- •Федеральное агентство по образованию рф гоу впо российский государственный торгово-экономический университет
- •080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Саратов 2007
- •Рецензент:
- •Содержание
- •Цели и задачи дисциплины
- •Требования к уровню освоения дисциплины
- •3. Объём дисциплины
- •3.1 Объём дисциплины и виды учебной работы
- •Объём дисциплины и виды учебной работы
- •Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
- •Тема 1. История возникновения и развития налогов.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
- •Тема 6. Налоговый контроль и ответственность за налоговые нарушения.
- •Раздел 2. Общий налоговый режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
- •Тема 2. Акцизы.
- •Тема 3. Налог на доходы физических лиц.
- •Тема 4. Единый социальный налог.
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 6. Налог на имущество организаций.
- •Тема 7. Земельный налог.
- •Тема 8. Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 9. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •3.2. Распределение часов дисциплины по темам и видам учебной работы по специальности: 080105 - «финансы и кредит»
- •По специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •4. Содержание курса
- •Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
- •Тема 1. История возникновения и развитие налогов.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
- •2. Классификация налогов.
- •Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •Формы налоговой политики
- •Механизм налоговой политики.
- •Инструменты регулирования налоговой политики
- •Цели налоговой политики.
- •Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
- •Понятие налоговых отношений.
- •Признаки налоговых отношений.
- •Основания возникновения, изменения и прекращение налоговых отношений.
- •Структура и состав налоговых отношений.
- •Органы государственных внебюджетных фондов;
- •Органы опеки и попечительства, социальные учреждения;
- •Кредитные организации (банки);
- •Тема 6. Налоговый контроль.
- •Понятие налогового контроля.
- •Формы и методы осуществления налогового контроля.
- •Учёт налогоплательщиков.
- •Налоговая декларация.
- •Налоговые проверки.
- •Виды налоговых проверок
- •Раздел 2. Общий налоговый режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
- •1. Сущность и значение налога.
- •2. Плательщики ндс. Объект обложения.
- •3. Налоговые ставки.
- •Ставки налога на добавленную стоимость (ст. 164 нк)
- •Применяется во всех остальных случаях
- •4. Порядок исчисления и уплаты ндс. П орядок исчисления ндс (ст. 166, 173 нк)
- •Тема 2. Акцизы.
- •1. Сущность и значение налога.
- •О бщая характеристика акцизов
- •2. Налогоплательщики. Н алогоплательщиками акцизов признаются (ст. 179 нк)
- •3. Элементы акцизов.
- •4. Подакцизные товары.
- •5. Налоговая база.
- •6. Ставки акцизов.
- •7. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 3. Налог на доходы с физических лиц.
- •Экономическое содержание налогов с физических лиц.
- •Налогоплательщики ндфл. Объект обложения.
- •Налоговая база
- •Налоговые вычеты.
- •6. Порядок и сроки уплаты.
- •Тема 4. Единый социальный налог ( есн).
- •Ставки есн ( ст. 241 нк)
- •6. Задания для самостоятельной работы студентов
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •1. Общая характеристика налога.
- •О бщая характеристика налога на прибыль организаций (нПр)
- •2. Налогоплательщики. Налогоплательщиками нПр признаются (ст. 246-247 нк)
- •3. Элементы налога на прибыль.
- •4. Методы признания доходов и расходов (ст. 271-273 нк). Методы признания доходов и расходов
- •Метод начисления
- •Кассовый метод
- •5. Состав доходов организации, включаемых в налоговую базу (ст. 248-249 нк).
- •6. Структура расходов организации (ст. 252 нк).
- •Структура расходов организации
- •Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включающие
- •Внереализационные расходы
- •Налоговая база. О собенности определения налоговой базы (ст. 274 нк)
- •Порядок формирования налоговой базы по нПр (ст. 315 нк)
- •9. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу (ст. 286 нк)
- •Тема 6. Налог на имущество организаций.
- •1. Общая характеристика налога.
- •2. Определение среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.
- •3. Налоговые льготы.
- •4. Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 7: Земельный налог
- •Тема 8: Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 9: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •5. Планы проведения практических занятий.
- •Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
- •Тема 1.История возникновения и развития налогов.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
- •Тема 4 Налоговая политика:
- •Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
- •Тема 6. Налоговый контроль.
