книги из ГПНТБ / Статистика финансов учеб. пособие

Коэффициент эластичности показывает, что при переходе из низшей группы в высш ую темпы роста вкладов опережают сте­ пень увеличения денежных доходов.

Следую щ ая группа показателей характеризует вкладные опе­ рации. Здесь необходимо различать элементы учета и статисти­ ческие измерители вкладных операций. К элементам учета отно­ сятся обороты по вкладам, количество вкладных операций, остат­ ки и динамика вкладов. Статистическими показателями или изме­ рителями служ ат средний остаток вкладов, средний срок хранения вкладного рубля, коэффициенты прилива и отлива вкладов.

С р е д н и й ост ат ок в к л а д о в з а о п р е д е л е н н ы й п е р и о д исчисляется по хронологической средней. Если использовать для этого данные оборотной ведомости, то средний остаток вкладов за год будет равняться

—Уі + Уг

где у 1 и у 2 — остатки на начало и на конец года.

И з оборотной ведомости известна сумма выплат по вкладам за год (кредитовый оборот). Обозначим ее через S. Тогда сред­ ний срок хранения вкладного рубля (t ) определяется, как

где Т — число дней в периоде.

Назначение этого показателя заключается в том, чтобы оха­ рактеризовать степень подвижности вкладов.

В книге «Кредитно-денежная система С С С Р » приведены дан­ ные об остатках и оборотах вкладов в сберегательных кассах.

Рассчитаем по ним показатель t.

Т а б л и ц а 7.14

ОСТАТКИ И ОБОРОТЫ ВКЛАДОВ В СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ КАССАХ (МЛН. РУБ.)

Средний срок хранения вкладного рубля из года в год воз­ растает.

В литературе указывается на методологические недостатки приведенной формы расчета среднего срока хранения вкладного

141

рубля. Статистический показатель становится измерителем, если его вариация заключена в каких-то заданных пределах. В част­ ности, средний срок хранения вкладного рубля можно исчислить, основываясь на данных о фактически и условно начисленных про­ центах по вкладам. В этом случае

где Т — число дней в году;

Safi — сумма фактически причисленных процентов;

Z d 0 — условная сумма начисленных процентов, исчисленная в предположении, что вклады хранились весь календарный период. _

При исчислении t по данной формуле исходят из того, что сред­ ний срок хранения вкладов за год будет во столько раз меньше 12 месяцев, во сколько раз сумма фактически причисленных про­

время возможно только на основе специально организованного выборочного обследования.

Разница между поступлением и выбытием вкладов называется приливом вкладов. К о э ф ф и ц и е н т п р и л и в а в к л а д о в исчисляется как процентное отношение суммы прилива вкладов за отчетный период к остатку вкладов на начало периода. Если же сумму прилива вкладов сопоставлять с общей суммой поступления вкла­ дов за определенный период, то данный показатель характеризует ст еп ен ь о с е д а н и я в к л а д о в на счетах вкладчиков. Так, в настоящее время часть вкладов поступает в сберегательные кассы в форме перечислений из заработной платы трудящихся. Если они имеют транзитный характер, т. е. почти тут же изымаются вкладчиками, то эффективность данных операций следует считать низкой. Спе­ циальные выборочные обследования показывают, что процент оседания таких вкладов достаточно высокий.

Рассчитаем коэффициенты прилива и оседания вкладов.

Т а б л и ц а 7.15

142

Средний срок хранения вкладного рубля и коэффициент оседа­ ния вкладов численно отражают стабильность сбережений трудя­ щихся. Заинтересованность вкладчиков в длительном хранении сбережений связана с рядом факторов, в том числе с размером доходов. С другой стороны, стабильность вкладов определяет об­ щее состояние кругооборота денежных средств в народном хозяй­ стве. Сокращение остатков вкладов приводит к увеличению налич­ ных денежных средств у населения и повышению покупательной способности.

Определенное влияние на приливы и отливы вкладов населения оказывает сезонность. Это связано с характером работы некото­ рых предприятий (например, рыбокомбинатов, торфопредпрнятий), с отпускным или послеотпускным периодом. Для измерения сезонности исчисляются и н д е к с ы с е з о н н о с т и , как процентное от­ ношение фактического уровня прилива вкладов за квартал к их

ряд лет можно проследить изменение степени прилива вкладов внутри года. В целом по СССР сезонность прилива вкладов умень­ шается.

