суммой цен реализованных това ров и скоростью обращения одноименных денежных единиц. В формуле К. Маркса учитывается только то количество денег,' которое необходимо для реализации определенной суммы цен товаров.
С целью определения общей массы денег, необходимых для обращения в стране, К. Маркс дал более детальную формулу, связывающую в определенных соотношениях конкретные факто ры денежного оборота. «Если мы теперь рассмотрим общую сум му денег, находящихся в обращении в течение данного проме жутка времени, — писал К. Маркс,— то окажется, что она — при данной скорости циркуляции средств обращения и платежа — равняется сумме подлежащих реализации товарных цен плюс сумма платежей, которым наступил срок, минус взаимно погаша емые платежи и, наконец, минус сумма оборотов, в которых одни и те же деньги функционируют попеременно то как'средство об ращения, то как средство платежа»1.
Применительно к условиям плановой социалистической эконо мики, когда наличноденежный оборот строго регламентирован и обслуживает взаимоотношения между населением, с одной сто роны, и государственными и кооперативными предприятиями, ор ганизациями и учреждениями — с другой, а также денежные от ношения между группами населения через колхозный городской и внутридеревенский рынок, эта формула может быть преобразо вана в следующее соотношение:
’ Ма р к с К. и Э н г е л ь с Ф. Соч., т. 23, с. 150.
82
где М — необходимая для обращения денежная масса; Дн — денежные доходы населения; Пб — платежи населения в безналичном порядке;
Сд — скорость оборота денег (количество оборотов за пери
од).
В приведенной формуле в числителе вместо суммы реализо ванных товарных цен, как это предусмотрено в формуле К. Маркса,
показаны денежные доходы |
населения. Это объясняется тем, |
что источником подавляющей |
части наличноденежного оборота |
в условиях плановой социалистической экономики является оп лата труда рабочих, служащих и колхозников и лишь незначи тельная часть их доходов образуется от реализации сельскохозяй ственной продукции на колхозном рынке.
Таким образом, размеры необходимой для обращения теку щей оборотной кассы населения определяются объемом налично денежного оборота, обслуживаемого средствами обращения и платежа, и скоростью обращения этих средств. Статистический расчет необходимой для обращения денежной массы состоит в том, чтобы определить общий объем денежных доходов населения, умень шенный на безналичные платежи, не требующие увеличения денег в обращении, и исчислить скорость обращения денег, объективно вытекающую из конкретных условий организации налнчноденежного оборота и структуры расходов населения.
Денежные доходы населения определяются на основе баланса денежных доходов и расходов. При этом учитывается полная сумма денежных доходов населения как по разделу А — доходы населения от государственных и кооперативных предприятий, уч реждений и организаций, так и по разделу Б — доходы, получен ные от обмена товарами и услугами между группами населения. При этом учитываются как обороты городского колхозного рын ка, так и внутридеревенский и внутригородской обмен между группами населения.
Из денежных доходов населения исключается оборот, осу ществляемый в безналичном порядке: платежи подоходного нало га и налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан; натуральные выдачи и льготы по заработной плате; платежи и погашение задолженности по товарам, купленным в кредит; нату ральные выдачи и оказанные услуги в счет денежной оплаты труда колхозников и др.
Следующим этапом расчета необходимой для обращения де нежной массы является исчисление скорости обращения денеж ных средств. Под скоростью оборота денег как средств обраще ния и платежа подразумевается отрезок времени в днях, в тече ние которого наличные деньги, поступившие в обращение в виде доходов населения, расходуются на покупки товаров и оплату ус
луг, используются для |
платежей в финансово-кредитную систе |
|
му, общественные организации и на другие |
нужды населения. |
|
Поскольку скорость |
обращения денег |
измеряется периодом |
расходования их населением на покупку товаров и производство
6* |
83 |
других платежей, то при допущении равномерного и полного рас ходования полученных доходов в отрезок времени, заключенный между датами получения денежных доходов, скорость обращения денег определится половиной платежного периода.
Это объясняется тем, что заработная плата, пенсии и другие доходы выплачиваются различным группам трудящихся не еди новременно, а на протяжении месяца в разные сроки. Поэтому в любой день у рабочих, служащих, колхозников и других групп трудящихся, получающих доходы, например, один раз в 15 дней, остатки неизрасходованных денег колеблются от 14,5-дневного запаса в первый день после получки до полудневного запаса на дату, предшествующую получке.
