- •1. Организации как налогоплательщики и налоговые агенты. Состав налогов, уплачиваемых организациями.
- •2. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •3. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, налогоплательщики, освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость.
- •4.Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
- •5. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость.
- •7. Отнесение уплаченного налога на добавленную стоимость на расходы организации
- •8.Налоговый период и ставки по налогу на добавленную стоимость
- •9. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, порядок и сроки уплаты налога.
- •10. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на добавленную стоимость.
- •Вопрос 11. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации.
- •Вопрос 12. Экономическое содержание акцизов. Налогоплательщики.
- •Вопрос 13. Подакцизные товары, эволюция их состава в Российской Федерации.
- •Вопрос 14. Объект налогообложения акцизами.
- •Вопрос 15. Налоговая база и налоговый период по акцизам, налоговые ставки акцизов, их виды.
- •16. Порядок исчисления акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •17. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
- •18. Госпошлина, основания для ее уплаты, порядок, сроки уплаты и возврата; льготы.
- •19. Экономическое содержание налога на прибыль организаций. Налогоплательщики и налоговые агенты по налогу на прибыль организаций.
- •20. Объект налогообложения налогом на прибыль организаций, налоговая база.
- •21. Доходы от реализации и внереализационные доходы при исчислении налога на прибыль организаций; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •22. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
- •23. Налоговый и отчетные периоды по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
- •24. Порядок исчисления налога на прибыль организаций. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций.
- •25. Экономическое содержание и эволюция налога на имущество организаций в налоговой системе Российской Федерации.
- •26. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка.
- •27. Порядок исчисления налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога.
- •28. Особенности исчисления налога на имущество по обособленным подразделениям организации и отдельно находящимся объектам имущества.
- •29. Экономическое содержание и эволюция транспортного налога в налоговой системе Российской Федерации. Полномочия субъектов Российской Федерации в части установления элементов транспортного налога.
- •30. Налогоплательщики и характеристика элементов транспортного налога.
- •31. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, налогоплательщики и характеристика элементов налога.
- •32. Налогоплательщики и характеристика элементов сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •33. Налогоплательщики и характеристика элементов водного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.
- •34. Налогоплательщики и характеристика элементов земельного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки.
- •35. Порядок исчисления и льготы по земельному налогу для организаций.
- •Вопрос 36.Порядок и сроки уплаты земельного налога.
- •Вопрос 37. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на игорный бизнес.
- •Вопрос 38. Специальные налоговые режимы в налоговой системе Российской Федерации, их правовая основа и виды.
- •Вопрос 39. Упрощённая система налогообложения и условия её применения, характеристика ее элементов.
- •40. Характеристика элементов единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •41. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •42. Характеристика элементов единого сельскохозяйственного налога.
25. Экономическое содержание и эволюция налога на имущество организаций в налоговой системе Российской Федерации.
Налог на имущество – форма обложения налогом стоимости имущества, находящегося в собственности налогоплательщика юридического лица.
Налог на имущество предприятий явл прямым (подоходно-поимущественный) налогом и взимается с владельца имущества (как собственников, так и обладателей иных вещных прав на имущество).
Экономическую сущность: предполагается, какой средний доход можно получить от использования имущества, и из этого дохода изымается часть в качестве налога в пользу государства. Имеет стимулирующую функцию (чтобы имущество использовали). Отн-ся к категории региональных налогов.
Это значит, что общие принципы взимания устанавливаются НК РФ, а конкретные особенности исчисления и уплаты - налоговым законодательством субъектов РФ.
Имущественные налоги принадлежат к числу старых и традиционных сборов, которые давно существуют. Но этот вид налогообложения постоянно изменяется, потому что появляются новые виды имущества, а также изменяется характер операций, которые совершаются с имуществом.
В России блок законов, регулирующих н/о имущества, был введен в ходе радикальной нал. реформы конца 80-х - начала 90-х годов. Большинство имущ налогов были новыми и ориентировались на развитие в стране рыночной экономики и соответствующих имущ. отношений. За время действия законодательства, регулирующего н/о имущества, в него было внесено множество поправок и изменений.
В отличие от многих зарубежных стран в РФ не сущ-т отдельного налога на недвижимость. Налогообложение земли выделено в отдельный земельный налог, а обложение строений регулируется законами о налоге на имущество предприятий и физ лиц.
За годы своего существования законодательство о налоге на имущество предприятий подверглось значительным изменениям, состоявшим в расширении как круга плательщиков, так и перечня объектов обложения. Так, за период с 1992 по 2003 г. было издано 15 законов, которые внесли изменения и дополнения в порядок исчисления и уплаты налога на имущество.
Закон РФ "О налоге на имущ-во" был принят 13 дек. 1991 г. На основании этого З-на Госналогслужба РФ издала Инструкцию от 16 марта 1992 г. "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий".
21 апреля 2003 г. МНС РФ выпустило также Методические рекомендации для исп-я в практической работе при осуществлении контроля за правомерностью исп-я н/плательщиками льгот по налогу на имущество п-п.
В первоначальной редакции З-на о налоге на имущ-во объектом обложения объявлялось "имущ-во п-п в его стоимостном выражении, нах на балансе этого п-п". В 1995 г. в Законе о налоге на имущество появилась расшифровка понятия "имущ-во". Объектом обложения являлись ОС, НМА, запасы и затраты, нах на балансе плательщика.
Льготы по налогу на имущ-во п-п были приблизительно те же, что и в зарубежных странах. Налогом не облагалось имущ-во бюджетных орг, учреждений культуры, образ-я, научно-исследовательских орг, некоторых мед учреждений, тюрем, общественных, религиозных организаций и пр.
В целом в развитии российского зак-ва о н/о имущества п-п отмечается тенденция к сужению числа предоставляемых льгот.
Однако З-н о налоге на имущ-во и изданные на основании этого З-на другие нормативные акты с 1 января 2004 г. утрачивают силу ввиду вступления в силу Федерального закона от 11 ноября 2003 г. № 139-ФЗ "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса РФ и внесении изменения и дополнения в статью 20 З-на РФ "Об основах нал сис-мы в РФ", а также о признании утратившими силу актов зак-ва РФ в части налогов и сборов" (далее по тексту - Закон № 139-ФЗ).
Этот З-н вводит в НК новую главу "Налог на имущ-во организаций", кот вступила в силу с 1 янв 2004 г. По установленным ею правилам теперь и нужно исчислять налог на имущество, определять, что включать в налогооблагаемую базу, как исчислять и в какие сроки отчитываться об уплате.