Актуальные проблемы экономики и управления на предприятиях машиностр.-1

Н.Н. Сергеев

Филиал Удмуртского государственного университета, г. Воткинск, Россия

РЕГИОНАЛЬНЫЕ РЫНКИ ГАЗОМОТОРНОГО ТОПЛИВА: СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ

Рассмотрены основные проблемы и перспективы развития рынка газомоторного топлива на примере Удмуртской Республики. Представлена характеристика рынка газомоторного топлива региона. Анализируется потенциал, предпосылки и условия эффективного развития рынка газомоторного топлива в Удмуртской Республике и в целом в России.

Ключевые слова: энергетика, топливно-энергетический комплекс, топливо, транспорт, промышленность, топливныйрынок.

N.N. Sergeev

Branch of Udmurt State University, Votkinsk, Russian Federation

REGIONAL MARKETS NATURAL:

CURRENT STATUS AND PROSPECTS

The main problems and prospects of development of the market of motor fuel on the example of the Udmurt Republic. The characteristic of the NGV fuel market in the region. Analyzes the potential causes and conditions for effective development of the market of NGV fuel in the Udmurt Republic and in Russia in general.

Keywords: energy, fuel-energy complex, fuel, transport, industry, fuel market.

Газомоторное топливо в последнее время становится одним из самых популярных видов топлива. Такая ситуация сложилась прежде всего ввиду значительного роста цен на традиционно применяемые бензин и дизельное топливо. Не последнюю роль в этом сыграло существенное ухудшение экологической ситуации в местах значительной концентрации автотранспорта. В связи с этим актуальной задачей является повсеместное использование альтернативных видов моторного топлива.

В качестве моторного топлива для двигателей внутреннего сгорания может быть использован природный газ (метан) в компримированном (сжатом) или сжиженном виде, а также сжиженные углеводородные газы (пропан-бутановые смеси). В настоящее время в России

81

применяется в основном компримированный природный газ и сжиженный углеводородный газ, за рубежом также активно используется сжиженный природный газ.

В последнее время наблюдается положительная динамика использования газомоторного топлива в России. Так, за последние пять лет потребление газа в качестве автомобильного топлива возросло на 11 % и составило около 390 млн м3. Такой рост обусловлен, прежде всего, следующими факторами:

1)наличие значительных разведанных запасов природного газа

иразвитой распределительной сети, что обеспечивает территориальную доступность данного вида топлива;

2)экологичность газомоторного топлива. Данный фактор особенно актуален в центральной части России, где наблюдается перенасыщение транспортом. В результате сжигания топлива в атмосферу поступает большое количество углекислого газа и вредных веществ. В России выбросы вредных веществ с отработавшими газами автотранспорта составляют около 40 % от общего объема вредных выбросов в атмосферу. По данным Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации, величина экологического ущерба, наносимого транспортом, составляет около 1,5 % валового национального продукта страны;

3)газомоторное топливо значительно дешевле традиционных видов топлива, что позволяет гражданам и хозяйствующим субъектам снизить издержки.

Кроме того, для стимулирования использования компримированного природного газа постановлением Правительства Российской Федерации от 15 января 1993 года № 31 «О неотложных мерах по расширению замещения моторных топлив природным газом» установлено предельное значение его стоимости – она должна составлять не более 50 % от стоимости бензина марки А-76. Доступность для всех потребителей служит одним из главных факторов, влияющих на рост потребления газомоторного топлива.

Ежегодно наблюдается тенденция увеличения спроса на газомоторное топливо во всех отраслях народного хозяйства. Однако можно выделить основные барьеры, препятствующие его дальнейшему повсеместному внедрению:

1)низкий уровень и территориальная неравномерность развития инфраструктуры, необходимой для развития газового топлива;

2)низкая информированность потенциальных потребителей об основных преимуществах использования этого вида топлива;

82

3)высокая стоимость газобаллонного оборудования, его установки, использования и обслуживания;

4)отсутствие федеральных, региональных и местных программ развития газомоторного топлива.

Вышеперечисленные факторы значительно сдерживают развитие использования газомоторного топлива в России. В Удмуртской Республике в 2013 году пассажирским автомобильным транспортом перевезено около 170 млн чел., что составило 103 % к уровню 2012 года.

Перевозки по всем видам маршрутов в Удмуртской Республике осуществляют около 50 хозяйствующих субъектов, основная доля которых приходится на две крупные автотранспортные компании: ОАО «Удмуртавтотранс» и ОАО «ИППОПАТ». На балансе данных перевозчиков находится 805 автобусов. Общее количество работников составляет около 4000 человек.