Поясним на примере. Допустим, что денежные доходы (зара ботная плата) выплачиваются рабочим и служащим один раз в 15 дней. Тогда, при условии, что полученная заработная плата
расходуется полностью и равномерно в течение 15 |
дней, |
остатки |
||||||
денег |
у населения в соответствии со сроками выплаты |
составят |
||||||
в любой взятый день (в днях): |
|
|
|
|||||
в |
первый |
день |
после |
выплаты |
д о х о д о в ................................... |
14,5 |
13,5 |
|
во |
второй |
день |
после выплаты |
д о х о д о в .................................... |
|
|||
в |
третий |
день |
после |
выплаты |
доходов ......................................... |
|
12,5 |
|
в четырнадцатый день после выплаты доходов ..................... |
|
1,5 |
||||||
в пятнадцатый |
день |
после |
выплаты доходов .......................... |
|
0,5 |
|||
|
Итого остатки |
денег |
в д н я х .......................... |
112,5 |
||||
Средний |
остаток |
денег в обращении в течение |
пятнадцати- |
|||||
дневного платежного периода составит 7,5 I—^— . |
|
|
Исходя из изложенного можно сделать следующий вывод, име ющий исходное значение для исчисления скорости оборачива емости денег: скорость обращения денег при данном объеме де нежных доходов населения зависит от периодичности выплаты этих доходов и без учета других факторов, влияющих на скорость обращения, равна полупериоду выплаты доходов населения. Ско рость обращения денежной массы увеличивается по мере сокра щения платежных периодов выплаты доходов и, наоборот, замед ляется с их удлинением.
Существует различная периодичность в выплате доходов на селению. Рабочим и служащим заработная плата выплачивается два раза в месяц, т. е. с периодичностью в 15 дней; заработная плата сельским учителям, пенсии и стипендии — один раз в ме сяц, доходы колхозников в результате внедрения ежемесячной оплаты труда,'— с периодичностью близкой к 30 дням.
Значительно сложнее определить периодичность получения дом ходов населением от продажи государству и кооперативным организациям сельскохозяйственных продуктов, а также от ре ализации товаров на колхозном рынке. На основе анализа пока зателей, применяемых в расчетах валовой продукции сельского
84
хозяйства, где продукция личных подсобных хозяйств населения оценивается с учетом направлений ее использования, определя ется примерная периодичность поступления денежных доходов населению от продажи сельскохозяйственных продуктов в поряд ке государственных закупок.
Периодичность поступлений населению выручки от продажи скота колхозам и совхозам может быть установлена на основе расчетов, произведенных для исчисления баланса народного хо зяйства союзных республик и в целом по стране; выручки колхоз
ников от продажи сельскохозяйственных |
продуктов |
на колхоз |
ном рынке — на основе анализа данных |
обследований |
бюджетов |
их семей. При этом необходимо учитывать, что периодичность в конечном итоге регулируется периодичностью поступлений основ ных денежных доходов от общественного хозяйства колхозов.
При определении скорости обращения денег в целом по всем группам населения в расчет принимается средневзвешенная пе риодичность выплаты доходов населению. Для этого необходимо общую сумму денежных доходов населения расчленить на группы по периодичности их получения и исчислить средний показатель пе риодичности по методу средней арифметической, взвешенной по размерам доходов. Так, если при общей сумме денежных доходов в 50 млрд. руб. выплачиваются 30 млрд. руб. с периодичностью в 15 дней, 10 млрд. руб. с периодичностью в 30 дней и 10 млрд. руб. с периодичностью в 45 дней, то средневзвешенный показатель пери одичности определяется следующим образом:
(30X 15)+ (10X30) +(10X 45)
Эта периодичность получения населением доходов, взятая в половинном размере, определила бы скорость обращения денег как средства обращения и платежа в том случае, если бы доходы рас ходовались равномерно и полностью в течение соответствующего данной группе населения платежного периода. Однако периодич ность поступления доходов является лишь одной стороной скорости обращения денег, находящихся на руках у населения, другой же стороной является структура расходов населения, а именно:
а) расходы на покупку товаров и оплату услуг повседневного потребления;
б) расходы на покупку товаров длительного пользования. Товары повседневного потребления (подавляющее большинст
во продовольственных и часть непродовольственных товаров) на селение покупает относительно равномерно в течение периода получения денежных доходов. Но такие товары, как одежда, ме бель, приобретаются гораздо реже, требуется определенное вре мя для накопления необходимых денежных средств. Предвари тельного накопления денежных средств требуют также расходы на оплату стоимости проезда на железнодорожном, воздушном, морском транспорте, на приобретение путевок в санатории и до ма отдыха и др. Таким образом, покупки товаров длительного
85
пользования, оплата ряда услуг и обязательств перед финансо вой и кредитной системой связаны с временной задержкой расхо дования населением части полученных им денежных доходов, что соответствующим образом замедляет скорость обращения де нег.
