- •Федеральное агентство по образованию рф гоу впо российский государственный торгово-экономический университет
- •080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Саратов 2007
- •Рецензент:
- •Содержание
- •Цели и задачи дисциплины
- •Объём дисциплины и виды учебной работы
- •Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
- •Тема 1. История возникновения и развития налогов.
- •Требования к уровню освоения дисциплины
- •3. Объём дисциплины
- •3.1 Объём дисциплины и виды учебной работы
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
- •Тема 6. Налоговый контроль и ответственность за налоговые нарушения.
- •Раздел 2. Общий налоговый режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
- •Тема 2. Акцизы.
- •Тема 3. Налог на доходы физических лиц.
- •Тема 4. Единый социальный налог.
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 6. Налог на имущество организаций.
- •Тема 7. Земельный налог.
- •Тема 8. Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 9. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •3.2. Распределение часов дисциплины по темам и видам учебной работы по специальности: 080105 - «финансы и кредит»
- •По специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •4. Содержание курса
- •Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
- •Тема 1. История возникновения и развитие налогов.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
- •2. Классификация налогов.
- •Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •Формы налоговой политики
- •Механизм налоговой политики.
- •Инструменты регулирования налоговой политики
- •Цели налоговой политики.
- •Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
- •Понятие налоговых отношений.
- •Признаки налоговых отношений.
- •Основания возникновения, изменения и прекращение налоговых отношений.
- •Структура и состав налоговых отношений.
- •Органы государственных внебюджетных фондов;
- •Органы опеки и попечительства, социальные учреждения;
- •Кредитные организации (банки);
- •Тема 6. Налоговый контроль.
- •Понятие налогового контроля.
- •Формы и методы осуществления налогового контроля.
- •Учёт налогоплательщиков.
- •Налоговая декларация.
- •Налоговые проверки.
- •Виды налоговых проверок
- •Раздел 2. Общий налоговый режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
- •1. Сущность и значение налога.
- •2. Плательщики ндс. Объект обложения.
- •3. Налоговые ставки.
- •Ставки налога на добавленную стоимость (ст. 164 нк)
- •Применяется во всех остальных случаях
- •4. Порядок исчисления и уплаты ндс. П орядок исчисления ндс (ст. 166, 173 нк)
- •Тема 2. Акцизы.
- •1. Сущность и значение налога.
- •О бщая характеристика акцизов
- •2. Налогоплательщики. Н алогоплательщиками акцизов признаются (ст. 179 нк)
- •3. Элементы акцизов.
- •4. Подакцизные товары.
- •5. Налоговая база.
- •6. Ставки акцизов.
- •7. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 3. Налог на доходы с физических лиц.
- •Экономическое содержание налогов с физических лиц.
- •Налогоплательщики ндфл. Объект обложения.
- •Налоговая база
- •Налоговые вычеты.
- •6. Порядок и сроки уплаты.
- •Тема 4. Единый социальный налог ( есн).
- •Ставки есн ( ст. 241 нк)
- •6. Задания для самостоятельной работы студентов
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •1. Общая характеристика налога.
- •О бщая характеристика налога на прибыль организаций (нПр)
- •2. Налогоплательщики. Налогоплательщиками нПр признаются (ст. 246-247 нк)
- •3. Элементы налога на прибыль.
- •4. Методы признания доходов и расходов (ст. 271-273 нк). Методы признания доходов и расходов
- •Метод начисления
- •Кассовый метод
- •5. Состав доходов организации, включаемых в налоговую базу (ст. 248-249 нк).
- •6. Структура расходов организации (ст. 252 нк).
- •Структура расходов организации
- •Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включающие
- •Внереализационные расходы
- •Налоговая база. О собенности определения налоговой базы (ст. 274 нк)
- •Порядок формирования налоговой базы по нПр (ст. 315 нк)
- •9. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу (ст. 286 нк)
- •2. Определение среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.
- •3. Налоговые льготы.
- •Тема 6. Налог на имущество организаций.
- •1. Общая характеристика налога.