Доля издержек автотранспортных компаний на моторное топливо в среднем составляет 17 % от общих затрат. Динамика затрат на топливо в общей совокупности затрат достаточно нестабильна и определяется совокупностью натуральных показателей, их ценовыми особенностями и общей структурой затрат. В отдельных случаях издержки автотранспортных предприятий на горюче-смазочные материалы и ремонтные работы могут доходить до 50 %, что значительно снижает порог рентабельности отрасли [1].

Из расчетов автотранспортных компании ежемесячные затраты на традиционное топливо в расчете на один автобус составляют в среднем 39 тыс. руб. при переводе на использование природного газа ежемесячная экономия в расчете на один автобус составит в среднем 12 тыс. руб., ежегодная – в среднем 144 тыс. руб. [2]. При переводе общественного транспорта в количестве 400 автобусов дополнительные налоговые поступления в бюджет составят в среднем 10 млн руб. в год вследствие уменьшения издержек на топливо и повышение рентабельности предприятий.

Основным барьером повсеместного внедрения газомоторного топлива в Удмуртской Республике является необходимое наличие газонаполнительных компрессорных станций на всей территории республики. Создание необходимой инфраструктуры является одним из первых и самых важных шагов при внедрении газомоторного топлива. Еще одним важным шагом является полный перевод на данный вид топлива общественного транспорта, сельскохозяйственного, промыш-

83

ленного транспорта. Кроме того, одним из возможных стимулов перехода к газомоторному топливу является полный переход на данный вид топлива транспорта государственных и муниципальных учреждений и организаций, унитарных предприятий.

Резюмируя основные меры по внедрению газомоторного топлива, можно выделить следующие:

1)поэтапная и повсеместная модернизация общественного транспорта за счет перевода на газомоторные виды топлива;

2)развитие разветвленной инфраструктурной сети на всей территории региона;

3)увеличение инвестиционной привлекательности региона за счет административных и косвенных методов;

4)внедрение мер государственного поощрения и принуждения, стимулирующих отрасль.

Повсеместное эффективное внедрение использования газомоторного топлива позволит достичь следующих стратегических задач:

1)снижение энергоемкости внутреннего регионального продукта Удмуртской Республики;

2)снижение вредных выбросов в атмосферу, повышение экологической безопасности региона;

3)снижение издержек автотранспортных предприятий, что позволит сдерживать рост тарифов на пассажирские и грузовые перевозки;

4)развитие отрасли газодобычи и смежных с ней отраслей, что позволит привлечь дополнительные ресурсы во все уровни бюджетов.

Согласно программе «Энергоэффективность и развитие энергетики в Удмуртской Республике на 2014–2020 годы», одним из приори-

тетных направлений является повсеместное внедрение газомоторного топлива. Такая задача решается в первую очередь за счет субсидирования и возмещения части затрат хозяйствующих субъектов государством. Объем финансирования данной программы предусмотрен

вразмере 1 625 186,92 тыс. руб., в том числе 164 686, 92 тыс. руб. – за счет средств бюджета Удмуртской Республики.

Целевыми индикаторами будут являться следующие конечные результаты реализации программы повсеместного внедрения использования газомоторного топлива:

1)повышение доли общественного транспорта, использующего

вкачестве моторного топлива природный газ, до 44 % к 2017 году;

2)увеличение суммарного объема потребления природного газа

вкачестве моторного топлива до 7,6 млн м3 к 2020 году;

84

3)улучшение экологической ситуации за счет снижения загрязняющих атмосферу выбросов в среднем на 297 т ежегодно;

4)привлечение инвестиций, в том числе и иностранных, на реализацию мер по переводу транспорта на газомоторное топливо и развитие газовой инфраструктуры;

5)прирост налоговых отчислений в бюджеты всех уровней за счет увеличения отчислений в качестве налога на прибыль транспортными организациями вследствие увеличения рентабельности в среднем до 10 млн руб. ежегодно с 2018 года.

Таким образом, реализация мероприятий, направленных на развитие инфраструктуры рынка газомоторного топлива, не только позволит повысить эффективность деятельности транспортных компаний, но и даст стимул для развития всего топливно-энергетического комплекса. Кроме того, такие мероприятий позволят снизить напряженную экологическую обстановку в регионе, снизить социальные и экономические риски региона.

Библиографический список

1.Сергеев Н.Н. Основные проблемы реализации государственной политики повышения энергетической эффективности // Вестник Поволжского государственного университета сервиса. Сер.: Экономи-

ка. – 2013. – 6 (32). – С. 25–28.

