- •151. Особливості проведення фактичної перевірки та порядок її оформлення.
- •152. Особливості оформлення результатів перевірок та надання платникам податків документів
- •154. Юридична природа податкових перевірок, розкрийте зміст видів податкових перевірок.
- •156. Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податку.
- •157. Юридична природа податкової застави та порядок її припинення.
- •158. Інститут податкової декларації та розкриття основних видів декларації.
- •159. Юридична природа податкової поруки та порядок її припинення.
- •160. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності
- •175. Об’єкт та база оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку.
- •161. Способи погашення податкового боргу для різних категорій платників податків.
- •162. Способи погашення податкового боргу у разі ліквідації, реорганізації, визнання безвісно відсутнім або недієздатним платника податків.
- •163. Юридична природа податкових правопорушень, їх класифікація та межі відповідальності.
- •164. Порядок застосування, нарахування та сплати пені.
- •165. Об’єкт та база податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.
- •168. Особливості оподаткування алкогольних напоїв та обчислення податку з тютюнових виробів, а також контроль за надходженням цих податків.
- •176. Правовий статус і зміст прикінцевих положень Податкового кодексу України, порядок застосування.
- •177. Порядок застосування перехідних положень Податкового кодексу України.
- •178. Позитиви та негативи від податкової реформи в Україні.
- •180. Податковий процес, його юридична природа та особливості застосування.
- •181. Побудова та основні положення загальної частини Податкового кодексу України, її концептуальні проблемні аспекти.
- •182. Побудова та основні положення спеціальної частини Податкового кодексу України, її проблемні аспекти.
- •183. Податкове роз’яснення: поняття, юридичне значення, порядок видання, оприлюднення та оскарження.
- •185. Податковий кредит з пдв, його правове регулювання, правила обліку й юридична сутність. Порівняти з податковим кредитом у податку з доходів фізичних осіб.
- •186. Податковий кредит у податку з доходів фізичних осіб, його правове регулювання та правила застосування, співвідношення з податковим кредитом у пдв.
- •187. Податковий період оподаткування прибутку підприємств, його поняття, юридична сутність, визначення, види.
- •188. Податок у широкому і вузькому (власному) розумінні: поняття, ознаки, науковий та законодавчий підходи до визначення.
- •189. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств, його особливості.
- •192. Порядок обчислення та сплати податку на додану вартість, його особливості.
- •190. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб, його особливості.
- •193. Поняття «податкового агента», його реалізація в податковому праві, приклади застосування в податковому праві України.
- •194. Поняття «представника платника податків», його юридична сутність і роль, приклади застосування в податковому праві України.
- •195. Поняття, види та характеристика елементів податкових правовідносин.
- •200. Принципи податкового права України: поняття, система, характеристика, юридичне значення.
200. Принципи податкового права України: поняття, система, характеристика, юридичне значення.
Принципи – це основоположні й керівні ідеї, провідні положення, фундаментальні засади податкового права. Базові ідеї що лежать в основі податкової сфери. Значення випливає з визначення.
Система: загально правові (законності, заперечення зворотної сили з-ну) та галузеві
Галузеві:
1.загальність оподаткування - кожна особа зобов'язана сплач.встан. Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вона є;
2.рівність усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації – забезп. однакового підходу до всіх платників податків незалежно від соц., расової, нац.., реліг.ї приналежності, форми власності ЮО, громадянства ФО, місця походження капіталу;
3.невідворотність настання визначеної законом відповід. у разі порушення под. зак-ва;
4.презумпція правомірності рішень платника податку в разі, якщо норма закону чи ін. нпа, виданого на підставі з-ну, або якщо норми різних з-в чи різних нпа припускають неоднозначне трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу;
5.фіскальна достатність – встановл. податків та зборів з урах. необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;
6.соціальна справедливість – установл. податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;
7.економічність оподатк. - установлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування;
8.нейтральність оподатк. - установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільш. або зменш. конкурентоздатності платника податків;
9.стабільність - зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року;
10.рівномірність та зручність сплати - установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпеч. своєчасного надходж. коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками
11.єдиний підхід до встановл. податків та зборів - визначення на законод. рівні усіх обов'язкових елементів податку.