- •Навчальний комплекс з дисципліни Економічний аналіз
- •5.050107 "Економіка підприємства",
- •5.050104 "Фінанси",
- •5.050111"Бухгалтерський облік"
- •Зміст програми Розділ 1 Теоретичні основи економічного аналізу .
- •Тема 1 . Предмет економічного аналізу .
- •Тема 2 . Метод і методичні прийоми економічного аналізу
- •Тема 3 .Інформаційне забезпечення і організація аналізу господарської діяльності .
- •Тема 4 . Види економічного аналізу та основи їх класифікації .
- •Розділ 2 . Техніко - економічний аналіз .
- •Тема 5 . Аналіз виробництва продукції робіт і послуг .
- •Тема 6 . Аналіз попиту , стану ринку і обсягу реалізації .
- •Тема 7 . Аналіз виробничих ресурсів і організаційно - технічного рівня підприємства.
- •Тема 8 . Аналіз витрат на виробництво та реалізацію продукції .
- •Тема 9 Система комплексного економічного аналізу та пошук резервів підвищення інтенсифікації та ефективності виробництва .
- •Розділ 3 . Фінансово - економічний аналіз .
- •Тема 10 . Аналіз фінансових результатів і рентабельності .
- •Тема 11 Аналіз фінансового стану підприємства .
- •Розділ і
- •Предмет економічного аналізу
- •2. Економічний аналіз як функція управління.
- •3. Предмет та об'єкти економічного аналізу
- •4. Принципи економічного аналізу
- •5.. Зв'язок економічного аналізу з іншими дисциплінами
- •Резюме.
- •Історія, проблеми та перспективи розвитку економічного аналізу (срс)
- •1. Зародження економічного аналізу
- •2. Етапи розвитку економічного аналізу.
- •3. Становлення і розвиток економічного аналізу в Україні
- •Резюме.
- •Тема 2.
- •Тема 2.1. Метод та методика економічного аналізу.
- •1. Метод і методика економічного аналізу, особливості.
- •2. Методи загального аналізу.
- •1). Порівняння.
- •2) Абсолютні величини та відносні величини
- •7)Відображення інформації за допомогою таблиць.
- •3. Евристичні прийоми в економічному аналізі
- •Контрольні питання.
- •Тема 2.2. Методика факторного аналізу
- •1. Поняття та завдання факторного аналізу
- •Резюме.
- •Контрольні питання.
- •Тема 2.3. Економіко-математичні методи аналізу господарської діяльності (срс)
- •1. Поняття і завдання економіко-математичних методів
- •2. Теорія ігор та її застосування в економічному аналізі
- •3. Особливості застосування теорії масового обслуговування в економічному аналізі
- •Резюме.
- •Контрольні запитання.
- •Тема 3 організація та інформаційне забезпечення економічного аналізу
- •1. Загальні підходи до організації економічного аналізу
- •2. Інформаційно-методичне забезпечення економічного аналізу. Підготовка інформаційної бази для потреб аналізу
- •3. Оформлення результатів економічного аналізу
- •Резюме.
- •Контрольні запитання.
- •Аналіз резервів підвищення ефективності господарської діяльності(срс)
- •1. Поняття та класифікація резервів господарювання
- •2. Методика розрахунку та обґрунтування розміру резервів господарювання
- •Резюме.
- •Контрольні запитання.
- •2. Внутрішній та зовнішній аналіз.
- •3. Попередній, оперативний і ретроспективний аналіз.
- •4.Аналіз за об'єктами управління.
- •Тема 5 аналіз виробництва та реалізації продукції
- •1. Значення, завданий, інформаційне забезпечення аналізу виробництва та реалізації продукції
- •2. Аналіз обсягів і структури виробництва продукції
- •3. Аналіз якості продукції
- •4. Аналіз ритмічності виробництва
- •5. Аналіз резервів збільшення обсягів виробництва і реалізації продукції
- •Тема 6.
- •1. Особливості проведення маркетингового аналізу
- •2. Аналіз виконання договірних зобов'язань і реалізації продукції
- •Фактори, які впливають на обсяг реалізації продукції.
- •3. Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу зовнішньоекономічної діяльності
- •4. Аналіз обсягів, динаміки та структури експортних операцій
- •Тема 7.1. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів.
- •1. Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу ефективності використання трудових ресурсів.
- •2. Методика аналізу ефективності використання трудових ресурсів
- •2.1.Оцінка забезпеченості підприємства та його підрозділів трудовими ресурсами, руху робочої сили.
- •2.2. Аналіз використання робочого часу.
- •2.3. Аналіз продуктивності праці.
- •2.4.Аналіз фонду заробітної плати.(срс)
- •Резюме.
- •Контрольні питання.
- •Тема 7.3. Аналіз ефективності використання основних засобів і нематеріальних активів
- •1. Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу ефективності використання основних засобів і нематеріальних активів
- •2. Аналіз наявності та ефективності використання основних засобів
- •3. Аналіз наявності та ефективності використання нематеріальних активів
- •Тема 7.3. Аналіз використання матеріальних ресурсів (срс).
