- •1. Организации как налогоплательщики и налоговые агенты. Состав налогов, уплачиваемых организациями.
- •2. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •3. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, налогоплательщики, освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость.
- •4.Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
- •5. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость.
- •7. Отнесение уплаченного налога на добавленную стоимость на расходы организации
- •8.Налоговый период и ставки по налогу на добавленную стоимость
- •9. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, порядок и сроки уплаты налога.
- •10. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на добавленную стоимость.
- •Вопрос 11. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации.
- •Вопрос 12. Экономическое содержание акцизов. Налогоплательщики.
- •Вопрос 13. Подакцизные товары, эволюция их состава в Российской Федерации.
- •Вопрос 14. Объект налогообложения акцизами.
- •Вопрос 15. Налоговая база и налоговый период по акцизам, налоговые ставки акцизов, их виды.
- •16. Порядок исчисления акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •17. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
- •18. Госпошлина, основания для ее уплаты, порядок, сроки уплаты и возврата; льготы.
- •19. Экономическое содержание налога на прибыль организаций. Налогоплательщики и налоговые агенты по налогу на прибыль организаций.
- •20. Объект налогообложения налогом на прибыль организаций, налоговая база.
- •21. Доходы от реализации и внереализационные доходы при исчислении налога на прибыль организаций; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •22. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
- •23. Налоговый и отчетные периоды по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
- •24. Порядок исчисления налога на прибыль организаций. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций.
- •25. Экономическое содержание и эволюция налога на имущество организаций в налоговой системе Российской Федерации.
- •26. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка.
- •27. Порядок исчисления налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога.
- •28. Особенности исчисления налога на имущество по обособленным подразделениям организации и отдельно находящимся объектам имущества.
- •29. Экономическое содержание и эволюция транспортного налога в налоговой системе Российской Федерации. Полномочия субъектов Российской Федерации в части установления элементов транспортного налога.
- •30. Налогоплательщики и характеристика элементов транспортного налога.
- •31. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, налогоплательщики и характеристика элементов налога.
- •32. Налогоплательщики и характеристика элементов сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •33. Налогоплательщики и характеристика элементов водного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.
- •34. Налогоплательщики и характеристика элементов земельного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки.
- •35. Порядок исчисления и льготы по земельному налогу для организаций.
- •Вопрос 36.Порядок и сроки уплаты земельного налога.
- •Вопрос 37. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на игорный бизнес.
- •Вопрос 38. Специальные налоговые режимы в налоговой системе Российской Федерации, их правовая основа и виды.
- •Вопрос 39. Упрощённая система налогообложения и условия её применения, характеристика ее элементов.
- •40. Характеристика элементов единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •41. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •42. Характеристика элементов единого сельскохозяйственного налога.
7. Отнесение уплаченного налога на добавленную стоимость на расходы организации
Суммы НДС, предъявленные покупателю, либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
• приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению;
• приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
• приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС;
• приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ, если иное не установлено главой 21 НК РФ;
Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции:
учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с п. 2 ст. 170 НК РФ - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых НДС;
принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций, в порядке, установленном учетной политикой для целей налогообложения.
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
По основным средствам и нематериальным активам, принимаемым к учету в первом или втором месяцах квартала, налогоплательщик имеет право определять указанную пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав,
В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм НДС налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Налогоплательщик имеет право не применять положения к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы НДС, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат налоговому вычету согласно ст. 172 НК РФ.
При расчете пропорции, указанной в абзаце пятом настоящего пункта, организации, осуществляющие клиринговую деятельность на рынке ценных бумаг (деятельность по определению (сверке) обязательств по заключаемым на биржевых торгах и (или) торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг гражданско-правовым договорам, предметом которых является товар или иностранная валюта финансовых инструментов срочных сделок, не учитывают сделки с ценными бумагами, по которым такая клиринговая организация является стороной в целях осуществления их клиринга.
Банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды (НПФ) имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.