1. Цели планирования денежных поступлений и выплат

Цели разработки плана поступления и расходования денежных средств – определение моментов времени, в которые у предприятия будет недостаток или избыток денежных средств для того, чтобы разумно избежать кризисных явлений или смягчить их и рационально использовать временно свободные средства, и обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода.

План поступления и расходования денежных средств разрабатывается:

- на год (с разбивкой по кварталам или в помесячном разрезе);

- на квартал (с разбивкой по месяцам);

- на месяц (с разбивкой по декадам).

Разбивка осуществляется с тем, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний денежных потоков предприятия.

Прогнозирование денежных потоков заключается в расчете необходимого их объема и определении моментов времени, когда у предприятия ожидается недостаток или избыток денежных средств. Это необходимо для того, чтобы избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства предприятия.

Планирование (прогнозирование) денежных средств дает общую основу управления денежными потоками предприятия. вместе с тем, необходимо иметь плановый документ, обеспечивающий ежедневное управление поступлением и расходованием денежных средств.

2. Прогнозирование денежных поступлений и выплат

Бюджет денежных средств — прогноз потоков наличных средств предприятия, вызываемых инкассацией и выплатами, обычно составляется на месяц на основе планирования будущих наличных поступлений и выплат предприятия за различные промежутки времени. Точность прогноза денежных потоков определяется точностью объема продаж

Этап 1. Прогнозирование возможных источников и сумм денежных поступления за период. Важно разделить выручку от продажи товаров на 2 части: продажа за наличный расчет и в кредит. Рассчитывается величина предполагаемых денежных средств от реализации продукции с учетом среднего срока оплаты счетов и продажи в кредит. Учитывается также изменение дебиторской задолженности за избранный период, что может увеличить или уменьшить приток денежных средств. Кроме того определяется влияние внереализационных операций и прочих поступлений.

Этап 2. Прогнозирование направлений и сумм расходования денежных средств. Устанавливается отток денежных средств. Главным его составным элементом является погашение кредиторской задолженности. К другим направлениям расходования денежных средств можно отнести оплату труда персонала, накладные расходы, налоги, капитальные вложения, проценты, дивиденды.

Этап 3. Расчет чистого денежного потока (излишка или недостатка денежных средств) посредством сопоставления прогнозируемых денежных поступлений и выплат

Этап 4. Исчисление общей потребности в краткосрочном финансировании (в банковском кредите).

Прогноз ожидаемых поступлений и выплат оформляется в виде таблиц с разбивкой по месяцам или кварталам. На основании величины ЧДП принмаются меры по оптимизации управления денежными средствами.

Принципиальная формула для расчета суммы чистого денежного потока по основной деятельности:

ЧДПо = РП + ППо - Зтм - ЗПоп - ЗПау - НПб - НПвф - ПВо,

ЧДПо - сумма чистого денежного потока от основной деятельности;

РП - сумма денежных средств, полученных от реализации продукции;

+ПП - сумма прочих поступлений денежных средств в процессе основной деятельности;

- Зтм - сумма денежных средств, выплаченных за приобретение сырья у поставщиков;

- ЗПоп - сумма заработной платы, выплаченной оперативному персоналу;

- ЗПау - сумма заработной платы, выплаченной административно-управленческому персоналу;

- НПб - сумма налоговых платежей, перечисленная в бюджет;

- НПвф - сумма налоговых платежей, перечисленная во внебюджетные фонды;

- ПВо - сумма прочих выплат денежных средств в процессе операционной деятельности.

Расчеты суммы ЧДП предприятия по инвестиционной и финансовой деятельности осуществляются по тем же алгоритмам, что и при косвенном методе.