Исходя из этого можно сделать второй вывод о причинах, влияющих на скорость обращения денег. Относительно более быстрый рост в общем объеме розничного товарооборота товаров длительного пользования является фактором, замедляющим ско рость обращения денег и соответствующим образом увеличива ющим емкость денежного обращения, поскольку размеры денеж
ной массы, необходимой для обращения, |
связаны обратной про |
|||
порциональной зависимостью со скоростью обращения денег. |
||||
Для определения меры замедления |
оборачиваемости |
денег |
||
необходимо: |
|
на покупку товаров |
||
1. Из общего объема расходов населения |
||||
в торговой сети выделить покупки товаров |
длительного |
пользо |
||
вания, а из оплаты услуг, добровольных |
и |
обязательных |
плате |
|
жей в финансово-кредитные органы— затраты, |
требующие зна |
|||
чительных единовременных расходов денежных средств. |
|
|||
2. На основе анализа структуры расходной |
части бюджетов |
семей рабочих, служащих и колхозников, а также оценки при мерных сроков износа основных товаров длительного пользова ния и с учетом существующих рациональных норм потребления определить вероятную продолжительность периода, в течение ко торого население производит накопление необходимых денежных средств для дорогостоящих покупок и других больших единовре менных затрат.
В настоящее время, когда в соответствии с решениями XXIV съезда КПСС проводятся крупные мероприятия по повышению доходов и улучшению жилищных условий населения, следует считаться с тем, что суммы средств, откладываемых на приобре тение мебели, телевизоров, радиоприемников, холодильников и других товаров культурно-бытового назначения, будут существен но возрастать, а период, в течение которого накапливаются тре буемые средства, сокращаться в сравнении с условиями, вытека ющими из естественных норм износа этих товаров.
Несомненно, известная часть денежных средств будет откла дываться не в виде наличноденежных остатков, а в форме сберега тельных вкладов, что соответствующим образом ускоряет оборот денежных средств. Это также должно учитываться при определе нии вероятного периода времени, необходимого для накопления населением денежных средств для покупки товаров длительного использования и'других затрат долгосрочного характера.
Исчислив сумму покупок населением товаров длительного пользования, а также платежей, требующих больших единовре менных затрат, и определив возможный период в днях, необходи мый для соответствующего предварительного накопления денеж ных средств, можно исчислить скорость обращения денег. Для
86
этого средневзвешенная периодичность поступления денежных до
ходов населения, взятая в |
половинном размере, корректируется |
||
на величину замедления оборачиваемости |
денежных |
средств в |
|
связи с их предварительным |
накоплением |
для закупок |
товаров |
длительного пользования и |
производства |
платежей, требующих |
больших единовременных затрат. Корректив вводится в следующем |
|
порядке. Если денежные доходы населения, допустим, в 50 млрд, |
|
руб. выплачиваются со средневзвешенной периодичностью в 25 |
|
дней, а затраты, требующие, предварительного |
накопления денег |
в среднем на протяжении 90 дней, составляют |
10 млрд, руб., то |
скорость обращения денег может быть |
определена посредством |
следующего расчета: |
|
( (50-10) X—- - j + ( 10X90) |
|
---------------------~ --------------- |
=28 дней. |
Определив в результате произведенных расчетов общую сум му денежных доходов населения и скорость обращения денег в днях, можно исчислить абсолютные размеры (в млн. руб.) теку щей оборотной кассы населения.
Для этого необходимо в основной формуле (м= ^"г Пб ) ско-
рость оборота денег, выраженную в количестве оборотов, заме нить показателем скорости оборота денег в днях. Между этими ве личинами, как известно, существует следующая свйзь:
с д= |
П |
* |
|
где Сд — количество оборотов |
денег за соответствующий изучае |
мый период; |
|
П— период в днях (год, квартал);
С— скорость оборота денег в днях.
Подставив в основной формуле вместо Сд равное ему выраже-
П
ние -Q-, получим
( Д п - П6)С
М = п
Если, например, денежные доходы составили за год 100 млрд, руб., в том числе безналичный оборот 5 млрд, руб., скорость об ращения денег 28 дней, то необходимая для обращения денежная масса (текущая оборотная касса населения) составит:
(100-5) X28
-------—— = 7,4 млрд. руб.
В практике планирования денежная масса в обращении опре деляется не как среднегодовой или среднеквартальный показа тель, а обычно как величина, исчисленная на конец отчетного или планового пеоиода (квартал, год). Поэтому на величину денеж
87
ной массы в обращении влияет наряду со складывающимся раз мером денежных доходов населения в среднем за год также сте пень нарастания или снижения этих доходов к концу анализиру емого периода. Например, при исчислении годового размера теку щей оборотной кассы населения учитывается степень отклонения прироста денежных доходов населения в IV квартале от среднего
дового прироста денежных доходов.
