Тема 2. Акцизы.

Вопросы для подготовки:

1. В чем состоит экономическое содержание акцизов?

2. Какие товары являются подакцизными?

3. Каков порядок начисления акциза подлежащего уплате в бюджет?

4. В чем отличие адвалорных и специфических акцизных ставок?

5. Каков порядок уплаты акцизов?

Задание.

Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если предприятием за налоговый период произведено и отпущено другим организациям:

• Натурального вина – 35 000 л.

• Крепленого вина с содержанием этилового спирта 30% - 250 000 л.

Приобретено акцизных марок на сумму 30 000 руб. Для производства крепленого вина израсходовано этилового спирта 82 000 л. (97%), оплата произведена полностью.

Тема 3. Налог на доходы с физических лиц.

Вопросы для подготовки:

1. Каков порядок определения облагаемой базы?

2. В чем состоят особенности определения облагаемого дохода у нерезидентов Р.Ф.?

3. Какие вычеты применяются при определении облагаемого дохода?

4. Каков порядок применения социальных и имущественных вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц?

5. Какая система льгот предусмотрена законодательством? Каковы порядок и срок уплаты налога на доходы физических лиц?

Задание.

Гражданин Марков Е.В., принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получает ежемесячно заработок в размете 6 000 руб. и имеет двух детей в возрасте 12 и 20 лет. Старший является студентом дневной формы обучения. В отчетном периоде Марковым Е.В. была приобретена в собственность квартира стоимостью

380 000 руб. Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан за налоговый период, и объясните порядок его исчисления и уплаты.

Тема 4. Единый социальный налог. (есн)

Вопросы для подготовки:

1. Кто является плательщиком ЕСН?

2. Какие выплаты не входят в облагаемую базу?

3. Перечислите льготы по социальному налогу.

4. Каковы порядок применения ставок налога и сроки его уплаты?

5. В чем состоит особенность исчисления и уплаты налога иностранными гражданами?

6. Каковы особенности исчисления и уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями?

Задание.

В организации работает 16 человек, в том числе двое работников являются гражданами Украины. За 6 месяцев текущего года работникам всего начислено выплат 1 820 000 руб., в том числе компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника – 4 500руб., пособие по временной нетрудоспособности – 5 200 руб., дивиденды за прошлый год – 120 000 руб. Выплаты гражданам Украины составили 150 000 руб. Двое работников являются инвалидами III группы. Выплаты им составили 210 000 руб., в том числе одному из них – 115 000 руб. Исчислите сумму ЕСН, подлежащую уплате организацией за отчетный период, при условии, что налоговая база каждого работника не превышает 120 000 руб.

Тема 5. Налог на прибыль организаций.

Вопросы для подготовки:

1. Какова природа налога на прибыль?

2. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?

3. Каков порядок исчисления налога на прибыль?

4. Какие установлены особенности определения расходов на производство и реализацию продукции в целях налогообложения прибыли?

5. По каким ставкам исчисляется налог на прибыль?

6. Какие виды доходов подлежат обложению у источника выплат?

Задание.

Предположим, что прибыль организации составила : за I квартал – 90 000 руб.; за полугодие – 200 000 руб.; за 9 месяцев – 150 000 руб.; за год 210 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа в последнем квартале предыдущего года составила 7 000 руб. Рассчитайте размер авансовых платежей за I ,II, III, IV кварталы и налог на прибыль за год.