книги из ГПНТБ / Статистика финансов учеб. пособие

Для определения всего платежного оборота в стране учрежде­ ния банка осуществляют единовременные статистические обследо­ вания, результаты которых сводятся в «Отчет о единовременном учете платежного оборота». В нем показываются обороты по фор­ мам расчетов, не только постоянно учитываемым в Госбанке (раз­ дел I отчета), но и обороты по тем формам расчетов, которые банк систематически не учитывает. К этим формам расчетов относятся расчеты поручениями, платеж по которым произведен, платежи расчетными чеками и др.

Таким образом, информация, содержащаяся в «Отчете о еди­ новременном учете платежного оборота», позволяет определить ту часть полного платежного оборота, которая постоянно учитывает­ ся в банке и показывается в периодической квартальной отчетно­ сти, и ту часть платежного оборота, которая не является объектом постоянного статистического наблюдения. Кроме того, в отчете имеется раздел, содержащий показатели о расчетах предприятий путем зачета взаимной задолженности в децентрализованном по­ рядке. Из этого справочного раздела можно получить данные о сумме всех расчетов, регулярно опосредствуемых кредитом банка.

Отчет о единовременном учете платежного оборота строится та­ ким образом, чтобы платежи могли быть распределены на две группы: платежи за товарно-материальные ценности и услуги; не­ товарные платежи.

Для характеристики своевременности расчетов в народном хо­ зяйстве в учреждениях банка осуществляется специальная про­ грамма статистического наблюдения и статистической отчетности. Показатели своевременности расчетов в народном хозяйстве вклю­ чаются в статистический отчет, который называется «Отчет об ос­ татках просроченной задолженности по ссудам Госбанка и об ос­ татках не оплаченных в срок расчетных документов». Он включает также показатели о просроченных банковских ссудах. В отчете содержатся данные об остатках расчетных документов, которые не были оплачены по различным причинам. Эти данные группиру­ ются в отчете в порядке номеров балансовых счетов по министерст­ вам, ведомствам и т. д., а также по символам — условным обозна­ чениям главных управлений или отраслей народного хозяйства. Это дает возможность построить динамический ряд показателей, характеризующих неплатежи предприятий по группам министерств и но отраслям народного хозяйства.

Кроме того, не оплаченные в срок расчетные документы разде­ ляются в отчете на две подгруппы: расчетные документы, не опла­ ченные в срок из-за отсутствия средств у плательщика (при этом выделяется та часть, которая относится к расчетам в порядке де­ централизованных зачетов), и расчетные документы, которые не оплачены в срок по мотивам финансового контроля банка. Эти рас­ четные документы относятся только к платежам по капитальным вложениям и капитальному ремонту.

Своевременность расчетов в народном хозяйстве отражается не только в статистическом отчете об остатках неоплаченных расчет­

60

ных документов. В «Отчете об оборотах отдельных балансовых и внебалансовых счетов» (см. стр. 55) имеются показатели, которые

совершен платеж: вследствие отсутствия средств у плательщика или по мотивам финансового контроля.

Большой интерес представляет информация о структуре карто­ теки № 2 (расчетные документы, не оплаченные в срок из-за от­ сутствия средств) по видам платежей. Сведения об этой структуре можно получить из специального ежегодного статистического отче­ та «О распределении не оплаченных в срок расчетных документов в картотеке № 2 по видам платежей». В нем по группам министерств и ведомств — плательщиков выделяются путем выборки из карто­ теки № 2 следующие группы платежных документов:

платежные требования и платежные поручения по расчетам за товарно-материальные ценности;

приказы финансовых органов и поручения хозяйственных орга­ низаций по платежам в бюджет, Госстраху и сои страху;

поручения хозяйственных организаций и распоряжения учреж­ дений Госбанка по взносам амортизационных отчислении и при­ были на капитальное строительство и капитальный ремонт;

приказы и поручения по изъятию оборотных средств и прибыли; платежи по прочим документам.

