- •Федеральное агентство по образованию рф гоу впо российский государственный торгово-экономический университет
- •080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Саратов 2007
- •Рецензент:
- •Содержание
- •Цели и задачи дисциплины
- •Требования к уровню освоения дисциплины
- •3. Объём дисциплины
- •3.1 Объём дисциплины и виды учебной работы
- •Объём дисциплины и виды учебной работы
- •Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
- •Тема 1. История возникновения и развития налогов.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
- •Тема 6. Налоговый контроль и ответственность за налоговые нарушения.
- •Раздел 2. Общий налоговый режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
- •Тема 2. Акцизы.
- •Тема 3. Налог на доходы физических лиц.
- •Тема 4. Единый социальный налог.
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 6. Налог на имущество организаций.
- •Тема 7. Земельный налог.
- •Тема 8. Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 9. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •3.2. Распределение часов дисциплины по темам и видам учебной работы по специальности: 080105 - «финансы и кредит»
- •По специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •4. Содержание курса
- •Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
- •Тема 1. История возникновения и развитие налогов.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
- •2. Классификация налогов.
- •Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •Формы налоговой политики
- •Механизм налоговой политики.
- •Инструменты регулирования налоговой политики
- •Цели налоговой политики.
- •Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
- •Понятие налоговых отношений.
- •Признаки налоговых отношений.
- •Основания возникновения, изменения и прекращение налоговых отношений.
- •Структура и состав налоговых отношений.
- •Органы государственных внебюджетных фондов;
- •Органы опеки и попечительства, социальные учреждения;
- •Кредитные организации (банки);
- •Тема 6. Налоговый контроль.
- •Понятие налогового контроля.
- •Формы и методы осуществления налогового контроля.
- •Учёт налогоплательщиков.
- •Налоговая декларация.
- •Налоговые проверки.
- •Виды налоговых проверок
- •Раздел 2. Общий налоговый режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
- •1. Сущность и значение налога.
- •2. Плательщики ндс. Объект обложения.
- •3. Налоговые ставки.
- •Ставки налога на добавленную стоимость (ст. 164 нк)
- •Применяется во всех остальных случаях
- •4. Порядок исчисления и уплаты ндс. П орядок исчисления ндс (ст. 166, 173 нк)
- •Тема 2. Акцизы.
- •1. Сущность и значение налога.
- •О бщая характеристика акцизов
- •2. Налогоплательщики. Н алогоплательщиками акцизов признаются (ст. 179 нк)
- •3. Элементы акцизов.
- •4. Подакцизные товары.
- •5. Налоговая база.
- •6. Ставки акцизов.
- •7. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 3. Налог на доходы с физических лиц.
- •Экономическое содержание налогов с физических лиц.
- •Налогоплательщики ндфл. Объект обложения.
- •Налоговая база
- •Налоговые вычеты.
- •6. Порядок и сроки уплаты.
- •Тема 4. Единый социальный налог ( есн).
- •Ставки есн ( ст. 241 нк)
- •6. Задания для самостоятельной работы студентов
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •1. Общая характеристика налога.
- •О бщая характеристика налога на прибыль организаций (нПр)
- •2. Налогоплательщики. Налогоплательщиками нПр признаются (ст. 246-247 нк)
- •3. Элементы налога на прибыль.
- •4. Методы признания доходов и расходов (ст. 271-273 нк). Методы признания доходов и расходов
- •Метод начисления
- •Кассовый метод
- •5. Состав доходов организации, включаемых в налоговую базу (ст. 248-249 нк).
- •6. Структура расходов организации (ст. 252 нк).
- •Структура расходов организации
- •Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включающие
- •Внереализационные расходы
- •Налоговая база. О собенности определения налоговой базы (ст. 274 нк)
- •Порядок формирования налоговой базы по нПр (ст. 315 нк)
- •9. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу (ст. 286 нк)
- •Тема 6. Налог на имущество организаций.
- •1. Общая характеристика налога.
- •2. Определение среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.
- •3. Налоговые льготы.
- •4. Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 7: Земельный налог
- •Тема 8: Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 9: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •5. Планы проведения практических занятий.