- •1. Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу використання матеріальних ресурсів
- •2. Методика аналізу використання матеріальних ресурсів
- •2.1. Аналіз забезпеченості матеріальними ресурсами.
- •2.2. Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів.
- •2.3. Аналіз матеріаломісткості продукції.
- •Тема 8 аналіз витрат на виробництво продукції
- •1. Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу витрат на виробництво продукції.
- •2. Аналіз загальної суми витрат на виробництво продукції
- •3. Аналіз структури витрат на виробництво
- •4. Особливості аналізу прямих та непрямих витрат
- •5. Оперативний аналіз собівартості продукції
- •6. Визначення резервів зниження собівартості продукції
- •Резюме.
- •1. Методи порівняльної рейтингової оцінки підприємств
- •Резюме.
- •Тема 10 аналіз фінансових результатів діяльності
- •1. Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу фінансових результатів діяльності підприємства
- •2. Порядок формування фінансових результатів діяльності
- •3. Аналіз рівня, динаміки, структури та якості фінансових результатів
- •4. Аналіз фінансових результатів від різних видів діяльності
- •5. Оцінка рентабельності діяльності підприємства
- •6. Підрахунок резервів зростання прибутку та рентабельності
- •Резюме.
- •Контрольні питання.
- •Тема 11 аналіз фінансового стану підприємства
- •1. Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства.
- •2. Експрес-аналіз бухгалтерської звітності
- •2.1. Аналіз активів та пасивів підприємства
- •3. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •4. Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •5. Аналіз ділової активності підприємства
- •Ключові поняття та терміни:
- •Хід заняття.
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •1 . План проведення аналітичної роботи на рік , що являє собою календарний розклад окремих аналітичних досліджень , називається :
- •2 . Витрати за способом обчислення по окремих видах продукції діляться на :
- •3 . Калькулювання - це :
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання №
- •Завдання № ______
- •Викладач ________________ Завдання № _________
- •Рекомендована література
3. Предмет та об'єкти економічного аналізу
Економічний аналіз - самостійна галузь наукових знань, що має свій предмет і об'єкти дослідження, цільову спрямованість, метод і методику, способи та прийоми для вивчення того суттєвого в предметі й об’єктах. що цікавить науку економічний аналіз та її користувачів.
Сукупним об'єктом аналізу є господарська діяльність підприємства. При цьому економічний аналіз вивчає не саму господарську діяльність (як технологічний, організаційний процес), а економічні результати господарювання (як наслідок економічних процесів).
Визначення предмету науки - одна з важливих методологічних проблем. В економічному аналізі це питання розглядається вже декілька десятиліть.
У спеціальній літературі надаються різноманітні формулювання предмету економічного аналізу. Науковці та практики, по-різному оцінюючи місце і роль економічного аналізу, розходяться у своїх поглядах на його предмет, виділяючи ті чи інші ознаки аналізу як науки.
Всі визначення предмету економічною аналізу, які найбільш часто зустрічаються в літературі, можна розподілити на певні групи. Під предметом розуміється:
господарська діяльність підприємств;
господарські процеси та явища;
деталізований склад об'єктів;
інформаційний потік;
причинно-наслідкові зв'язки економічних процесів.
Предмет науки показує, що вивчає дана наука. Отже, предметом економічного аналізу є причинно-наслідкові зв'язки економічних процесів діяльності підприємств. Тільки розкривши причинно-наслідкові зв'язки різних сторін діяльності, можна досить швидко визначити як зміняться основні результати господарської діяльності за рахунок того чи іншого фактору, провести обґрунтування будь-якого управлінського рішення, розрахувати як зміниться сума прибутку, беззбитковий обсяг продажу, запас фінансової стійкості, собівартість одиниці продукції за умов зміни виробничої ситуації.
Предмет економічного аналізу розкривається через його об'єкти:
ресурси - виробництво (виконання робіт, надання послуг) та інша діяльність - продукція (роботи, послуги) - фінансові результати - ресурси...
Таким чином, об'єктами економічного аналізу є економічні результати діяльності господарюючого суб'єкта, фінансовий стан, платоспроможність, ліквідність, фінансові результати, обсяг виробництва та продажу, собівартість, забезпеченість трудовими, матеріальними та фінансовими ресурсами, характер їх використання.
4. Принципи економічного аналізу
Для будь-якої науки характерне визначення базових принципів дослідження, які виражають стан і етику дослідника, регулюють процедурну сторону методології і методики.
Розглянемо основні принципи, яких повинен дотримуватись аналітик.
Принцип науковості передбачає глибоке пізнання об'єктивної реальності функціонування економічної системи, впливу об'єктивних факторів ЇЇ зміни та розвитку, застосування наукової методики та організації аналітичних досліджень. Рівень науковості методики досягається розвитком методології аналізу та застосуванням його сучасних організаційних систем, новітніх досягнень в теорії та методиці економічних досліджень. Значний прогрес забезпечив широке застосування в економічному аналізі економіко-математичних методів і моделей та комп'ютерної технології обробки економічної інформації.