В процессе статистического наблюдения за расчетными отноше­ ниями в хозяйстве используется ряд источников, в первую очередь данные бухгалтерского учета Госбанка по балансовым и внебалан­ совым счетам. При составлении «Отчета об оборотах отдельных балансовых и внебалансовых счетов» конторы банка используют ежемесячные оборотные бухгалтерские ведомости отделений банка, данные из которых постоянно накапливаются в специальных дина­ мических таблицах. Источником показателей для составления «От­ чета о расчетах, основанных на зачете взаимных требований» слу­ жат не только материалы бухгалтерского учета банка, но и сведе­ ния, которые представляют в банк хозяйственные организации. Все эти сведения систематизируются с помощью специальных ди­ намических таблиц, в которых учитывается сумма платежей по документам, поступившим к зачету (по сведениям хозяйственных организаций), сумма платежей по документам, проведенным пред­ приятиями и организациями при расчетах по сальдо (по данным из счета встречных требований, которые представляются хозяйствен­ ной организацией), результаты проведенных зачетов.

§ 3. Анализ данных о безналичном платежном обороте — один из важных элементов экономической работы учреждений бан­ ка. Задачей анализа платежного оборота является определение:

— влияния на динамику объема платежного оборота изменений объема реализации продукции, заготовок, товарооборота и капи­ тального строительства, а также изменений, хозяйственных и рас­ четных связей, в частности, количества звеньев, участвующих в расчетах, круга клиентуры;

61

— изменений в структуре платежного оборота по формам и спо­ собам расчетов, размерам платежей, связей этих изменений с ме­ роприятиями по совершенствованию безналичных расчетов, прово­ димых в хозяйстве и в банке;

—уровня отказов от акцепта платежных требований постав­ щиков как одного из показателей нарушений договорной дисцип­ лины в хозяйстве;

—своевременности расчетов;

—скорости расчетов (длительности нахождения средств в рас­

четах) по отдельным формам;

—эффективности расчетов в порядке зачетов взаимных требо­ ваний;

—роли банковского кредита в завершении расчетов.

Анализ платежного оборота производится по данным постоян­ ной статистической отчетности, а также разовых обследований.

На основе рассмотренных отчетов ежеквартально определяются объем и структура платежного оборота, абсолютная и относитель­ ная величина отказов от акцепта.

Для анализа платежного оборота за год, кроме указанных по­ казателей, определяются: общий объем безналичного платежного оборота, доля просроченных платежей в этом обороте и длитель­ ность неплатежей в днях, скорость расчетов платежными требова­ ниями, длительность нахождения средств на счетах по аккредити­ вам и особых счетах, а также на счетах лимитированных чековых книжек, объем платежей, совершенных посредством зачета взаим­ ных требований, и эффективность данного способа платежа.

Объем постоянно учитываемого платежного оборота определя­ ется по следующим показателям отчета «Об оборотах отдельных балансовых и внебалансовых счетов»:

аккредитивы и особые счета по грузообороту (символ 10); лимитированные чековые книжки (символ 11); акцептованные платежные поручения и чеки (символ 12);

расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты (сим­

Кроме того, из отчета по форме № 774 в объем постоянно учи­ тываемого платежного оборота следует включить сумму зачтен­ ных оборотов при периодических расчетах по сальдо (символ 03 отчета по форме № 774). Так, структура постоянно учитываемого платежного оборота по формам расчетов в 1970 г. была следую­ щей:

Т а б л и ц а 4.3

62

Содержание статистических отчетов об учитываемом платеж­ ном обороте дает возможность группировать расчеты по признаку способа платежа, т. е на платежи посредством зачета и без зачета взаимных требований. При этом показатель платежей посредством зачета определяется как сумма платежного оборота по всем видам расчетов с зачетом взаимных требований (разовые, по сальдо, де­ централизованные и т. д.). Группировка по признаку способа пла­ тежа позволяет исчислить относительную величину платежей с за­ четом взаимных требований в общем объеме платежного оборота и сопоставить развитие платежей с зачетом и без такового.