- •Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
- •Тема 1.История возникновения и развития налогов.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
- •Тема 4 Налоговая политика:
- •Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
- •Тема 6. Налоговый контроль.
- •Раздел 2. Общий налоговые режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.(ндс)
- •Тема 2. Акцизы.
- •Тема 3. Налог на доходы с физических лиц.
- •Тема 4. Единый социальный налог. (есн)
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 6.Налог на имущество организаций.
- •Тема 7. Земельный налог.
- •Тема 8. Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 9. Единый налог на вмененный доход.
- •6. Задания для самостоятельной работы студентов
- •Основы налогообложения
- •Налоговая система
- •Налогообложение юридических лиц
- •Налоги на доходы физических лиц
- •Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Специальные налоговые режимы
- •Таможенные пошлины
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •Бухгалтерский учёт расчётов по налогам и сборам
- •7. Темы курсовых работ.
- •8. Вопросы для подготовки к экзамену
- •9. Учебно-методическое обеспечение
- •9.1. Нормативно-правовые акты
- •Литература Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Справочно-правовые системы
- •9.3. Методическое обеспечение дисциплины Глоссарий
- •Налоги и налогообложение
- •410052 Г.Саратов, ул.Международная, 24
- •410052 Г.Саратов, ул.Международная, 24
Специальные налоговые режимы
Имеют право перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН):
а) общества с ограниченной ответственностью;
б) открытее акционерные общества;
в) юридические лица независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели.
Налогоплательщики имеют право перейти на УСН, если средняя численность их работников за налоговый период не превышает:
а) 30 человек;
б) 50 человек;
в) 100 человек.
Остаточная стоимость амортизируемого преимущества налогоплательщика, применяющего УСН, не должна превышать:
а) 50 000 000 руб.;
б) 100 000 000 руб.;
в) 150 000 000 руб.
Сумма минимального налога при применении УСН исчисляется в размере:
а) 1% от суммы доходов;
б) 3% от суммы доходов;
в) 5% от суммы доходов.
Налоговым периодом при применении УСН признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
Сумма налога при применении УСН, исчисленная от доходов, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:
а) на 20%;
б) 30%;
в) 50%.
В связи с переходом на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) взимаются налоги:
а) транспортный налог;
б) налог на имущество организаций;
в) единый социальный налог.
Налогоплательщики, перешедшие на ЕНВД:
а) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
б) не освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
в) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций по согласованию с налоговыми органами.
Налоговым периодом при применении ЕНВД признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
Ставка единого налога при применении ЕНВД установлена в размере:
а) 10%;
б) 15%;
в) 20%.
Сумма единого налога при применении ЕНВД на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере:
а) не более чем не 10% суммы налога;
б) не более чем на 30% суммы налога;
в) не более чем на 50% суммы налога.
Таможенные пошлины
Таможенная пошлина – это:
а) платёж, который взимается при провозе товаров через таможенную границу;
б) обязательный взнос, взимаемый таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию страны;
в) налог, взимаемый при вывозе товаров с территории страны.
Орган, устанавливающий ставки таможенных пошлин:
а) таможенный комитет;
б) налоговая инспекция;
в) Правительство РФ.
Ставки таможенных пошлин применяются:
а) на день принятия таможенной декларации;
б) день возврата таможенной декларации;
в) день поступления товаров на таможенную границу.
В Российской Федерации применяются адвалорные ставки таможенных пошлин, начисленные:
а) в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров;
б) процентах к фактической стоимости товара;
в) процентах к закупочной стоимости ввозимого товара.
Таможенный тариф – это:
а) свод ставок таможенных пошлин;
б) методы исчисления таможенной стоимости товаров;
в) меры ответственности за нарушение порядка перемещения товаров через таможенную границу.
Сезонные пошлины устанавливаются на срок:
а) не более одного года;
б) не более шести месяцев;
в) не более трёх месяцев.
К методам определения таможенной стоимости товаров относится метод:
а) по цене сделки с идентичными товарами;
б) по цене сделки с однородными товарами;
в) средневзвешенной цене товара, рассчитанной по ценам десяти последних ввозимых партий идентичных товаров.