Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
ПУТЕВОДИТЕЛЬ НДС.doc
Скачиваний:
24
Добавлен:
20.11.2019
Размер:
9.37 Mб
Скачать

Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет

в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации

с территории государств - членов таможенного союза

Показатели Код строки Значения показателей

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКАТО 010 │4│5│2│9│0│5│6│8│0│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной классификации 020 │1│8│2│1│0│4│0│1│0│0│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к уплате 030 │1│1│8│0│2│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет (руб.) (сумма строк 031, 032, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

033, 034, 035 Раздела 1)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к уплате 031 │1│1│8│0│2│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет в отношении приобретенных └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

товаров (руб.)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к уплате 032 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет в отношении продуктов └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

переработки (руб.)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к уплате 033 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет в отношении товаров, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

являющихся результатом выполнения

работ (руб.)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к уплате 034 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет в отношении товаров, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

полученных по договору (контракту)

товарного кредита (товарного займа,

займа в виде вещей) (руб.)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к уплате 035 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет в отношении товаров (предметов └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

лизинга), ввозимых по договору

(контракту) лизинга (руб.)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Стоимость импортированных товаров, не 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

подлежащих налогообложению налогом на └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

добавленную стоимость (освобождаемых

от налогообложения) (руб.)

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Сергеев 19.04.2011

┌─┐ -------------------- (подпись) ---------------- (дата) ┌─┐

└─┘ └─┘

35.5.6. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО ИМПОРТУ ИЗ СТРАН ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА

(БЕЛОРУССИИ И КАЗАХСТАНА) И ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ

И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ

В ПЕРИОД С ИЮЛЯ ПО ДЕКАБРЬ 2010 Г.

Ситуация

ООО "Альфа" занимается оптовой торговлей картоном (ОКВЭД 51.56.1).

Организация расположена в г. Москве по адресу: ул. Красная Сосна, д. 5 и состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС N 4 по Центральному административному округу г. Москвы. Код по ОКАТО - 45286590000.

Организации присвоены следующие коды:

- ОГРН - 1027700262567;

- ИНН - 7704502552;

- КПП - 770401001.

Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна.

Контактный телефон - (495) 123-45-67.

По договору поставки от 12.08.2010 N 02/2010 организация приобрела у белорусской организации ООО "Бета" (УНП - 101552800, место нахождения: г. Минск, ул. Брестская, д. 2) 10 т картона белорусского производства.

Стоимость ввезенного картона согласно товарно-транспортной накладной 123 555 российских рублей.

Доставку и разгрузку товара осуществляла сторонняя российская компания.

Картон доставлен на склад и оприходован 27 августа 2010 г. (товарно-транспортная накладная ВМ N 333777 от 26.08.2010).

Стоимость картона оплачена 30 августа 2010 г.

Кроме того, организация в соответствии с соглашением N 1 от 11.01.2010, заключенным с белорусской организацией ОАО "Гамма" (УНП - 103562901, место нахождения: г. Минск, ул. Мира, д. 32), в июле 2010 г. ввезла из Белоруссии неукомплектованное оборудование (5 станков) для производства картона, которое она обязана доукомплектовать и отправить организации "Гамма". Оборудование доставлено на склад и оприходовано 20 августа 2010 г. (товарно-транспортная накладная ВО N 600333 от 19.08.2010).

Стоимость ввезенного оборудования - 200 000 российских рублей.

Решение

При ввозе оборудования для переработки объекта налогообложения не возникает, следовательно, организация не должна уплачивать НДС по этой операции, а также представлять Заявление о ввозе товаров (Письма Минфина России от 27.10.2011 N 03-07-13/01-43, от 12.07.2011 N 03-07-08/214).

Импортированный из Белоруссии картон организация оприходовала в августе 2010 г. Поэтому НДС по данной операции организация должна уплатить до 20 сентября 2010 г. В этот же срок надо представить декларацию по импорту из Белоруссии и Казахстана, а также Заявление о ввозе товаров.

Поскольку значение строки 030 разд. 1 декларации должно соответствовать сумме строк графы 20 таблиц Заявлений о ввозе товаров и расчет суммы налога производится в Заявлениях, сначала целесообразно заполнить Заявление о ввозе товаров.

В Заявлении о ввозе товаров организация заполнит сведения о поставщике, покупателе, ввезенном товаре, а также отразит налоговую базу и исчисленную сумму НДС (по картону), которая должна совпадать с соответствующим показателем декларации по импорту из Белоруссии и Казахстана. Порядок заполнения Заявления рассмотрен в разд. 35.5.3 "Порядок заполнения Заявления о ввозе товаров из стран Таможенного союза (Белоруссии и Казахстана) и уплате косвенных налогов". Заявление подпишут руководитель организации И.И. Иванов и главный бухгалтер А.И. Сидорова.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

по приобретенным товарам

┌───┐ ┌─────┐

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Страница │ 1 │ из │ 3 │

└───┘ └─────┘