Программа статистической информации о платежах с зачетом взаимных требований предусматривает также расчет эффектив­ ности данного способа платежа. Для этой цели применяется пока­ затель уровня зачета. Чем выше уровень (процент) зачета, тем более эффективным является этот вид платежей в отчетном пери­ оде. Исчисление уровня зачета производится на основе данных о сумме зачтенных оборотов и всей сумме платежей, поступивших к зачету.

Например, сумма платежей, поступивших к зачету, равна 3271,4 тыс. руб., а сумма зачтенных платежей— 1532,2 тыс. руб. Уровень зачета составит:

1532,2

Ж іТ -Х 100= 46,8%.

Выше отмечалось, что для определения всего платежного обо­ рота производится статистическое обследование его объема за один месяц года. Программа такого обследования предусматрива­ ет статистическое наблюдение за платежными оборотами по фор­ мам расчетов, способам платежа и по объектам платежа (товарно­ материальные ценности, работы и услуги, нетоварные платежи). На основе данных наблюдения составляется статистический отчет о полном объеме платежного оборота.

Размер всего объема безналичного платежного оборота, прохо­ дящего через Госбанк за год, определяется на основании данных постоянно учитываемого платежного оборота в сочетании с данны­ ми разовых обследований платежного оборота следующим обра­ зом:

63

Как известно, единовременное обследование платежного оборо­ та-обычно осуществляется за сентябрь. Этот месяц выбран в связи с тем, что в сентябре к постоянному объему платежных операций добавляются платежи сдатчикам сельскохозяйственной продукции, составляющие большую сумму. Для того чтобы при экстраполя­ ции показателей отчета на уровень и структуру годового платежно­ го оборота не допускались просчеты, в форму отчета введен раздел «Платежи, которые постоянно учитываются в периодической ста­ тистической отчетности». Уровень этих платежей служит базой для расчета по материалам единовременного обследования платежно­ го оборота за год. Величина не учитываемой постоянно части платежного оборота условно распространяется на годовые показа­ тели в таком же размере, как и постоянно учитываемая часть, но с корректировкой на повышенный объем платежей в сентябре.

Однако такую экстраполяцию рекомендуется осуществлять только для показателей общего объема платежного оборота, а не для каждой из форм расчетов, так как в этом случае возможны серьезные ошибки.

На основе отчета о единовременном наблюдении можно соста­ вить таблицу, в которой платежный оборот по безналичным рас­ четам группируется по нескольким признакам. Ниже приведена такая таблица, составленная по результатам наблюдения платеж­ ного оборота за сентябрь.

Эта группировка дает основание сделать следующие выводы. В расчетах, в первую очередь за товары и услуги, преобладает ак­ цептная форма. Второе место занимают расчеты платежными по­ ручениями. Удельный вес расчетов поручениями в платежах за то­ вары и услуги значительно ниже, чем в общем платежном обороте.

64

иие остатков неоплаченных документов в картотеке № 2, включение

врасчеты дополнительных звеньев и др.

§4. Программа статистической информации о своевременности

платежей в хозяйстве состоит из двух взаимосвязанных частей, каждая из которых используется для анализа состояния расчетов. Во-первых, это сводка результатов статистического наблюдения за остатками расчетных документов, по которым платеж не был про­ изведен своевременно (картотеки № 2 и 3), и, во-вторых, сводка об оборотах этих картотек.

Деление статистической информации о несвоевременных плате­ жах па две части весьма условно, так как обе они тесно взаимо­ связаны. В основном такое деление объясняется тем, что данные об остатках неоплаченных расчетных документов сводятся в одном статистическом отчете, а данные об оборотах — в другом.

В статистическом отчете об остатках неоплаченных расчетных документов показатели распределяются так же, как и в отчете об остатках краткосрочных кредитных вложений.

Статистическая информация о причинах, по которым расчетные документы не были оплачены в срок, выделяет следующие причины: отсутствие средств на счете плательщика (картотека № 2) и задер­ жка платежа по мотивам финансового контроля (картотека № 3).

