- •1. Организации как налогоплательщики и налоговые агенты. Состав налогов, уплачиваемых организациями.
- •2. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •3. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, налогоплательщики, освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость.
- •4.Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
- •5. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость.
- •7. Отнесение уплаченного налога на добавленную стоимость на расходы организации
- •8.Налоговый период и ставки по налогу на добавленную стоимость
- •9. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, порядок и сроки уплаты налога.
- •10. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на добавленную стоимость.
- •Вопрос 11. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации.
- •Вопрос 12. Экономическое содержание акцизов. Налогоплательщики.
- •Вопрос 13. Подакцизные товары, эволюция их состава в Российской Федерации.
- •Вопрос 14. Объект налогообложения акцизами.
- •Вопрос 15. Налоговая база и налоговый период по акцизам, налоговые ставки акцизов, их виды.
- •16. Порядок исчисления акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •17. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
- •18. Госпошлина, основания для ее уплаты, порядок, сроки уплаты и возврата; льготы.
- •19. Экономическое содержание налога на прибыль организаций. Налогоплательщики и налоговые агенты по налогу на прибыль организаций.
- •20. Объект налогообложения налогом на прибыль организаций, налоговая база.
- •21. Доходы от реализации и внереализационные доходы при исчислении налога на прибыль организаций; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •22. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
- •23. Налоговый и отчетные периоды по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
- •24. Порядок исчисления налога на прибыль организаций. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций.
- •25. Экономическое содержание и эволюция налога на имущество организаций в налоговой системе Российской Федерации.
- •26. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка.
- •27. Порядок исчисления налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога.
- •28. Особенности исчисления налога на имущество по обособленным подразделениям организации и отдельно находящимся объектам имущества.
- •29. Экономическое содержание и эволюция транспортного налога в налоговой системе Российской Федерации. Полномочия субъектов Российской Федерации в части установления элементов транспортного налога.
- •30. Налогоплательщики и характеристика элементов транспортного налога.
- •31. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, налогоплательщики и характеристика элементов налога.
- •32. Налогоплательщики и характеристика элементов сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •33. Налогоплательщики и характеристика элементов водного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.
- •34. Налогоплательщики и характеристика элементов земельного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки.
- •35. Порядок исчисления и льготы по земельному налогу для организаций.
- •Вопрос 36.Порядок и сроки уплаты земельного налога.
- •Вопрос 37. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на игорный бизнес.
- •Вопрос 38. Специальные налоговые режимы в налоговой системе Российской Федерации, их правовая основа и виды.
- •Вопрос 39. Упрощённая система налогообложения и условия её применения, характеристика ее элементов.
- •40. Характеристика элементов единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •41. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •42. Характеристика элементов единого сельскохозяйственного налога.
40. Характеристика элементов единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
ЕНВД или вмененный налог вводят в действие законы муниципальных районов, городских округов, городов. Этот режим работает наряду с общей системой налогообложения. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход.
Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика, уплачивающего единый налог, который рассчитывается с учетом совокупности всех факторов, влияющих на получение такого дохода, и используемый в том числе для расчета по установленной ставке величины единого налога.
Особенность этого налогового спецрежима в том, что распространяется «вмененка» только на определенные виды деятельности, которыми занимается предприятие или ИП. То есть, на ЕНВД переводят не налогоплательщика, а вид его бизнес-деятельности. Развернутый перечень соответствующих видов деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
Таким образом понятно, что единый налог на вмененный доход носит принудительный или «вмененный» характер. Налогоплательщики ЕНВД — это организации и индивидуальные предприниматели. Ставка налога в 2012 году — 15% величины вмененных доходов.
Федеральное законодательство ограничивает список облагаемых ЕНВД объектов деятельности. Региональными и местными властями может быть введена «вмененка» по указанным объектам.
• автотранспортные услуги
• техобслуживание, ремонт, хранение и мойку автотранспортных средств
• розничную торговлю
• передачу в аренду и земельных участков для торговли и торговых мест
• услуги общепита
• услуги временного проживания и размещения
• ветеринарные и бытовые услуги населению
• размещение рекламы на транспортных средствах и наружной рекламы
Единый налог на вмененный доход заменяет:
1. Для организаций: уплату налога на прибыль и налога на имущество организаций.
2. Для индивидуальных предпринимателей: уплату НДФЛ (относительно доходов, которые получены от деятельности, облагаемой вмененным налогом) и налога на имущество физических лиц.
В случае перехода на вмененный налог и организации и индивидуальные предприниматели не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Исключение составляет только НДС, подлежащий уплате при ввозе товара на таможенную территорию РФ и другие, находящиеся под ее юрисдикцией, территории.
УПЛАТУ вмененного налога производят не позже 25-го числа первого месяца последующего налогового периода
В результате применения всех налоговых льгот и вычетов по ЕНВД суммарный размер единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, не может быть уменьшен более, чем на 50%.