В статистике известен другой метод, который позволяет одно­ временно изучать динамику и сезонность вкладных операций. Если помесячные данные о приливе вкладов выравнить по прямой у ' = = а + Ьх, то расчетные значения сумм прилива у ' покажут динами-

y — у '

f—— X

X 100) будут характеризовать сезонные колебания в приливе вкла­ дов. Отчетность сберегательных касс позволяет рассчитывать не только месячные, но и декадные отклонения от прямой. Этот ме­ тод измерения сезонных колебаний рассматривается в курсе общей теории статистики.

Кроме перечисленных показателей в статистике сберегательно­ го дела исчисляется ряд других. К ним относятся показатели, от­ ражающие структуру личного состава работников сберегательного дела, текучесть кадров и др.

Система государственных трудовых сберегательных касс СССР

является хозрасчетной организацией. В этой связи особый интерес представляют показатели, характеризующие экономичность рабо­ ты сети сберегательных касс.

В настоящее время рентабельность каждой центральной сбере­

трудоемкости и суммируются в общий итог. Далее определяется удельный вес операций по вкладам путем сравнения их числа с найденным итогом. Удельный вес умножается на сумму всех ад­ министративно-управленческих расходов сберегательной кассы и

143

в результате определяется сумма расходов по вкладным опера­ циям.

Сравнение суммы расходов по вкладным операциям со средним остатком вкладов дает показатель себестоимости привлечения вкладного рубля. Если, далее, к найденной сумме административ­ но-управленческих расходов, приходящейся на вкладные операции, добавить расходы по выплате процентов и выигрышей и сравнить полученную сумму со средним остатком вкладов, то получим пока­ затель общей себестоимости привлечения вкладного рубля. Напри­ мер, в 1970 г. себестоимость привлечения вкладного рубля состав­ ляла 0,22 коп., а общая себестоимость, включая выплату процен­ тов и выигрышей, — 2,46 коп.

Показатель себестоимости привлечения вкладов позволяет срав­ нивать эффективность работы отдельных центральных сберега­ тельных касс, а также их работу в динамике. Вместе с тем ука­ занный уровень себестоимости привлечения вкладного рубля мо­ жет ввести в заблуждение: создается представление о чрезвычай­ ной рентабельности сберегательных касс, поскольку принято соиз­ мерять себестоимость с прибылью. Показатель рентабельности, исчисленный как отношение издержек сберкасс к их доходам, пря­ мо, а не косвенно, характеризовал бы экономичность работы каж­ дой центральной сберкассы.

Так как размер издержек сберкасс легко установить на осно­ вании отчетности, то проблема такой оценки их деятельности сво­ дится к определению доходов сберкасс на вклгды. Размер этих доходов зависит от размера вкладов, срока их хранения и от сред­ ней процентной ставки банка, которую он получает за кредит и где определенную долю составляют вклады сберегательных касс.

Предположим, что вклад равен 1 руб. В какую сумму он пре­ вратится в результате последующего кругооборота? Решается эта задача по аналогии с расчетом, рассмотренным на стр. 126.

Если предположить, что кругооборот денег непрерывен и их «наращивание» в этом процессе происходит по сложным процен­

там, то 1 руб. вклада превращается в S = e b руб. (см. стр. 126). Так как вклад по своей номинальной стоимости должен быть воз­ вращен вкладчику, то общий доход на него равен (es — 1) руб. Если теперь издержки сберкассы, включая выплату доходов на вклады вкладчикам, составляют некоторую величину а руб. на 1 руб. вклада, то уровень этих издержек по отношению к доходам

145

вклада равны в общем 0,045 руб., то их уровень по отношению

кдоходу равен: 0,045:0,0495X100 = 9!%.

§6. Статистическая отчетность сберегательных касс включает необходимую информацию о развитии сети касс, количестве вклад­ чиков, их распределении по социальным группам и сумме вкладов,

овсех операциях по приему и выдаче вкладов, размещении зай­ мов и лотерей, о кассовом обслуживании населения и организа­ ций.

По срокам представления текущая отчетность сберегательных касс подразделяется на оперативную, месячную, квартальную, по­ лугодовую и годовую. Оперативная статистическая отчетность включает сведения о вкладах, о проданных и купленных облига­ циях, лотерейных билетах и некоторых других операциях. Она передается центральными сберегательными кассами за каждые полмесяца по телеграфу. Общие сведения о количестве счетов вкладчиков, количестве счетов и сумме остатков по срочным вкла­ дам, выплате выигрышей по облигациям и лотереям передаются за месяц и квартал. В квартальную отчетность включаются све­ дения по труду. За полугодие центральные сберегательные кассы сообщают данные о ремонте служебных помещений. По окончании года предоставляется отчет о составе кадров. Годовая отчетность обобіцает все основные показатели работы сберегательных касс. Статистические сведения могут быть пополнены также за счет данных бухгалтерского учета.

