- •1. Организации как налогоплательщики и налоговые агенты. Состав налогов, уплачиваемых организациями.
- •2. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •3. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, налогоплательщики, освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость.
- •4.Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
- •5. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость.
- •7. Отнесение уплаченного налога на добавленную стоимость на расходы организации
- •8.Налоговый период и ставки по налогу на добавленную стоимость
- •9. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, порядок и сроки уплаты налога.
- •10. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на добавленную стоимость.
- •Вопрос 11. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации.
- •Вопрос 12. Экономическое содержание акцизов. Налогоплательщики.
- •Вопрос 13. Подакцизные товары, эволюция их состава в Российской Федерации.
- •Вопрос 14. Объект налогообложения акцизами.
- •Вопрос 15. Налоговая база и налоговый период по акцизам, налоговые ставки акцизов, их виды.
- •16. Порядок исчисления акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •17. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
- •18. Госпошлина, основания для ее уплаты, порядок, сроки уплаты и возврата; льготы.
- •19. Экономическое содержание налога на прибыль организаций. Налогоплательщики и налоговые агенты по налогу на прибыль организаций.
- •20. Объект налогообложения налогом на прибыль организаций, налоговая база.
- •21. Доходы от реализации и внереализационные доходы при исчислении налога на прибыль организаций; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •22. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
- •23. Налоговый и отчетные периоды по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
- •24. Порядок исчисления налога на прибыль организаций. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций.
- •25. Экономическое содержание и эволюция налога на имущество организаций в налоговой системе Российской Федерации.
- •26. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка.
- •27. Порядок исчисления налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога.
- •28. Особенности исчисления налога на имущество по обособленным подразделениям организации и отдельно находящимся объектам имущества.
- •29. Экономическое содержание и эволюция транспортного налога в налоговой системе Российской Федерации. Полномочия субъектов Российской Федерации в части установления элементов транспортного налога.
- •30. Налогоплательщики и характеристика элементов транспортного налога.
- •31. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, налогоплательщики и характеристика элементов налога.
- •32. Налогоплательщики и характеристика элементов сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •33. Налогоплательщики и характеристика элементов водного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.
- •34. Налогоплательщики и характеристика элементов земельного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки.
- •35. Порядок исчисления и льготы по земельному налогу для организаций.
- •Вопрос 36.Порядок и сроки уплаты земельного налога.
- •Вопрос 37. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на игорный бизнес.
- •Вопрос 38. Специальные налоговые режимы в налоговой системе Российской Федерации, их правовая основа и виды.
- •Вопрос 39. Упрощённая система налогообложения и условия её применения, характеристика ее элементов.
- •40. Характеристика элементов единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •41. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •42. Характеристика элементов единого сельскохозяйственного налога.
26. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка.
Налог на имущество организаций – региональный налог.
Налогоплательщики налога - организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса.
Объекты НО:1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
2. Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению
.3. Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются находящееся на территории Российской Федерации.
Налоговая база: 1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
2. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства.
Налоговый период признается календарный год. Отчетный период признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговая ставка: 1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
27. Порядок исчисления налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога.
1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
4. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса.
5. Сумма авансового платежа по налогу в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, указанных в пункте 2 статьи 375 настоящего Кодекса, исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.
Законы предусматривают уплату авансовых платежей и собственно налога по итогам года. Имущественный налог уплачивается организациями не позднее 30 марта года, наступившего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода уплачиваются не позднее 30 дней с даты их окончания. Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Сумма налога зачисляется в бюджет соответствующих субъектов РФ.