Содержание статистических отчетов об остатках расчетных до­ кументов, не оплаченных в срок, позволяет осуществить группиров­ ку по уже знакомым признакам: но территории, по министерствам и ведомствам и группам министерств смежных отраслей народного хозяйства, но отраслям народного хозяйства и промышленности и причинам неплатежа. Эти группировки, особенно в динамике, с ис­ числением относительных и средних величин дают ценный материал для анализа состояния расчетов в народном хозяйстве. При необхо­ димости охарактеризовать финансовое положение эти данные допол­ няются результатами статистического анализа своевременности возврата банковских кредитов.

Для более глубокого анализа состояния расчетов необходимо осуществить другие группировки, например группировку неопла­ ченных расчетных документов, относящихся к капитальному строи­

точников финансирования или отсутствием средств на расчетных счетах предприятий. При этом нельзя забывать о взаимосвязи при­ чин неплатежей. Отсутствие средств на расчетном счете может слу­ жить причиной неплатежей по капитальным вложениям из-за не­ своевременного перечисления прибыли, амортизационных отчисле­ ний и других средств, которые являются источниками финансирова­ ния капитальных затрат. Путем территориальной группировки уровня неплатежей контора банка может установить, в каком из подведомственных учреждений банка взаимные неплатежи хозяй­ ственных организаций особенно велики и где они снизились, опре­ делить динамику неплатежей, их структуру.

Если в статистическом анализе о кредитных вложениях в каче-

66

стве одного из числовых критериев широко применяется относи­ тельная величина просроченных кредитов в общей сумме кредитных вложений, то при анализе остатков взаимных неплатежей хозяйст­ венных организаций нельзя получить аналогичный показатель. Вместо него можно исчислить относительную долго несвоевремен­ ных платежей в общем объеме платежного оборота. ’Доля несвое­ временных платежей определяется по формуле

Доля несвоевременных платежей обязательно должна опреде­ ляться по общему объему платежного оборота, так как расчет на базе только учитываемого платежного оборота неизбежно приведет к неправильным выводам.

Учреждения банка зачастую используют показатель средней длительности неплатежей, т. е. длительности нахождения рас­ четных документов в картотеках № 2 или 3. Для исчисления этого показателя нужно предварительно рассчитать средние за период остатки неоплаченных расчетных документов и оборот по неоплаченным в срок документам как при платежах с зачетом взаимных требований, так и при платежах без зачета. Средняя дли­ тельность неплатежа (Сд) исчисляется по формуле

С„ • Дп >

где Со — средние остатки неоплаченных документов в картотеке (определяется по формуле средней хронологической);

Ср — оборот по расходу картотеки неоплаченных расчетных до­ кументов;

Дп — число дней в периоде.

Предположим, что за год средние остатки неоплаченных расчет­ ных документов исчислялись в сумме 182 тыс. руб., оборот по рас­ ходу был равен 5586 тыс. руб. Следовательно, средняя за год дли­ тельность взаимных неплатежей хозяйственных организаций соста­ вила:

182

gggg-X360= 11,7 дня-

Вследующем году средние остатки снизились до 171 тыс. руб.,

аоборот по расходу возрос до 6587 тыс. руб. Исчислив на основе этих данных среднюю длительность взаимных неплатежей хозяй­ ственных организаций, получим:

171

—^ г-Х 360 = 9,3 дня.

6э87

Эти данные позволяют судить об улучшении положения с расче­ тами с точки зрения длительности неплатежей.

5*

ГЛ А В А 5

СТАТИСТИКА ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

§ 1. Денежное обращение представляет собой часть народнохо­ зяйственного денежного оборота, осуществляемого в наличноденеж­ ной форме. Он обслуживает сферу обращения, в которой завершается формирование денежных доходов населения, и происходит их рас­ ходование. Поскольку денежные доходы и расходы населения фор­ мируются не стихийно, а складываются в предусмотренных планом рамках, размеры денежной массы, находящейся в обращении и об­ служивающей оборот, также определяются в плановом порядке.

