Тема 8. Упрощенная система налогообложения.

Вопросы для подготовки:

1. Каким критериям должны соответствовать предприятия, чтобы иметь право применять упрощенную систему налогообложения?

2. При каких условиях организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, обязана перейти на общую систему налогообложения?

3. Как учитываются расходы по основным средствам?

4. Какова методика исчисления единого налога?

5. Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет? Обоснуйте свой ответ.

6. В чем состоят особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента?

Задания.

1. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения объектом налогообложения признаны доходы. По итогам отчетного периода 2006г. отгружено продукции на сумму 13 750 000 руб. На расчетный счет организации за реализованную продукцию поступило 12 680 000 руб. Расходы произведены в сумме 10 540 000 руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачена в размере 41 000 руб., начислено – 35 000 руб. Сумма не перенесенного убытка прошлых лет составила 45 000 руб. Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

2. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам отчетного периода 2006г. налогоплательщиком получены доходы в сумме 540 000 руб., расходы составили 410 000 руб., в том числе на оплату за работу в ночную смену 25 000 руб., сверхнормативные командировочные расходы – 17 000 руб. Уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 35 000 руб., начислено – 49 000 руб. Сумма не перенесенного убытка прошлых лет составила 75 000 руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Тема 9. Единый налог на вмененный доход.

Вопросы для подготовки:

1. Что такое базовая доходность?

2. Каково определение вмененного дохода?

3. Каково значение корректирующих коэффициентов?

4. Каков порядок расчета единого налога на вмененный доход?

5. Каков срок уплаты налога?

Задания:

1. Организация занимается оказанием бытовых услуг – прокатом видеокассет. Деятельность осуществлялась на двух точках:

   • 1-я – площадь 40 кв.м, численность персонала – 4 человека,

   • 2-я – площадь 65 кв.м, численность персонала – 5 человек.

Исчислите сумму налога. При расчете используйте корректирующие коэффициенты, действующие по месту вашего проживания.

2. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, осуществляет деятельность в сфере розничной торговли (разносная торговля кондитерскими изделиями). Количество сотрудников, работающих по трудовым соглашениям, составило 3 человека. Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 2500 руб. (уплачено 2200руб.) Исчислите сумму налога на вмененный доход. При расчете используйте корректирующие коэффициенты, действующие по месту вашего проживания.

6. Задания для самостоятельной работы студентов

Задания для самостоятельной работы студентов предусмотрены учебным планом подготовки специалистов с высшим образованием по специальностям: 080105 “Финансы и кредит”, 080109 “Бухгалтерский учет, анализ и аудит” и является неотъемлемой частью учебного процесса.

Цель заданий для самостоятельной работы – закрепить и расширить знание по учебной дисциплине “Налоги и налогообложение”. Задания выполняются студентами самостоятельно, во внеаудиторное время, в рабочей тетради студента.

Рабочая тетрадь студента является элементом учебно-методического комплекса по дисциплине “Налоги и налогообложение” и предназначена для организации самостоятельной работы студентов в процессе изучения этой дисциплины. Использование рабочей тетради является необходимым условием повышения эффективности подготовки специалистов.

Российский Государственный Торгово-экономический университет

Саратовский институт (филиал)

Кафедра “Учета, финансов и банковского дела”

Рабочая тетрадь студента

по дисциплине

“Налоги и налогообложение”

(Ф.И.О. Студента)

Факультет………………………….

Специальность…………………….

Отделение………………………….

Курс……………………………….

Преподаватель…………………….

Саратов 200..

Тесты

для проверки остаточных знаний

Из приведённых вариантов выберите правильный ответ.