Статистический учет сети сберегательных касс осуществляется в центральных сберкассах, соответствующих управлениях Гострудсберкасс и Госкредита. На каждую сберегательную кассу ведется карточка учета. Они группируются в картотеках действующих, закрытых и перемещенных сберкасс. В квартальной и годовой от­ четности указывается количество отдельных сберегательных касс в городе и на селе, условия их размещения (местонахождение).

Носителем первичной информации о вкладчике и операциях по вкладу является лицевой или текущий счет. В нем отражается движение остатков вклада, начисленные и причисленные проценты. В соответствии с алфавитной карточкой в лицевом счете отмеча­ ется и социальное положение вкладчика. Прием и выдача вкладов по каждому лицевому и текущему счету учитывается в соответст­ вии с приходными и расходными ордерами (чеками) по балансо­ вым счетам «Вклады населения» и «Текущие счета организаций». Результаты движения вкладов отражаются в месячной и квар­ тальной отчетности.

Достаточно полное представление о всех операциях, произво­ димых сберегательной кассой за месяц, можно почерпнуть из обо­ ротной ведомости. В ней показываются сальдовые остатки и обо­ роты вкладов населения, продажа и покупка облигаций Государ­ ственного 3-процентного займа, билетов денежно-вещевых лотерей, выплата пенсий и пособий и т. д. В квартальном приложении к обо­ ротной ведомости по вкладам населения указываются количество

счетов и сумма вкладов, подробно расшифровываются операции по займам и лотереям.

Вгодовой отчетности сберегательных касс приводятся данные

околичестве действующих счетов на конец года, сумме вкладов, об остатке вкладов по месту их нахождения в городе и на селе, количестве операций по их видам. В конце года в сберегательных кассах составляется выписка остатков из лицевых счетов вкладчи­

ков с указанием присоединенных к остаткам вкладов процентов. Итоговые суммы из этих выписок по типам сберегательных касс дают общую сумму остатков вкладов и пх количество.

На балансовых и внебалансовых счетах государственных тру­ довых сберегательных касс находит отражение оборот по опера­ циям с облигациями Государственного 3-процентного займа и би­ летами денежно-вещевых лотерей. В статистической и бухгалтер­ ской отчетности предусматриваются сведения о реализации обли­ гаций займов, лотерейных билетов, а также о выплатах по обли­ гациям государственных займов и билетам денежно-вещевых ло­ терей. Эти сведения используются для планирования поступлений денежных средств от размещения вновь выпускаемых облигаций займов и лотерей. Соответственно, в приходной части кассового плана Госбанка СССР находит отражение планируемое размеще­ ние облигаций и поступлений от продажи билетов денежно-веще­

сударственном бюджете СССР предусматриваются доходы и рас­ ходы от государственных займов и лотерей. Например, в 1970 г. доходы от займов и лотерей, реализуемых среди населения, со­ ставили 500 млн. руб., а расходы— 100 млн. руб.

В статистике сберегательных касс применяются выборочные обследования. Так, в порядке 10%-ного отбора некоторые сбере­ гательные кассы составляют статистические сведения о распреде­ лении вкладчиков по социальным группам населения и размерам вкладов на 1 января каждого года. Эта форма представляет собой шахматную таблицу, в строках которой группы вкладов по раз­ меру, а в столбцах — группы населения. Она составляется на ос­ новании специальных карточек, открываемых на каждый лицевой счет вкладчика, с указанием номера счета и остатка вклада вме­ сте с присоединенными процентами на 1 января. Сумма остатков вкладов по карточкам должна соответствовать остатку вкладов согласно выпискам остатков из лицевых счетов вкладчиков. Ре­ зультаты подсчета по выделенным группам карточек составляют основу распределения вкладчиков по размерам вкладов, социаль­ ным группам и группам организаций.

