- •151. Особливості проведення фактичної перевірки та порядок її оформлення.
- •152. Особливості оформлення результатів перевірок та надання платникам податків документів
- •154. Юридична природа податкових перевірок, розкрийте зміст видів податкових перевірок.
- •156. Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податку.
- •157. Юридична природа податкової застави та порядок її припинення.
- •158. Інститут податкової декларації та розкриття основних видів декларації.
- •159. Юридична природа податкової поруки та порядок її припинення.
- •160. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності
- •175. Об’єкт та база оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку.
- •161. Способи погашення податкового боргу для різних категорій платників податків.
- •162. Способи погашення податкового боргу у разі ліквідації, реорганізації, визнання безвісно відсутнім або недієздатним платника податків.
- •163. Юридична природа податкових правопорушень, їх класифікація та межі відповідальності.
- •164. Порядок застосування, нарахування та сплати пені.
- •165. Об’єкт та база податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.
- •168. Особливості оподаткування алкогольних напоїв та обчислення податку з тютюнових виробів, а також контроль за надходженням цих податків.
- •176. Правовий статус і зміст прикінцевих положень Податкового кодексу України, порядок застосування.
- •177. Порядок застосування перехідних положень Податкового кодексу України.
- •178. Позитиви та негативи від податкової реформи в Україні.
- •180. Податковий процес, його юридична природа та особливості застосування.
- •181. Побудова та основні положення загальної частини Податкового кодексу України, її концептуальні проблемні аспекти.
- •182. Побудова та основні положення спеціальної частини Податкового кодексу України, її проблемні аспекти.
- •183. Податкове роз’яснення: поняття, юридичне значення, порядок видання, оприлюднення та оскарження.
- •185. Податковий кредит з пдв, його правове регулювання, правила обліку й юридична сутність. Порівняти з податковим кредитом у податку з доходів фізичних осіб.
- •186. Податковий кредит у податку з доходів фізичних осіб, його правове регулювання та правила застосування, співвідношення з податковим кредитом у пдв.
- •187. Податковий період оподаткування прибутку підприємств, його поняття, юридична сутність, визначення, види.
- •188. Податок у широкому і вузькому (власному) розумінні: поняття, ознаки, науковий та законодавчий підходи до визначення.
- •189. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств, його особливості.
- •192. Порядок обчислення та сплати податку на додану вартість, його особливості.
- •190. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб, його особливості.
- •193. Поняття «податкового агента», його реалізація в податковому праві, приклади застосування в податковому праві України.
- •194. Поняття «представника платника податків», його юридична сутність і роль, приклади застосування в податковому праві України.
- •195. Поняття, види та характеристика елементів податкових правовідносин.
- •200. Принципи податкового права України: поняття, система, характеристика, юридичне значення.
158. Інститут податкової декларації та розкриття основних видів декларації.
Податкова декларація- документ, що подається платником податків контролюючому органу у строки, встановлені з-м, на підставі якого здійсн. нарахув. та/або сплата под. зобов'язання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого на користь платників податків - фо, суми утриманого та/або сплаченого податку.
Форма ПД встановлюється центральним органом ДПС за погодженням з Мін фінансів Укр.
Державні органи, які встановл. форми податкових декларацій, зобов'язані оприлюднити такі форми для використання їх платниками податків.
ПД повинна містити такі обов'язкові реквізити:
-тип документа;
-звітний (податковий) період, за який подається податкова декларація;
-повне найменування платника податків;
-код платника податків згідно з ЄДРПОУ або податковий номер;
- реєстраційний номер облікової картки платника податків або серію та номер паспорта;
-місцезнаходження (місце проживання) платника податків;
-найменування органу дпс, до якого подається звітність;
-дата подання звіту ;
-Ініціали, прізвища та реєстраційні номери облікових карток посадових осіб платника податків;
-підписи платника податку - ФО та/або посадових осіб платника податку, засвідчені печаткою платника податку (за наявності).
ПД повинна бути підписана:
-керівником платника податків, а також особою, яка відповідає за ведення бух обліку та подання податкової декларації до органу дпс.
-ФО- платником податків або його законним представником;
-особою, відповідальною за ведення бух обліку та подання податкової декларації згідно із договором про спільну діяльність.
ПД подається до органу дпс за вибором платника податків, якщо інше не передбачено цим Кодексом, в один із таких способів:
а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;
б) надсилається поштою з повід. про вруч. та з описом вкладення;
в) засобами електронного зв'язку в електронній формі.
Прийняття податкової декларації є обов'язком органу державної податкової служби. Під час прийняття податкової декларації уповноважена посадова особа органу державної податкової служби, в якому перебуває на обліку платник податків, зобов'язана перевірити наявність та достовірність заповнення всіх обов'язкових реквізитів
Податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює:
1)календ місяцю - пр 20 кал днів,
2)календ кварталу або календ півріччю - пр 40 календ днів,
3)календ року – пр 60 календ днів,
4)календ року для платників податку на доходи фо - до 1 травня,
5)календ року для платників податку на доходи фо - підприємців - пр 40 календ днів
Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.
Види ПД: Звітня, уточнююча, звітня нова.
159. Юридична природа податкової поруки та порядок її припинення.
Податкова порука - видана банком гарантія погаш. податк. боргу платника податків. Нею гарантується погаш. грош. зобов'язання, що входить до складу под. боргу, якщо нарахування такого грош. зобов'язання оскаржується платником податків в адміністр. або судовому порядку.
Якщо платник податків протягом 10 календ. днів після закінч.я процедури оскарж. не погасив податковий борг, гарантований податковою порукою, такий борг вважається податковим боргом банку, що видав податкову поруку, і до такого банку застос. усі процедури, передбач. под. зак-вом для погаш. податкового боргу.
Банк, який здійснив погаш. под. боргу платника податку, має право відшкодувати за рахунок такого платника завдані такому банку збитки.
Под. порука не може бути відкликана банком або платником податків.Вона підлягає реєстрації в органі дпс, де перебуває на обліку платник податків, що має под. борг. До здійсн. реєстрації податкова порука не має сили і не створює правових наслідків. Порядок видачі под. поруки визначається НБУ, а порядок її реєстрації - центральним органом дпс.