- •151. Особливості проведення фактичної перевірки та порядок її оформлення.
- •152. Особливості оформлення результатів перевірок та надання платникам податків документів
- •154. Юридична природа податкових перевірок, розкрийте зміст видів податкових перевірок.
- •156. Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податку.
- •157. Юридична природа податкової застави та порядок її припинення.
- •158. Інститут податкової декларації та розкриття основних видів декларації.
- •159. Юридична природа податкової поруки та порядок її припинення.
- •160. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності
- •175. Об’єкт та база оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку.
- •161. Способи погашення податкового боргу для різних категорій платників податків.
- •162. Способи погашення податкового боргу у разі ліквідації, реорганізації, визнання безвісно відсутнім або недієздатним платника податків.
- •163. Юридична природа податкових правопорушень, їх класифікація та межі відповідальності.
- •164. Порядок застосування, нарахування та сплати пені.
- •165. Об’єкт та база податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.
- •168. Особливості оподаткування алкогольних напоїв та обчислення податку з тютюнових виробів, а також контроль за надходженням цих податків.
- •176. Правовий статус і зміст прикінцевих положень Податкового кодексу України, порядок застосування.
- •177. Порядок застосування перехідних положень Податкового кодексу України.
- •178. Позитиви та негативи від податкової реформи в Україні.
- •180. Податковий процес, його юридична природа та особливості застосування.
- •181. Побудова та основні положення загальної частини Податкового кодексу України, її концептуальні проблемні аспекти.
- •182. Побудова та основні положення спеціальної частини Податкового кодексу України, її проблемні аспекти.
- •183. Податкове роз’яснення: поняття, юридичне значення, порядок видання, оприлюднення та оскарження.
- •185. Податковий кредит з пдв, його правове регулювання, правила обліку й юридична сутність. Порівняти з податковим кредитом у податку з доходів фізичних осіб.
- •186. Податковий кредит у податку з доходів фізичних осіб, його правове регулювання та правила застосування, співвідношення з податковим кредитом у пдв.
- •187. Податковий період оподаткування прибутку підприємств, його поняття, юридична сутність, визначення, види.
- •188. Податок у широкому і вузькому (власному) розумінні: поняття, ознаки, науковий та законодавчий підходи до визначення.
- •189. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств, його особливості.
- •192. Порядок обчислення та сплати податку на додану вартість, його особливості.
- •190. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб, його особливості.
- •193. Поняття «податкового агента», його реалізація в податковому праві, приклади застосування в податковому праві України.
- •194. Поняття «представника платника податків», його юридична сутність і роль, приклади застосування в податковому праві України.
- •195. Поняття, види та характеристика елементів податкових правовідносин.
- •200. Принципи податкового права України: поняття, система, характеристика, юридичне значення.
182. Побудова та основні положення спеціальної частини Податкового кодексу України, її проблемні аспекти.
Спец частина розкриває зміст та особливості окремих податків та зборів:
1)Податок на прибуток підприємств(визначає перелік платників податків, перелік об'єктів оподаткування, ставки податку, порядок обчислення податку, доходи, витрати, порядок нарахування амортизації, оподаткування операцій особливого виду, особливості оподаткування окремих платників податку, безнадійну та сумнівну заборгованість, оподаткування нерезидентів та спеціальні правила.)
2)Податок на доходи фізичних осіб (порядок нарах, утрим та сплати податку до бюджету, податкові соціальні пільги, особливості оподаткування окремих видів доходів, осіб, відповідальних за утриимання та сплату податку до бюджету, порядок оподаткування операцій з продажу нерухомого та рухомого майна, оподаткування спадщини, порядок подання річної декларації про доходи тощо.)
3)ПДВ 4)Акцизний податок 5)збір за першу реєстрацію трансп засобу 6)Еколог податок 7)Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією україни 8)Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в україні 9)Плата за корист надрами 10)Місцеві податки і збори 11)Плата за землю 12)Спеціальні податкові режими 13)Збір за користування радіочастотним ресурсом України 14)Збір за використання води 15)Збір за спеціальне використання лісових ресурсів 16)Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції + 17)Прикінцеві полож 18)Перехідні полож
Нові суперечливі норми кодексу виникли через те, що він приймався поспіхом. В більшості випадків такі норми є технічними помилками. Тим не менш, оскільки вони є чинними, платники податків зобов’язані їх дотримуватися. Для прикладу, згідно статті 181 «Вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку» (ПДВ) підлягає обов’язковій реєстрації платником ПДВ особа, якщо загальна сума від здійсноперацій з постачання товарів/послуг, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300 000 гривень. Таким чином, для того щоб стати платником ПДВ, новоствореному суб’єкту підприємницької діял необхідно пропрацювати рік без такої реєстрації, що виглядає дещо абсурдним.
183. Податкове роз’яснення: поняття, юридичне значення, порядок видання, оприлюднення та оскарження.
У зв’язку з втратою чинності ЗУ «Про порядок погашення зобов платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» - явища под. роз’яснень не існує. Існують под.. консультації. Це допомога контролюючого органу конкретному платнику податку стосовно практичного використ конкретної норми закону або нпа з питань адміністрування податків чи зборів.
За зверненням платників податків контролюючі органи безоплатно надають консультації з питань практичного застосування окремих норм под. зак-ва. Податкова консультація має індивід.характер і може викор. виключно платником податків, якому надано таку консультацію. Звернення за конс склад. у довільній формі з дотрим правил ділового листування. За вибором платника податків конс надається в усній або письмовій формі.
Консультації надаються органом дпс або митним органом, в якому платник податків перебуває на обліку, або вищим органом дпс або вищим митним органом, якому такий орган адміністративно підпорядкований, а також центральним органом дпс або спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади в галузі митної справи.Контролюючі органи мають право надавати консультації виключно з тих питань, що належать до їх повноважень.
Не може бути притягнуто до відповід. платника податків, який діяв відповідно до под. консультації, наданої у письм. формі, зокрема на підставі того, що у майб. така под. консультація була змінена або скасована. Платник податків може оскаржити до суду як правовий акт інд. дії податкову консультацію контролюючого органу, викладену в письмовій формі, яка, на думку такого платника податків, суперечить нормам або змісту відповідного податку чи збору.
Визнання судом такої под. консультації недійсною є підставою для надання нової под.. консультації з урахуванням висновків суду.