В выборочных обследованиях развития сберегательного дела имеются неточности. Осуществляемый 10%-ный отбор сберега­ тельных касс не увязан с репрезентативностью обследования. Вполне вероятно, что данную долю отбора можно снизить и сде­ лать обследование более дешевым и глубоким по содержанию. Ра­ нее были отмечены некоторые возможности расширения выбороч-

146

пых обследований с целью увязки показателей сберегательных касс с другими показателями, влияющими на развитие сберегательного дела. Проводимые в настоящее время выборочные проверки лице­ вых счетов и сберегательных книжек вкладчиков целесообразно увязать с требованиями выборочного метода. Так как выборочный метод описан в курсе общей теории статистики, отметим лишь его специфические черты применительно к сберегательному делу.

Ввиду большого размаха в распределении остатков вкладов (разницы между максимальным и минимальным остатком) целе­ сообразно ограничить выборочно проверяемые лицевые счета наи­ более однородной частью, которая занимает основное место в их общей численности. Допустим, таких лицевых счетов оказалось N. На основе части отобранных лицевых счетов и соответствующих сберегательных книжек (п) рассчитываются:

s'—фактическая сѵмма остатков вкладов в выборке;

р —ст • Уф • N —вариация расчетной суммы за счет ошибки выборки, V/jj*

/—----------------среднее квадратическое отклонение;

<р= — п — фактор отбора;

S ' ± t • р—доверительный интервал оценки, где t — критерий вероятности оценки, выбираемый по таблице Лап­ ласа соответственно уровню вероятности оценки Р.

При отсутствии в выборке единиц с ошибками контроль можно прекратить, если сумма остатков вкладов по бухгалтерским дан­ ным отвечает условию

S ' - H p ^ S ^ S ' - M - p •

Преимущество такого объединения обычного контроля со ста­ тистическим принципом отбора документов состоит в том, что ста­ тистический метод позволяет заранее определить величину потери информации в результате только частичного охвата документов. Эта потеря сравнивается с затратами на дополнительный конт­ роль, необходимый для ее восполнения. Достигается это предва­ рительным исследованием совокупности и разработкой специаль­ ных таблиц, где каждому объему генеральной совокупности (на­ пример, числу лицевых счетов в той или иной сберегательной кас­ се) и заданной точности проверки (при предположении, что в вы­ борке не окажутся документы с ошибками) отвечает необходи­ мый объем выборки.

Если при контроле обнаруживаются ошибки, то действия кон­ тролера определяются соответствующими правилами и инструкция­ ми. В результате применения выборочного метода повышается на­ дежность проверок в области сберегательного дела.

10*

ГЛ АВА 8

СТАТИСТИКА ГОСУДАРСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ

§ I. При помощи науки и техники человек заставляет природ­ ные силы работать на общество, но овладеть природой полностью он пока не в состоянии. Сооружаются плотины, дамбы — вода раз­ мывает их; строятся дома — часть их уничтожается пожарами; за­ суха, заморозки не дают возможности собрать полный урожай и т. д. Поэтому человек должен предусматривать возможность таких потерь и заранее позаботиться о их возмещении. Достига­ ется это путем соответствующей организации хозяйственной дея­ тельности-—путем страхования. Вот что писал об этом француз­ ский экономист-математик и статистик XIX в. Ог. Курно: «Договор страхования всегда полезен, потому что он рассеивает беспокойное чувство неуверенности, тормозящее производительную деятель­ ность, и дает ей возможность свободно развиваться. Он укрепляет могущество человека, опирающегося на свой свободный ум, на разумное предвидение, подчиняет себе физическую природу, дей­ ствующую по одним лишь законам необходимости»1.

В действительности в природе действуют не только законы не­ обходимости, но и случайности. Заключив договор страхования хозяйства, предприятия и лица менее страдают от случайных по­ терь своего имущества. Сущность такого договора состоит в сле­ дующем. Некоторое лицо — страхователь платит другому лицу—• страховщику определенную сумму денег при условии, что если за­ страхованное имущество погибнет, то страховщик выплатит стра­ хователю оговоренную в договоре сумму.

Страхование в СССР является монополией государства. Госу­ дарственное страхование включает имущественное и личное стра­ хование, которые отличаются друг от друга по характеру страхо­ вых случаев, порядку образования и использования страхового фонда. Целью имущественного страхования является возмещение ущерба, причиняемого социалистическому хозяйству и личному имуществу граждан стихийными бедствиями и несчастными слу­ чаями. Для этого создается общественный фонд государственного страхования (страховой фонд), образующийся из платежей страхо­ вателей.

1К у р н о Ог. Основы теория шансов и вероятностей. М., «Наука», 1970,

с. 103.