Это преимущество социалистической экономики, обеспечиваю­ щее ее устойчивость, дает возможность оказывать влияние на де­ нежное обращение путем, прежде всего, планирования фондов оплаты труда и других денежных доходов населения в отраслевых планах и планах предприятий.

Требования закона планомерного, пропорционального развития народного хозяйства в области наличноденежного оборота вызыва­ ют необходимость соблюдения определенного баланса платежеспо­ собного спроса населения и предложения товаров народного пот­ ребления. Этот баланс реализуется в сфере обращения, но его эко­ номическая основа заложена в сфере производства, в соотношениях производства средств производства и предметов потребления.

Плановое воздействие на денежное обращение заключается в обеспечении соответствия платежеспособного спроса населения и необходимого товарного покрытия. Это выражается в составлении и исполнении баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана Госбанка СССР.

Баланс денежных доходов и расходов населения является со­ ставной частью баланса народного хозяйства и обеспечивает установление правильных соотношений между денежными дохода­ ми населения, розничным товарооборотом, объемом платных услуг и сбережениями.

Соответствие между денежными доходами и расходами населе­ ния — важнейшее условие устойчивости денежного обращения. Это соответствие означает, что в ходе производства и обращения сово­ купного общественного продукта происходит намеченное план-ом выделение и расходование части национального дохода, предна&наченной для личного потребления.

XXIV съезд КПСС поставил задачу повышения платежеспособ­ ного спроса населения на продовольственные и промышленные то-

08

вары, а также услуги. Причем производство товаров народного по­ требления должно расти быстрее, чем денежные доходы.

Насыщение рынка предметами народного потребления должно осуществляться при стабильном уровне цен, а по мере создания необходимых экономических предпосылок и при снижении цен на отдельные виды товаров.

В ходе решения этих сложных задач возрастает роль балан­ са денежных доходов и расходов населения. Именно путем сопо­ ставления платежеспособного спроса населения и имеющихся то­ варных ресурсов по районам страны и группам населения решают­ ся экономически важные проблемы: дополнительные возможности роста производства товаров народного потребления, денежных до­ ходов населения, снижения розничных цен, роста сбережений и др.

Баланс денежных доходов и расходов состоит из трех частей: а) доходы, б)расходы, в) превышение доходов над расходами или расходов над доходами, показывающее соответственно увеличение пли уменьшение остатка денег у населения.

Доходы и расходы расчленяются на два раздела: раздел «А», отражающий взаимоотношения населения с государственными и кооперативными предприятиями, учреждениями и организациями; раздел «Б», охватывающий поступления и расходы от обмена то­ варами и услугами между группами населения, т. е. показывающий перераспределение денежных доходов между населением.

Баланс денежных доходов и расходов составляется как в целом по населению, так и по общественным группам — рабочие и служа­ щие, крестьяне. Приводим примерную схему баланса, составляемо­ го по всему населению, включая денежный оборот между группа­ ми населения (см. стр. 70).

При группировке доходов населения исходят из следующего со­ держания статей баланса денежных доходов и расходов населения.

В заработную плату включаются все виды оплаты труда, вхо­ дящие в фонд заработной платы рабочих и служащих в соответст­ вии с инструкцией ЦСУ СССР «О составе фонда заработной платы рабочих и служащих». К этой статье относятся также выплаты премий и вознаграждений по итогам работы предприятия за год из фонда материального поощрения.

Доходы рабочих и служащих от предприятий и организаций, кроме заработной платы, состоят из премий и прочих видов оплаты труда, не включаемых в фонд заработной платы (премии за созда­ ние и внедрение новой техники, за ввод в эксплуатацию новых мощ­ ностей, за экономию топлива, электрической и тепловой энергии, за производство продукции для экспорта, по результатам социалисти­ ческого соревнования и другие разовые премии), постоянных над­ бавок за разъездной характер работы, а так/te командировочных расходов.

Денежные доходы от колхозов состоят из оплаты труда по ос­ новной деятельности (включая подсобные предприятия), в капи­ тальном строительстве и капитальном ремонте, в культурно-быто­ вых учреждениях и выплат премий из чистого дохода колхозоз.

69