- •4. Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 7: Земельный налог
- •Тема 8: Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 9: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •5. Планы проведения практических занятий.
- •Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
- •Тема 1.История возникновения и развития налогов.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
- •Тема 4 Налоговая политика:
- •Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
- •Тема 6. Налоговый контроль.
- •Раздел 2. Общий налоговые режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.(ндс)
- •Тема 2. Акцизы.
- •Тема 3. Налог на доходы с физических лиц.
- •Тема 4. Единый социальный налог. (есн)
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 6.Налог на имущество организаций.
- •Тема 7. Земельный налог.
- •Тема 8. Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 9. Единый налог на вмененный доход.
- •6. Задания для самостоятельной работы студентов
- •Основы налогообложения
- •Налоговая система
- •Налогообложение юридических лиц
- •Налоги на доходы физических лиц
- •Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Специальные налоговые режимы
- •Таможенные пошлины
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •Бухгалтерский учёт расчётов по налогам и сборам
- •7. Темы курсовых работ.
- •8. Вопросы для подготовки к экзамену
- •9. Учебно-методическое обеспечение
- •9.1. Нормативно-правовые акты
- •Литература Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Справочно-правовые системы
- •9.3. Методическое обеспечение дисциплины Глоссарий
- •Налоги и налогообложение
- •410052 Г.Саратов, ул.Международная, 24
- •410052 Г.Саратов, ул.Международная, 24
Признаки налоговых отношений.
Налоговые отношения имеют несколько существенных признаков, отличающих их от иных видов отношений.
Налоговые отношения представляют собой урегулированные нормами налогового права общественные отношения, которые возникают и развиваются исключительно в сфере налогообложения ( налоговой деятельности государства и муниципальных образований).
Налоговые отношения в первую очередь являются формой реализации публичных интересов, в связи с чем они должны рассматриваться как публично- правовые и публично- экономические отношения. Последнее обусловлено тем обстоятельством, что налогообложение обеспечивает публичные экономические ( финансовые) интересы и реализацию государственных функций и задач.
Налоговые отношения являются сложносоставными и состоят из двух типов правоотношений: имущественных и смешанных- имущественно- организационных.
Налоговые отношения характеризуются юридическим неравенством сторон, как правило, являются властеотношением ( отношением власти – подчинения). Однако необходимо отметить, что помимо вертикальных отношений в сфере налогообложения возникают и горизонтальные налоговые отношения между физическими лицами, между физическими лицами и государственными органами, между государственными органами.
Налоговые отношения характеризуются особым составом участников. Например, налоговые отношения можно поделить на отношения между частным и публичным субъектом, между частными субъектами, между публичными субъектами. Однако большинство специалистов считают, что налоговые отношения возникают между публичном субъектом, с одной стороны, и частным- с другой.
В налоговых отношениях одной из сторон, как правило, выступает публично- правовой участок ( орган налогового администрирования- специально уполномоченный орган исполнительной власти). А это означает, что, хотя в правовых отношения подобного рода практически могу участвовать различные субъекты, в них всегда имеется обязательная сторона ( публичная).
Налоговые отношения могут возникать по инициативе любой из сторон.
Основания возникновения, изменения и прекращение налоговых отношений.
Такими основаниями всегда выступают юридические факты, предусмотренные в налоговом законодательстве. Это означает, что налоговые правоотношения возникают, изменяются и прекращаются только при наличии четко определенных в налогово-правовых нормах условий, традиционно именуемых в праве юридическими фактами.
Под юридическими фактами понимаются факты (фактические обстоятельства), имеющие, согласно закону, юридическое значение в качестве правового основания ( условия), необходимого для реализации.
Выделяют юридические факты двух видов: действия (бездействие) и события.
При этом под действиями (бездействием) понимаются юридические факты, являющиеся результатом волеизъявления субъектов налогового права. В свою очередь, действия (бездействие) как юридические факты делятся на две группы. Во-первых, они делятся на правомерные и неправомерные.
Во-вторых, действия (бездействие) как юридические факты делятся на действия ( бездействие) публично- правовых субъектов налогового права и частноправовых субъектов.