- •Раздел 2. Общий налоговые режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.(ндс)
- •Тема 2. Акцизы.
- •Тема 3. Налог на доходы с физических лиц.
- •Тема 4. Единый социальный налог. (есн)
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 6.Налог на имущество организаций.
- •Тема 7. Земельный налог.
- •Тема 8. Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 9. Единый налог на вмененный доход.
- •6. Задания для самостоятельной работы студентов
- •Основы налогообложения
- •Налоговая система
- •Налогообложение юридических лиц
- •Налоги на доходы физических лиц
- •Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Специальные налоговые режимы
- •Таможенные пошлины
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •Бухгалтерский учёт расчётов по налогам и сборам
- •7. Темы курсовых работ.
- •8. Вопросы для подготовки к экзамену
- •9. Учебно-методическое обеспечение
- •9.1. Нормативно-правовые акты
- •Литература Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Справочно-правовые системы
- •9.3. Методическое обеспечение дисциплины Глоссарий
- •Налоги и налогообложение
- •410052 Г.Саратов, ул.Международная, 24
- •410052 Г.Саратов, ул.Международная, 24
Применяется во всех остальных случаях
4. Порядок исчисления и уплаты ндс. П орядок исчисления ндс (ст. 166, 173 нк)
Сумма налога, подлежащая уплате в
бюджет, исчисляется по итогам каждого
налогового периода как общая исчисленная
сумма налога, уменьшенная на сумму
налоговых вычетов и увеличенная на
суммы налога, восстановленного в
соответствии с настоящей главой
Общая исчисленная сумма налога
определяется как соответствующая
налоговой ставке процентная доля
налоговой базы, а при раздельном учёте
– как сумма налога, полученная в
результате сложения сумм налогов,
определяемых отдельно как соответствующие
налоговым ставкам процентные доли
соответствующих налоговых баз
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
по итогам налогового периода
Налого-вая база
Соответст-вующая налоговая ставка
Сумма налого-вых вычетов
Сумма восстанов-ленного НДС
= ∑ * - +
ЕСЛИ
Сумма налоговых вычетов
Общей исчисленной суммы налога
Разница подлежит возмещению (зачету,
возврату) налого-плательщику
>
С рок уплаты налога в бюджет и представления налоговой декларации (ст. 174 НК)
Ежеквартально, не позднее 20-го числа
месяца, следующего за истекшим кварталом
До 2 млн руб. включительно
Свыше 2 млн руб.
Ежемесячно, до 20-го числа месяца,
следующего за истекшим месяцем
Налоговые агенты уплачивают налог по
каждой операции одновременно с переводом
денежных средств в пользу таких лиц
Тема 2. Акцизы.
1. Сущность и значение налога.
Акцизы – это косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию (гл. 22 части 2 НК РФ). Сумма акциза включается в цену товара и тариф. В настоящее время акцизы применяются во всех странах рыночной экономики. Подробный перечень подакцизных товаров приведён в ст. 181 НК РФ.
О бщая характеристика акцизов
Налог установлен гл. 22 НК, вступившей
в силу с 1 января 2001 г.
По форме обложения является косвенным
налогов, так как включается в цену
товара и переносится на конечных
потребителей
В большинстве случаев устанавливается
с целью изъятия в бюджет сверхприбыли,
получаемой при производстве определённых
видов высокорентабельной продукции,
и ограничения потребления некоторых
видов продукции, в том числе вредных
для здоровья
Является федеральным налогом. Сумма
налога зачисляется в федеральный и
территориальный бюджеты: распределение
устанавливается для каждого вида
подакцизных товаров
Обеспечивает около 10,5% налоговых доходов
федерального бюджета и 7,1% налоговых
доходов бюджетов субъектов РФ
2. Налогоплательщики. Н алогоплательщиками акцизов признаются (ст. 179 нк)
Организации
Индивидуальные предприниматели
Организации и иные лица признаются
налогоплатель-щиками, если они совершают
операции, подлежащие налогообложению
акцизами
Лица (организации и/или физические
лица), признаваемые налогоплательщиками
в связи с перемещением товаров через
таможенную границу РФ