143

В нашей стране применяются две формы имущественного стра­ хования — обязательное (окладное) и добровольное. Обязательное страхование распространяется на колхозы, хозяйства граждан п государственное имущество, сданное в аренду или другой вид поль­ зования. Соответственно в колхозах страхуется все имущество, включая урожай сельскохозяйственных культур и животных. В хо­ зяйствах граждан объектами обязательного окладного страхования являются строение и животные (кроме птицы, кроликов, пчел).

Добровольное страхование осуществляется как дополнительное к обязательному. К объектам такого страхования относятся строе­ ния, домашнее имущество, средства транспорта и некоторые ж и ­ вотные, принадлежащие гражданам, кооперативным (кроме кол­ хозов) и общественным организациям.

Статистическая характеристика страхования в СССР осущест­ вляется с учетом форм собственности, видов и объектов страхова­ ния. Например, в статистических сводках указываются поступления и выплаты но страхованию социалистического хозяйства с выде­ лением обязательного и добровольного страхования. Цри этом по обязательному страхованию указывается объем платежей по ок­ ладному страхованию сельскохозяйственных культур и жилого фонда колхозов, а по добровольному страхованию выделяются платежи по страхованию имущества предприятий и учреждений.

Учет страхования населения также находит отражение в ста­ тистических сводках, с указанием общего объема обязательного страхования, включая окладное страхование в хозяйствах граж­ дан и страхование пассажиров, и добровольного страхования, включая страхование строений, животных, имущества, средств транспорта и личное страхование граждан.

Одновременно ведется учет договоров страхования. Так, в 1971 г. по всем видам страхования поступило платежей на сумму 3,9 млрд, руб., число договоров составило 73,4 млн. Добровольное страхование населения также развивается. Например, на 1 января 1971 г. добровольным страхованием было охвачено 21,8% строений граждан, 41,7% поголовья крупного рогатого скота, 16,5% пого­ ловья мелкого рогатого скота, а домашнее имущество было застра­ ховано у 17,7% семей.

Динамика платежей и числа заключаемых договоров дает пред­ ставление о развитии всех видов страхования в стране.

Задачи статистики государственного имущественного страхова­ ния можно разделить на две части. Первая связана с установле­ нием вероятности страховых событий и научно обоснованных та­ рифных ставок. Вторая задача — обслуживание нужд текущего и перспективного планирования и анализ деятельности органов го­ сударственного страхования, разработка системы необходимых для этого обобщающих показателей, обеспечение достоверной и свое­ временной отчетности.

§ 2. В области страхования, как ии в какой другой области хозяйственной или финансовой деятельности, велико значение

исходных статистических данных. Стихийные бедствия, их послед­

149

ствия и несчастные случаи нельзя предусмотреть и рассчитать на основе каких-либо твердых норм. Закономерность этих событий можно проследить только в результате изучения массовой стати­ стической информации, применяя соответствующие методы, осно­ ванные на теории вероятностей и статистике.

Исторически имущественное страхование возникло раньше дру­ гих видов страхования. Развитие имущественного страхования свя­ зано с развитием методов учета страховых событий, определени­ ем их закономерностей. Эти закономерности наряду с хозяйствен­ ными и финансовыми результатами находят отражение в ряде статистических показателей.

Применяемые в государственном страховании обобщающие по­ казатели можно разделить на три вида: объемные показатели, средние показатели и относительные показатели.

К основным объемным показателям имущественного страхо­ вания относятся:

Наблюдение за динамикой этих показателей и выполнением плана (по планируемым показателям) характеризует прежде всего объем деятельности органов государственного страхования и раз­ витие государственного страхования. Но, кроме того, на основе объемных показателей имущественного страхования вычисляются все средние и относительные величины, дающие качественные ха­ рактеристики.

Важнейш ими средними показателями в имущественном стра­ ховании являются: средняя страховая сумма застрахованных объектов S = S \ N , средняя страховая сумма пострадавш их объек­ тов Sa= Sn :n и средний размер выплаченного страхового возме­ щения W = W : п.

Сопоставление первых двух средних величин (5П: S) дает пред­ ставление о том, насколько стоимость пострадавших объектов со­ ответствует средней стоимости застрахованных объектов. Большие различия в величине этих средних (в частности, если 5 П> 5 ) тре­ буют более тщательного анализа страховых случаев, особенно если такое соотношение становится устойчивым.

Сопоставление среднего размера выплаченного страхового воз­ мещения со средней страховой суммой пострадавших объектов

(tt7 :^ ) характеризуют полноту уничтожения объектов (при при­ менении системы страхового обеспечения по пропорциональной от­ ветственности).

150