- •151. Особливості проведення фактичної перевірки та порядок її оформлення.
- •152. Особливості оформлення результатів перевірок та надання платникам податків документів
- •154. Юридична природа податкових перевірок, розкрийте зміст видів податкових перевірок.
- •156. Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податку.
- •157. Юридична природа податкової застави та порядок її припинення.
- •158. Інститут податкової декларації та розкриття основних видів декларації.
- •159. Юридична природа податкової поруки та порядок її припинення.
- •160. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності
- •175. Об’єкт та база оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку.
- •161. Способи погашення податкового боргу для різних категорій платників податків.
- •162. Способи погашення податкового боргу у разі ліквідації, реорганізації, визнання безвісно відсутнім або недієздатним платника податків.
- •163. Юридична природа податкових правопорушень, їх класифікація та межі відповідальності.
- •164. Порядок застосування, нарахування та сплати пені.
- •165. Об’єкт та база податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.
- •168. Особливості оподаткування алкогольних напоїв та обчислення податку з тютюнових виробів, а також контроль за надходженням цих податків.
- •176. Правовий статус і зміст прикінцевих положень Податкового кодексу України, порядок застосування.
- •177. Порядок застосування перехідних положень Податкового кодексу України.
- •178. Позитиви та негативи від податкової реформи в Україні.
- •180. Податковий процес, його юридична природа та особливості застосування.
- •181. Побудова та основні положення загальної частини Податкового кодексу України, її концептуальні проблемні аспекти.
- •182. Побудова та основні положення спеціальної частини Податкового кодексу України, її проблемні аспекти.
- •183. Податкове роз’яснення: поняття, юридичне значення, порядок видання, оприлюднення та оскарження.
- •185. Податковий кредит з пдв, його правове регулювання, правила обліку й юридична сутність. Порівняти з податковим кредитом у податку з доходів фізичних осіб.
- •186. Податковий кредит у податку з доходів фізичних осіб, його правове регулювання та правила застосування, співвідношення з податковим кредитом у пдв.
- •187. Податковий період оподаткування прибутку підприємств, його поняття, юридична сутність, визначення, види.
- •188. Податок у широкому і вузькому (власному) розумінні: поняття, ознаки, науковий та законодавчий підходи до визначення.
- •189. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств, його особливості.
- •192. Порядок обчислення та сплати податку на додану вартість, його особливості.
- •190. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб, його особливості.
- •193. Поняття «податкового агента», його реалізація в податковому праві, приклади застосування в податковому праві України.
- •194. Поняття «представника платника податків», його юридична сутність і роль, приклади застосування в податковому праві України.
- •195. Поняття, види та характеристика елементів податкових правовідносин.
- •200. Принципи податкового права України: поняття, система, характеристика, юридичне значення.
180. Податковий процес, його юридична природа та особливості застосування.
У вітчизняному зак-ві відсутнє поняття «под процес» хоч і використав термін, який за своїм змістом подібний до змісту що вклад в поняття «под. процес». Це «адміністрування податків», визнач якого в зак-ві також не сформульовано, але яке активно використ в текстах підзаконних нормативних і розпорядчих актів.
Структурно податковий процес є системою податкових проваджень, які розподілені за стадіями реалізації податкового зобов’язання. Податковий процес являє собою не просто сумарне поєднання певних компонентів, таких як податкові провадження і процедури, а складається з елементів, строго організованих за своїми змістовними ознаками, що забезпечує їх внутрішню узгодженість та функціональну взаємодію.
Підпорядкований єдиній меті – сприянню і забезпеченню своєчасного, правильного і повного виконання платником податку (податковим агентом) його податкового зобов’язання.
Отже, податковий процес – це врегульований фінансово-правовими нормами порядок діяльності учасників податкових правовідносин (платників податків, податкових агентів і держави в особі уповноважених органів) та інших осіб, спрямований на ефективну реалізацію податково-зобов’язальних і податково-деліктних правових відносин.
181. Побудова та основні положення загальної частини Податкового кодексу України, її концептуальні проблемні аспекти.
Загальна частина ПК включає в себе 2 розділи: Загальні положення та Адміністрування податків, зборів (об платежів).Загальні полож: окреслюють сферу дії ПКУ; визнач основні принципи на яких грунт под. зак-во; визначають поняття податку та збору, а також осн елементів податку, розподіляє податки та збори на загальнодержавні та місцеві; окреслює повноваж ВРУ, ВР АРК, сільських. Селищ, міських рад щодо под. та зборів.; дає визначення великій кількості понять, які вживаються у Кодексі; визначає платників податків, контролюючих оргнів та ін. учасників под. правовідносин, а також їх права та обов’язки; дає аг хар-ку елементам податку; розкриває аг полож податкового обов’язку. Адміністрування податків: визначає контролюючі органи та органи стягнення; розкриває правовий механізм под. звітності; висвітлює сутність податкових консультацій; регламентує порядок визначення сум под. та грошових зобов’язань, регл механізм оскарж рішень контролюючих органів; регл строки сплати податкового зобовяз; визначає способи здійсн под. контролю; реглам порядок здійсн обліку платників податків; визначає інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів ДПС; регл порядок провед перевірок, погашення под. боргу платниками под.; визначає відповід за податкові право поруш.
Проблемний аспект: неузгодженість, а часом і суперечність норм аг частини між собою, а також норм заг і спец частин. Наприклад:
1. питання стосовно необхідності реєстрації в податкових органах українських компаній-резидентів, які є представниками чи агентами закордонних компаній. Якщо представництвом нерезидента є юридична або фізична особа — резидент України, така особа на підставі відповідного договору з нерезидентом (доручення) протягом 10 календарних днів після укладання договору повинна стати на облік в органі дпс як постійне представництво нерезидента. Проте відповідно до статтті спец частини, резиденти, які надають агентські, комісійні, довірчі та інші подібні послуги нерезидентам, не підлягають додатковій реєстрації в органах державної податкової служби як платники податку.
2. Згідно до норми заг част ПКУ зміна терміну сплати податку здійснюється у формі податкового кредиту. Отримання под. кредиту закріпл як право платника под. Однак, згідно певного пункту ст.14 ПКУ податковий кредит - це сума, на яку платник ПДВ має право зменшити податкове зобов'язання звітного податкового періоду. Таким чином, податковий кредит є просто інструментом формули ПДВ і не має нічого спільного з податковим кредитом у розумінні як способу перенесення термінів сплати податкового зобов'язання. Насправді мова йде про два абсолютно різні поняття, не пов'язаних один з одним.
+ варто повернути податк роз’яснення. Які час від часу надавали пояснення проблемним та актуальним питанням податк зак-ва, адже не завжди є час звертатися за індивід консультаціями.