Практика показывает, что прирост денежных доходов в IV квар тале существенно превышает их среднегодовой прирост. Объяс няется это тем, что к концу года подводятся итоги хозяйственной деятельности во всех отраслях народного хозяйства. Это, как пр^- вило, связано с повышенными расходами на оплату труда, в осо бенности в сельском хозяйстве. В конце года начисляются и в боль шей части выплачиваются вознаграждения за выслугу лет и неко торые другие доходы населения, с учетом результатов работы за год.
Поправки к размерам оборотной кассы населения в связи с отклонениями в динамике денежных доходов IV квартала вносят ся в следующем порядке. Если, например, удельный вес денеж ных доходов населения в IV квартале в годовой сумме доходов составил 27%, т. е. был на 8% выше удельного веса, взятого при условии равномерного их поквартального распределения (25%), то размеры необходимой для обслуживания наличноденежного обо рота текущей оборотной кассы населения, исчисленные на основе годовой суммы денежных доходов и средневзвешенной скорости оборачиваемости денег, увеличиваются также на 8%. Удельный вес IV квартала в годовой сумме денежных доходов измеряется на ос нове отчетных балансов денежных доходов и расходов населения, которые как в целом по СССР, так и по союзным республикам со ставляются с поквартальным распределением.
Для планового периода удельный вес IV квартала определя ется посредством расчета суммы денежных доходов населения в этом квартале по отдельным статьям. Так, заработная плата ис числяется исходя из поквартального распределения фонда зара ботной платы в народнохозяйственном плане, сумма пенсий и по собий— на основе поквартального их распределения, принятого
в государственном бюджете. По |
другим статьям доходов приме |
няются средние удельные веса, |
исчисленные за ряд последних |
лет. |
|
Расчет третьего (последнего) элемента денежной массы в об ращении — наличноденежных сбережений населения представля ет значительные трудности, поскольку закономерности формиро вания сбережений населения в наличных деньгах еще мало изу чены и сколько-нибудь надежный статистический метод расчетов этого показателя в рамках существующей отчетности еще не най ден. Здесь возможны статистические исследования, построенные на бюджетных записях, т. е. семейных бюджетах, где точно учи тываются сбережения и остатки наличных денег. Однако такие
88
изыскания выходят за пределы финансовой статистики в собст венном смысле.
Следует учитывать, что наличноденежные сбережения насе ления составляют незначительную часть всей суммы сбережений,
оседающих в основном в сберегательных |
кассах и вкладываемых |
в облигации свободно обращающегося |
Государственного 3-про |
центного займа. Вместе с тем |
источники роста всех форм сбере |
|||||
жений |
имеют |
общую основу — рост |
благосостояния населения в |
|||
форме |
увеличения денежных |
и |
реальных доходов. Так, при |
|||
росте |
реальных доходов на душу |
населения |
за 1961 — 1971 гг. на |
|||
66% |
вклады |
населения за тот же |
период |
возросли в 4,9 раза. |
С ростом благосостояния народа возрастает доля доходов, откла дываемых населением в сбережениях. Однако здесь может ска зываться и недостаток товаров повышенного спроса.
Можно предположить, что в последние 5— 10 лет увеличение доли сбережений населения в его доходах происходило в подав ляющей части за счет сбережений, организованных через сбере гательные кассы. Что касается сбережений в наличных деньгах, то их удельный вес во всей сумме сбережений, по всей вероят ности, существенных изменений не претерпел и скорее всего сни зился, так как сберегательные кассы прочно вошли в быт.
Следует учитывать также, что наличноденежные сбережения населения более подвижны, чем вклады в сберегательные кассы, и их динамика в известной степени связана с общими тенденция ми в формировании текущей оборотной кассы населения. С уче том этого наличноденежные сбережения в качестве экономически вероятной величины могут быть представлены в определенной доле объема текущей оборотной кассы населения.
Для исчисления этого показателя следует избрать наиболее целесообразный отрезок времени, в течение которого формирова ние денежной массы в обращении в наибольшей степени отража ло потребности, вытекающие из роста денежных доходов населе ния и товарооборота. Таким периодом может быть принято пер вое десятилетие после проведения денежной реформы 1947 г.-, в этот период, как показала практика, было завершено нормальное наполнение каналов обращения наличными деньгами, а сбереже ния в наличноденежной форме не могли в сколько-нибудь сущест венных размерах превысить нормальные, т. е. экономически обос нованные размеры.
Суммы наличноденежных сбережений населения но годам ука занного периода исчисляются как разница между фактической суммой денег на руках у населения и теми необходимыми размера ми текущей оборотной кассы населения, которые определяются в изложенном выше порядке, исходя из объема денежных доходов населения и средневзвешенной скорости обращения денег, исчис ленной на основе периодичности поступления доходов. Имея в виду существенные сдвиги за последние годы в уровне и структуре дохо дов населения, исчисленные указанным способом размеры сбереже ний в наличных деньгах целесообразно скорректировать на основе
89