- •Кафедра менеджменту
- •Мелітополь
- •Тема 1. Наукові основи, завдання, принципи та види аналізу господарської діяльності
- •Теоретичні основи
- •1. Агд як галузь економічної науки
- •2. Основні категорії економічного аналізу.
- •3. Види та напрямки економічного аналізу.
- •4. Місце економічного аналізу господарської діяльності у системі наук.
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення та організація аналізу господарської діяльності
- •Теоретична основа
- •Зміст і поняття інформації.
- •Характеристика й класифікація найважливіших видів інформації на підприємстві.
- •3. Нагромадження, обробка, систематизація, зберігання й використання аналітичної інформації.
- •4. Поняття й загальні методологічні принципи організації аналізу.
- •5. Основні етапи й послідовність проведення аналізу господарської діяльності.
- •Тема 3. Метод і методика економічного аналізу
- •Теоретичні основи
- •1. Визначення та класифікація методу
- •2. Методи обробки економічної інформації.
- •3. Методи факторного аналізу.
- •4. Економіко-математичні методи, які застосовуються в економічному аналізі, їх класифікація
- •Модуль 2 методика комплексного аналізу господарської діяльності підприємства Тема 4. Аналіз виробництва та реалізації продукції, робіт та послуг
- •1. Значення й завдання аналізу виробництва продукції, робіт і послуг.
- •2. Аналіз обсягу виробництва продукції в натуральному й вартісному вираженні.
- •3. Аналіз асортименту й структури випуску продукції.
- •4. Аналіз якості продукції та робіт
- •5. Значення й завдання вивчення та оцінки попиту на продукцію та послуги підприємства.
- •X Впровадження Зростання Зрілість Спад Час
- •6. Оцінка обсягів і динаміки реалізації продукції та послуг.
- •Тема 5. Аналіз виробничих ресурсів і організаційно-технічного рівня підприємства
- •Теоретична основа
- •1. Значення й завдання аналізу. Загальна схема аналізу. Джерела інформації.
- •2. Аналіз трудових ресурсів на підприємстві.
- •3. Аналіз показників складу, структури й технічного стану основних фондів.
- •4. Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами й ефективності їх використання.
- •5. Аналіз організаційно-технічного рівня (отр) підприємства.
- •Тема 6. Аналіз витрат на виробництво та реалізацію продукції
- •1. Значення, завдання й система інформаційного забезпечення аналізу витрат на підприєстві.
- •2. Аналіз собівартості продукції за статтями витрат.
- •3. Аналіз витрат на підприємстві за їх елементами та статтями калькуляції.
- •4. Аналіз комплексних статей витрат: витрат на утримання та експлуатацію устаткування, цехові, загальногосподарські, поза виробничі витрати.
- •Тема 7. Аналіз фінансових результатів і рентабельності
- •Теоретична основа
- •1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу фінансових результатів діяльності підприємства.
- •2. Аналіз формування прибутку.
- •3. Аналіз розподілу прибутку.
- •4. Аналіз показників рентабельності.
- •Тема 8. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Теоретичні основи
- •1. Сутність та значення оцінки фінансового стану підприємства.
- •2. Аналіз майна підприємства.
- •3. Аналіз обігових коштів.
- •1. Поняття і склад оборотних коштів
- •Аналіз оборотних коштів
- •4. Аналіз пасивів підприємства.
- •Структура пасивів балансу
- •3. Класифікація, порядок розрахунку та методи оцінки показників, що характеризують стан використання капіталу підприємства.
- •5. Аналіз фінансової стійкості та ліквідності підприємства.
- •6. Оцінка фінансового стану підприємства
- •II група — показники платоспроможності позичальника
- •III група - показники фінансової стійкості
- •Закони та нормативні акти
6. Оцінка фінансового стану підприємства
Визначення платоспроможності підприємства за балансом та іншими джерелами Інформації. Поточна й очікувана платоспроможність. Фактори, що впливають на фінансовий стан організації. Основні заходи для стабілізації фінансового стану підприємства.
Система показників, що характеризують фінансовий стан, та методика їх оцінювання
І група — попередня оцінка позичальника — показники розраховуються з метою визначення ринкової позиції, перспектив розвитку. Показниками цієї групи є:
1. Період функціонування підприємства (ФП) — кількість років з часу одержання державної реєстрації підприємства.
ФП приймає значення, що дорівнює кількості років функціонування підприємства (числове значення може бути з десятковими знаками)
У разі функціонування підприємства п'ять і більше років ФП приймає значення 5. По підприємствах, які функціонують менше одного року. ФП = 0,5.
2. Наявність бізнес-плану (БП) — характеризує перспективу розвитку підприємства
Показник БП може мати одне з таких значень:
БП =1 — за наявності бізнес - плану;
БП = 0 — за відсутності бізнес-плану.
3. Прибуткова діяльність (ПД) — свідчить про рентабельну діяльність підприємства.
Показник ПД може мати одне з таких значень:
ПД = 3 — прибуткова діяльність за останні три роки; ПД = 2 — прибуткова діяльність за останні два роки; ПД = 1 — прибуткова діяльність за останній рік; ПД = 0 — відсутність прибутку.
4. Погашення позичок у минулому (ПП) - характеризує наявність або відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення кредитів.
Показник ПП може мати одне з таких значень: ПП = 1 — кредит погашено без проблем;
ПП = 0,7 — кредит погашено після відстрочки; ПП = 0,1 — кредит прострочений:
ПП = 0 — позичальник ухиляється від відповідальності.
Якщо позичальник не користувався кредитами в минулому, ПП = 0,1.
5. Сплата процентів за користування кредитом (СВ) — характеризує наявність або відсутність фактів сплати чи несвоєчасної оплати процентів за користування кредитом.
Показник СВ може мати одне з таких значень:
СВ = 1 — нараховані проценти сплачено своєчасно;
СВ = 0,7 — проценти сплачено із затримкою платежу;
СВ = 0,1 — проценти прострочено;
СВ = 0 — позичальник ухиляється від відповідальності.
Якщо позичальник не користувався кредитами в минулому, то СВ=0,1.
Показники «Погашення позичок у минулому» (ПП) та «Сплата процентів за користування кредитом» (СВ) характеризують фінансовий стан розрахунків позичальника з банком по кредитах, наданих раніше.
При аналізі фінансового стану позичальника після надання йому нового кредиту значення цих коефіцієнтів залишаються без змін до повного погашення цього кредиту (за умови, що поточний кредит та проценти по ньому погашаються вчасно).
У разі, коли за поточним кредитом виникають проблеми (прострочена заборгованість за кредитом чи процентами), ці показники підлягають зміні і набувають значень відповідно до п. 4 і 5.
II група — показники платоспроможності позичальника
1. Коефіцієнт загальної ліквідності (Кзл) характеризує, на скільки обсяг поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками може бути погашений за рахунок усіх мобілізованих оборотних активів, чи здатний позичальник взагалі розрахуватися по своїх боргових зобов'язаннях.
Теоретичне значення Кзл — не менше 2,0.
2. Коефіцієнт ліквідності (Клік) показує, якою мірою оборотні активи покривають короткострокові зобов'язання, а саме на скільки короткострокові зобов'язання можуть бути погашені швидколіквідними активами.
Теоретичне значення Клік — не менше 0,3.
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) характеризує, на скільки короткострокові зобов'язання можуть бути негайно погашені швидколіквідними грошовими коштами та цінними паперами.
Теоретичне значення Кал — не менше 0,2.