2.Об утверждении государственной программы Удмуртской Республики «Энергоэффективность и развитие энергетики в Удмуртской республике (2012–2014 годы)»: Постановление Правительства Удмуртской Республики от 07.11.2013 // Доступ через справ.-правовую

систему «КонсультантПлюс».

Об авторе

Сергеев Николай Никифорович – кандидат экономических наук, Филиал Удмуртского государственного университета, г. Воткинск, Рос-

сия, ге-mail: sergeev-11@mail.ru.

85

Ю.А. Стацурина

Евразийский гуманитарный институт, г. Астана, Республика Казахстан

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА НА ПРЕДПРИЯТИЯХ НЕФТЕГАЗОВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ КАЗАХСТАНА

Рассмотрены теоретические и прикладные аспекты налоговой политики предприятий нефтегазового сектора Республики Казахстан. На основе комплексного анализа налоговой политики недропользователей с учетом адаптации мирового опыта существует необходимость разработки практических рекомендаций по совершенствованию налоговой системы недропользования и налоговых режимов, функционирующих в нефтегазовом комплексе Казахстана. В ходе исследования применялись общенаучные методы: экономико-математического моделирования и метод сравнения. Выявлены теоретические особенности недропользования, обобщен международный опыт, предложены рекомендации по совершенствованию отрасли.

Ключевые слова: налоги, недропользователи, налогобложениенедропользователей, налоговаясистемаРеспубликиКазахстан.

Iu.A. Statsurina

Eurasian Humanitarian Institute,

Astana, Republic of Kazakhstan

TAX POLICY FOR THE OIL AND GAS INDUSTRY IN KAZAKHSTAN

Based on a comprehensive analysis of tax policy subsoil with the adaptation of international experience there is a need to develop practical recommendations to improve the tax system and the subsoil tax regimes operating in nefte¬gazovom complex of Kazakhstan. The study used scientific methods: economic and mathematical modeling and methods of comparison. The paper identified the theoretical features of subsoil; generalized international experience; The recommendations for improvement.

Keywords: taxes, subsoil, TAX subsoil, the tax system of the Republic of Kazakhstan.

В Республике Казахстан нефтедобывающая отрасль занимает ведущее положение в структуре национальной экономики. За счет налоговых поступлений она вносит наибольший вклад в доходную часть бюджета и, следовательно, предопределяет возможности финансовой

86

поддержки других отраслей экономики и социальной сферы, а также стандарты качества жизни населения.

Поступления от нефтяного бизнеса, составляющие 40 % всех бюджетных доходов, определяют приоритеты во многом не только экономической, но и социальной политики Республики Казахстан.

Основные запасы нефти в Казахстане (более 90 %) сконцентрированы в 15 крупнейших месторождениях – Тенгиз, Кашаган, Карачаганак, Узень, Жетыбай, Жанажол, Каламкас, Кенкияк, Каражанбас, Кумколь, Бузачи Северные, Алибекмола, Прорва Центральная и Восточная, Кенбай, Королевское, половина – в двух гигантских нефтяных месторождениях Кашаган и Тенгиз.

Наиболее разведанными запасами нефти обладает Атырауская область, на территории которой открыто более 75 месторождений с запасами промышленных категорий 930 млн т. Крупнейшее месторождение области – Тенгизское (начальные извлекаемые запасы – 781,1 млн т). На долю остальных месторождений области приходится около 150 млн т. Более половины этих запасов сосредоточены на двух месторождениях – Королевское (55,1 млн т) и Кенбай (30,9 млн т).

На территории Мангистауской области открыто свыше 70 месторождений с извлекаемыми запасами нефти промышленной категории 725 млн т, конденсата – 5,6 млн т. В эксплуатации находится менее половины месторождений. Большинство из них – на поздних стадиях разработки. Подавляющая часть остаточных запасов относится к категории трудноизвлекаемых. Крупнейшие месторождения – Узень, Жетыбай, Каламкас, Каражанбас, Бузачи.

В2008 году в стране добыто 70,6 млн т нефти и 36,5 млрд м3 газа.

В2010 году добыча нефти в стране составила 75–80 млн т, а газа – до 40 млрд м3. К январю 2015 года данный показатель достиг 120–130 млн т нефти, газа – до 80 млрд м3 (табл. 1).

87

Контракты, заключенные в 90-е годы, теоретически можно перезаключить на более выгодных для Казахстана условиях. Однако при этом будет потеряно доверие к нашей стране и разрушен созданный с таким трудом привлекательный инвестиционный климат, политические и экономические потери от чего труднопредсказуемы.

