- •1. Организации как налогоплательщики и налоговые агенты. Состав налогов, уплачиваемых организациями.
- •2. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •3. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, налогоплательщики, освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость.
- •4.Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
- •5. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость.
- •7. Отнесение уплаченного налога на добавленную стоимость на расходы организации
- •8.Налоговый период и ставки по налогу на добавленную стоимость
- •9. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, порядок и сроки уплаты налога.
- •10. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на добавленную стоимость.
- •Вопрос 11. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации.
- •Вопрос 12. Экономическое содержание акцизов. Налогоплательщики.
- •Вопрос 13. Подакцизные товары, эволюция их состава в Российской Федерации.
- •Вопрос 14. Объект налогообложения акцизами.
- •Вопрос 15. Налоговая база и налоговый период по акцизам, налоговые ставки акцизов, их виды.
- •16. Порядок исчисления акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •17. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
- •18. Госпошлина, основания для ее уплаты, порядок, сроки уплаты и возврата; льготы.
- •19. Экономическое содержание налога на прибыль организаций. Налогоплательщики и налоговые агенты по налогу на прибыль организаций.
- •20. Объект налогообложения налогом на прибыль организаций, налоговая база.
- •21. Доходы от реализации и внереализационные доходы при исчислении налога на прибыль организаций; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •22. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
- •23. Налоговый и отчетные периоды по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
- •24. Порядок исчисления налога на прибыль организаций. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций.
- •25. Экономическое содержание и эволюция налога на имущество организаций в налоговой системе Российской Федерации.
- •26. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка.
- •27. Порядок исчисления налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога.
- •28. Особенности исчисления налога на имущество по обособленным подразделениям организации и отдельно находящимся объектам имущества.
- •29. Экономическое содержание и эволюция транспортного налога в налоговой системе Российской Федерации. Полномочия субъектов Российской Федерации в части установления элементов транспортного налога.
- •30. Налогоплательщики и характеристика элементов транспортного налога.
- •31. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, налогоплательщики и характеристика элементов налога.
- •32. Налогоплательщики и характеристика элементов сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •33. Налогоплательщики и характеристика элементов водного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.
- •34. Налогоплательщики и характеристика элементов земельного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки.
- •35. Порядок исчисления и льготы по земельному налогу для организаций.
- •Вопрос 36.Порядок и сроки уплаты земельного налога.
- •Вопрос 37. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на игорный бизнес.
- •Вопрос 38. Специальные налоговые режимы в налоговой системе Российской Федерации, их правовая основа и виды.
- •Вопрос 39. Упрощённая система налогообложения и условия её применения, характеристика ее элементов.
- •40. Характеристика элементов единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •41. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •42. Характеристика элементов единого сельскохозяйственного налога.
23. Налоговый и отчетные периоды по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
Отчетным периодом являются квартальные или месячные сроки текущего года. Это зависит от того, каким способом налогоплательщик решил отчитываться: раз в месяц или раз в квартал.
Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли временной составляющей будет месяц, два месяца, 3 месяца и т.д. до окончания календарного года.
Для всех осальных налогоплательщиков временные составляющие отчетного периода будут составлять квартал, полугодие. 9 месяцев календарного года.
Налоговым периодом является календарный год.
Налоговые ставки по налогу на прибыль.
Налоговая ставка – 20%, в том числе 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации;
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента.
24. Порядок исчисления налога на прибыль организаций. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций.
Особенность исчисления налога на прибыль организаций состоит в том, что в течении года исчисляется и уплачивается не скам налог, а ежемесячные (ежеквартальные) авансовые платежи по налогу. По истеч. Календарного года н/плательщик должен расчитать окончательную итоговую сумму налога.
Сумма авансового платежа (АП) опр-ся по формуле: АП=(НБ за отч. Период) X (Налоговая ставка)
По итогам отчетного периода н/плательщик исчисляет и уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль, а по итогам налогового периода – непосредственно итоговую сумму налога на прибыль.
3 варианта уплаты налога на прибыль в виде АП:
1 вариант: уплата квартальных АП с уплатой ежемесячных АП
Отчетный период: квартал, полуголдие, 9 месяцев
2 вариант: уплата ежемесячных АП, исходя из фактически полученной прибыли.
Отчетный период для организации – месяц, 2 месяца и т.д до конца календарного года.
Уплачивается ежемесячный АП, исчисленный исходя из фактически полученной прибыли по итогам налогового периода уплачивается налог на прибыль.
При уплате АП по итогам отчетного периода засчитываются суммы ежемесячных АП, уплаченных в течение отчетного периода. При уплате налога по итогам налогового периода засчитываются суммы АП по итогам отчетного периода.
Сроки уплаты – не позднее 28 числа следующего месяца. Налоговые декларации подаются в тот же срок.
Налог на прибыль по итогам налогового периода – не позднее 28 марта следующего года. Декларация п налогу на прибыль представляется в те же сроки.
3 вариант: уплата только квартальных АП по итогам отчетного периода (квартала)
Отчетный период – квартал, полугодие, 9 месяцев.
Организации уплачивают только квартальные АП, исчисленные от фактической прибыли. А по итогам налогового периода они будут уплачивать налог на прибыль.
Порядок уплаты:Квартальный АП по итогам отч периода = (фактич полученная прибыль по итогам отч периода) X (ставка налога) – (ранее начисленные суммы АП)
Сроки уплаты –АП за отчнетный период - не позднее 28 дней с окончания отчетного периода, а по итогам года – не позднее 28 марта. Декларация п налогу на прибыль представляется в те же сроки.
Третий вариант уплаты возможен только для н/плательщиков:
1. У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышали в среднем за каждый квартал 3 млн. руб.
2. Бюджетные учреждения;
3. Иностранные организации, осуществляющие свою деят-ть в Рф через постоянное представительство;
4. Некоммерческие орг-ции, не имеющие дохода от ПД;
5. Участники совместной деятельности в отношении доходов, полученных ими от этой деятельности.