Принцип системності передбачає дослідження економічних явищ і процесів як складних систем з функціонально-структурною будовою елементів взаємозв'язку і взаємообумовленості їх складових. Тобто під системним економічним аналізом розуміють сукупність наукових методів і практичних прийомів розв'язання складних економічних проблем. Він базується на використанні категорій системи як єдності взаємопов'язаних елементів, які спільно діють для досягнення єдиної мети. Системність, як поняття кібернетичного порядку, потребує дослідження об'єкта (діяльності суб'єктів господарювання) як єдиного цілого, єдиної системи, що включає інші складові елементи, які знаходяться у визначеній взаємодії; об'єкта, що є частиною іншої, більш високого рівня системи, у якій він взаємодіє з іншими підсистемами.
Принцип комплексності тісно пов'язаний з принципом системного підходу, хоча має більш вузьке значення. Він передбачає всебічне дослідження причинних взаємозалежностей, комплексну оцінку вхідних параметрів функціонально-структурної будови, їх зміну та розвиток па досліджуваному об'єкті у просторі і часі, за кількісними й якісними ознаками та вихідні (результативні) параметри цього процесу. У полі зору аналітика повинні бути не лише основні (цільові) результати, а й побічні. Цілісність системи, яка відрізняється визначеною завершеністю, припускає й відокремлений аналіз її складових елементів.
Системність - поняття більш змістовніше, ніж комплексність, а тому останнє можна розглядати як важливу складову системного підходу. Методологічна єдність системності та комплексності економічного аналізу - знаходить своє вираження в єдності політичного й економічного, економічного, соціального та економіко-соціально-екологічного; у єдності цілого та його частин; у розробці єдиної, універсальної системи показників; у використанні всіх видів економічної інформації.
Комплексний аналіз - це всебічний аналіз діяльності підприємства та його підрозділів, який упорядковує аналітичну роботу, підвищує її ефективність, допомагає приймати обґрунтовані управлінські рішення. Таким чином, комплексний економічний аналіз означає:
дослідження економіки об'єднань і підприємств як відносно відособленої системи в межах економічної системи;
встановлення цілей функціонування підприємства та його підрозділів як критеріїв ефективності їх роботи;
використання конкретної системи економічних показників, що характеризують виробничо-господарську діяльність у цілому й окремі ЇЇ сторони;
дослідження причинних залежностей між економічними показниками роботи підприємства;
побудову кількісних залежностей (рівнянь взаємозв'язку) між економічними показниками;
вивчення змін економічних показників у динаміці, а також протиріч господарської діяльності та шляхів їх подолання як причини розвитку економічної системи.
Принцип періодичності (або регулярності) передбачає необхідність систематичного проведення аналітичних досліджень на базі високої їх організації та планування аналітичної роботи.
Принцип достовірності, об'єктивності, конкретності, точності. Аналіз повинен базуватися на достовірній, перевіреній інформації, що реально відображає об'єктивну дійсність, а його висновки повинні обґрунтовуватися точними аналітичними розрахунками. Достовірність та об'єктивність аналітичних досліджень передбачають відсутність арифметичних помилок у розрахунках, правильне застосування методики розрахунку окремих показників, впливу окремих факторів тощо.
Зрозумілість та адекватність тлумачення досягається через обов'язкове пояснення отриманих результатів дослідження (розрахунків) у вигляді відповідних висновків, коментарів, складання пояснювальних записок. Наявність аналітичних висновків є обов'язковим елементом методики економічного аналізу.
Принцип оперативності полягає у тому, що економічний аналіз повинен активно впливати на хід виробництва та його результати, своєчасно виявляти недоліки та упущення в роботі, інформувати про це керівництво підприємства. Тобто необхідним с практичне використання результатів економічного аналізу для управління. Крім того, своєчасна та доречна аналітична інформація дає можливість оперативно оцінити минулі, теперішні чи майбутні події, вжити необхідних заходів для виправлення ситуації або її поліпшення. Дані аналізу мають не просто констатувати факти минулих подій та давати їм оцінку. Насамперед, вони повинні бути інформацією, яка використовується для прогнозування господарських подій, майбутнього фінансового стану підприємства, його фінансових результатів. Принцип дієвості передбачає також обмеження зайвої інформації, яка непотрібна для прийняття управлінських рішень.
Принцип ефективності аналітичного дослідження означає, що витрати на його проведення повинні бути найменшими при оптимальній глибині аналізу та його комплексності. З цією метою, крім доцільності організації, при його проведенні повинні широко використовуватися провідні методики, засоби, які полегшують роботу аналітика. У першу чергу, застосовують більш раціональні методи збирання та зберігання даних, впроваджують у практику економічного аналізу використання комп'ютерної техніки та інших технічних засобів .
Питання винесені на самостійне опрацювання студентами.