Тем не менее баланс интересов иностранных инвесторов и Казахстана должен быть смещен в пользу нашей страны. При высоких мировых ценах на энергоресурсы многие нефтедобывающие предприятия при себестоимости добычи одного барреля нефти в 5–6 долл. имеют рентабельность по 400 %, а некоторые по 1000 %.

В Республике Казахстан налогообложение недропользователей, исходя из основных видов контрактов на недропользование, разделяется на две модели:

1)СРП – соглашение о разделе продукции;

2)НСП – налог на сверхприбыль.

Первая модель относится к контрактам на предоставление сервисных услуг и контрактам о совместной деятельности и предусматривает уплату недропользователями всех видов налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством Республики Казахстан (РК). Данная модель регламентирует распространение общего налогового режима, применяемого для налогоплательщиков в соответствии с налоговым законодательством (Закон Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», изменения и дополнения к нему на дату заключения контракта, другие законы и указы Президента Республики Казахстан, решения, постановления и другие подзаконные акты министерств и ведомствРК, регулирующихуплатуналоговиплатежейвбюджетРК).

Вторая модель предусматривает передачу недропользователям доли Республики Казахстан по разделу продукции, а также уплату всех видов налогов и других обязательных платежей, установленных Налоговым кодексом, за исключением акциза на сырую нефть, налога на сверхприбыль, земельного налога, налога на имущество.

В соответствии с соглашением о разделе продукции правительство заключает контракт с иностранной компанией на ведение программы разведочных работ. Правительство сохраняет права собственности на ресурсы в недрах и некоторый общий контроль над ведением нефтяных работ; иностранная компания выступает в качестве подрядчика и ведет повседневные работы на свой собственный риск и несет

88

расходы, используя в значительной степени на ранних стадиях проекта свои кадры, технологию и опыт. Участие местных кадров возрастает по мере продвижения работ.

Если разведочные работы приводят к промышленной разработке

идобыче, типовое соглашение о разделе продукции отводит долю продукции для того, чтобы позволить подрядчику возместить его затраты

иобеспечить его долю продукции в прибыли.

Доля республики Казахстан по разделу продукции, получаемая по контрактам соглашения о разделе продукции, является источником республиканского и местных бюджетов и поступает в доходы соответствующих бюджетов в размере, определенном законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на очередной год.

Порядок возмещения доли РК определяется Правительством Республики. В любом случае уровень налоговых обязательств недропользователя должен быть одинаковым, независимо от применения одной из двух моделей налогового режима. Естественно, платежи, уплачиваемые по условиям контракта, не освобождают недропользователя от обязательств выплачивать налоги и платежи, установленные законодательными актами Республики Казахстан за осуществление деятельности, не предусмотренной контрактом. Для обеспечения точности в исчислении налогов и платежей недропользователь обязан вести по данной деятельности раздельный налоговый учет.

Специальные налоги и платежи недропользователей выплачиваются в денежной форме за исключением установления выплаты в натуральной форме роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в порядке, определенном Правительством РК. Все виды бонусов и роялти являются вычетами при определении облагаемого дохода для подоходного налога и налога на сверхприбыль. В целях обеспечения экономических интересов Казахстана, упорядочения недропользования и процесса заключения контрактов на недропользование проводится налоговая экспертиза.

Проведем сравнительный анализ двух нефтяных предприятий по первой модели (ПФ «Узеньмунайгаз») и второй модели («Бузачи Оперейтинг Лтд»). Рассмотрим, какие суммы налогов были начислены

в2014 году согласно условиям контракта по первой модели, заключенного в 1997 году, и какой объем налогов мог бы быть начислен

вэтом же году при отсутствии режима стабильности второй модели.

89

В табл. 2 приведены суммы налоговых отчислений недропользователей. Согласно условиям контракта с режимом налоговой стабильности в 2014 году компания «Бузачи Оперейтинг Лтд» уплатила в бюджет 12 543 млн тенге.

Таблица 2

Сравнительный анализ налоговых отчислений недропользователей, млн тенге

Если бы режим стабильности для компании «Бузачи Оперейтинг Лтд» был отменен, то в 2014 году в бюджет РК поступило бы в 3,3 раза больше налогов: 41,6 млрд тенге вместо 12,5 млрд тенге. Данный результат просчитан на примере нефтедобывающего предприятия ПФ «Узеньмунайгаз», можно представить, каким был бы эффект при отмене режима стабильности по первой модели для всех недропользователей, работающих в РК.

Необходимо отметить, что именно стабильность налогового режима является основным инструментом защиты недропользователей от частых и негативных изменений налогового законодательства. Налоговый режим создает особые индивидуальные условия налогообложения для недропользователей, и любое нарушение налогового

90