Налоговая ставка
Налоговые льготы
Налоговые санкции
Формирование налоговой базыИнструменты регулирования налоговой политики
Важным средством осуществления политики государства в области регулирования доходов является налоговая ставка. Она определяет процент налоговой базы или ее части, денежная оценка которой является величиной налога. Изменяя ее, правительство может, не изменяя всего массива налогового законодательства, а лишь корректируя установленные ставки, осуществлять налоговое регулирование. Существенный эффект от проведения налоговой политики достигается за счет дифференциации налоговых ставок для определения категории налогоплательщиков в отдельных регионах, отдельных отраслях и предприятиях. Ставка налога обеспечивает относительную мобильность финансового законодательства, позволяет правительству быстро и эффективно осуществить смену приоритетов в политике регулирования доходов.
Роль налоговой ставки для осуществления государственной политики состоит в возможности использования различных ставок налогов пропорциональных, прогрессивных и регрессивных. Особенно существенное значение имеют прогрессивные и регрессивные ставки, с помощью которых регулируется не только уровень доходов различных категорий налогоплательщиков, но и формирование доходов бюджетов различных уровней.
Благодаря налоговым ставкам единая централизованная налоговая система является достаточно гибкой, что обеспечивается за счет уровня ставок налогов и приведение налоговой политики в соответствие с _________ экономической конъюнктурой.
Наряду с налоговой ставкой эффективным средством реализации налоговой политики являются также налоговые льготы. Это связано с тем, что соответствующим категориям физических и юридических лиц, отвечающим установленным требованиям, может быть предоставлена полное или частичное освобождение от налогообложения.
Цели налоговой политики.
Цели налоговой
политики.
Экономические
Фискальные
Социальные
Международные
Экономические цели повышение уровня развития экономики, оживление деловой активности, стимулирование хозяйственной деятельности ликвидация диспропорций.
Фискальные цели обеспечение потребностей всех уровней власти в финансовых ресурсах, достаточных для проведения экономической и социальной политики, а также выполнения соответствующими органами власти и управления возложенных на них функций.
Социальные цели обеспечение государственной политики регулирования доходов, перераспределения национального дохода в интересах определенных социальных групп, сглаживание неравенств.
Международные цели выполнение международных финансовых обязательств государства, укрепление экономических связей с другими государствами.
Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
Понятие налоговых отношений.
Экономико-правовые отношения, возникающие и развивающиеся в сфере налогообложения, в юридической науке, как правило, определяются как специальный вид общественных отношений, урегулированных нормами налогового права,- налоговые отношения.
Налоговые отношения- это охраняемое государство общественное отношение, возникающие в сфере налогообложения, имеющие экономическую основу, которые представляют собой социально значимую связь субъектов по средствам прав и обязанностей, предусмотренных нормами налогового права.
Налоговые отношения бывают следующих видов:
Отношение по установлению, видению и взиманию налогов и сборов в РФ;
Отношения, возникающие в процесс исполнения соответствующими лицами своих налоговых обязанностей по исчислению и уплате налогов или сборов ( налоговые обязательственные отношения);
Отношения, возникающие в процесс заключения и исполнения налоговых договоров ( налоговые договорные отношения);
отношения, возникающие в процессе налогового контроля и надзора за соблюдением налогового законодательства ( налоговые контрольные отношения);
Отношения, возникающие в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений ( налогоплательщиков, налоговых органов, государства и др.), т.е. в процессе обжалования актов налоговых органов, действий ( бездействия) их должностных лиц, а также в процессе налоговых споров;
Отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершения налоговых правонарушений ( налоговые деликатные отношения).