- •151. Особливості проведення фактичної перевірки та порядок її оформлення.
- •152. Особливості оформлення результатів перевірок та надання платникам податків документів
- •154. Юридична природа податкових перевірок, розкрийте зміст видів податкових перевірок.
- •156. Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податку.
- •157. Юридична природа податкової застави та порядок її припинення.
- •158. Інститут податкової декларації та розкриття основних видів декларації.
- •159. Юридична природа податкової поруки та порядок її припинення.
- •160. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності
- •175. Об’єкт та база оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку.
- •161. Способи погашення податкового боргу для різних категорій платників податків.
- •162. Способи погашення податкового боргу у разі ліквідації, реорганізації, визнання безвісно відсутнім або недієздатним платника податків.
- •163. Юридична природа податкових правопорушень, їх класифікація та межі відповідальності.
- •164. Порядок застосування, нарахування та сплати пені.
- •165. Об’єкт та база податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.
- •168. Особливості оподаткування алкогольних напоїв та обчислення податку з тютюнових виробів, а також контроль за надходженням цих податків.
- •176. Правовий статус і зміст прикінцевих положень Податкового кодексу України, порядок застосування.
- •177. Порядок застосування перехідних положень Податкового кодексу України.
- •178. Позитиви та негативи від податкової реформи в Україні.
- •180. Податковий процес, його юридична природа та особливості застосування.
- •181. Побудова та основні положення загальної частини Податкового кодексу України, її концептуальні проблемні аспекти.
- •182. Побудова та основні положення спеціальної частини Податкового кодексу України, її проблемні аспекти.
- •183. Податкове роз’яснення: поняття, юридичне значення, порядок видання, оприлюднення та оскарження.
- •185. Податковий кредит з пдв, його правове регулювання, правила обліку й юридична сутність. Порівняти з податковим кредитом у податку з доходів фізичних осіб.
- •186. Податковий кредит у податку з доходів фізичних осіб, його правове регулювання та правила застосування, співвідношення з податковим кредитом у пдв.
- •187. Податковий період оподаткування прибутку підприємств, його поняття, юридична сутність, визначення, види.
- •188. Податок у широкому і вузькому (власному) розумінні: поняття, ознаки, науковий та законодавчий підходи до визначення.
- •189. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств, його особливості.
- •192. Порядок обчислення та сплати податку на додану вартість, його особливості.
- •190. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб, його особливості.
- •193. Поняття «податкового агента», його реалізація в податковому праві, приклади застосування в податковому праві України.
- •194. Поняття «представника платника податків», його юридична сутність і роль, приклади застосування в податковому праві України.
- •195. Поняття, види та характеристика елементів податкових правовідносин.
- •200. Принципи податкового права України: поняття, система, характеристика, юридичне значення.
176. Правовий статус і зміст прикінцевих положень Податкового кодексу України, порядок застосування.
Зазначає, що Кодекс набуває чинності з 1 січня 2011р., окрім певних розділів, статей, підпунктів статей, абзаців статей, момент набуття чинності яких також передбачений прикінц полож.
Також визнаються такими, що втратили чинність:
Закони України: "Про акцизний збір" «Про Державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів" "Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби" "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" "Про плату за землю" "Про систему оподаткування" "Про податок на додану вартість" "Про фіксований сільськогосподарський податок" "Про податок з доходів фізичних осіб" "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами"
Декрети КМУ:"Про акцизний збір" "Про податок на промисел" "Про місцеві податки і збори"
Значна кількість постанов ВРУ. Напр.:"Про ставки акцизного збору на окремі товари"
Укази ПУ:"Про платників та порядок сплати акцизного збору"
177. Порядок застосування перехідних положень Податкового кодексу України.
Зазначаються:
1) Особл справл податку на доходи ФО
2) Особл справл податку на додану вартість
3) Особл оподатк підприємств суднобудівної промисловості у разі ввезення на митну територію України устаткування, обладнання та комплектуючих, що не виробляються в Україні
4) Особл справл податку на прибуток підприємств
5) Особл застос ставок акцизного збору та еколог податку
6) Особл справляння земельного податку
7) Особл порядку повернення торгових патентів
8) Особл справляння єдиного податку та фіксованого податку
9) Особл повернення сум податку з власників трансп засобів та інших самохідних машин і механізмів, збору за забрудн навкол природного середовища, а також місцевих податків і зборів
10) Інші перех полож
Дія ставок податку на доходи ФО:
0%, 1% - з 1.01.2012
5%, 15%, 17%, 30% - з 2015 року
Дія ставок податку з прибутку підпр:
23% - з 1.04 2011 по 31.12.11
21% - з 1.04.12 по 31.12.12
19% - з 1.1.13 по 31.1.13
16% - з 1.4.14
178. Позитиви та негативи від податкової реформи в Україні.
Позитивними наслідками впровадження в діяльність Податкового кодексу для платників можуть бути:
- ПКУ забезпечить встан єдиного механізму реалізації державою податкової політики, визначить єдині засади, правила та норми з питань оподаткування як для платників податків, так і органів державної влади, забезпечить уникнення колізійних норм, прогалин у зак-ві та неоднозначного тлумачення норм, які регулюють відносини у сфері оподаткування;
- підвищення ефективності державного управління;
- скорочення кількості неефективних загальнодерж податків та зборів на 10, а місцевих – на 9 означає скорочення паперової роботи для бухгалтерів. Це, у принципі, має покращити ситуацію, бо Україна за світовими рейтингами перебуває на доволі низьких позиціях саме по податковому зак-ву – не через податковий тиск, який є нижчим, ніж у багатьох країнах Європи, а через те, що для сплати податків треба витратити набагато більше часу, виготовити набагато більше документів, ніж у євр країнах;
- запровадж дворівневої системи оскарження рішень контролюючих органів замість трирівневої, що пришвидшить строки виріш спірних питань;
- поступове зниж ставки податку на прибуток, що призведе до збільш суми чистого прибутку підприємства. Це у свою чергу дозволить модернізувати виробництво, збільшити заробітну плату робітникам. Основна ставка податку визначена на рівні 16 %. Проте вона застос тільки з 01.01.2014
До негативних наслідків варто віднести:
- неузгодженість щодо податкових періодів в першому та другому розділах проекту, котре може спричинити плутанину у процесі ведення бухгалтерського обліку та складанні звітності;
- розширення класифікації основних фондів у податковому обліку, у якій замість 4 груп у діючому законодавстві введено 16.
- арешт майна може бути накладений рішенням керівника органу дпс, обґрунтованість якого протягом 96 годин має бути перевірена судом. Це може призвести до негативних наслідків для тих підприємств, котрі займаються реалізацією продуктів, які швидко псуються, та інших речей, що фактично спричинить зупинку діяльності підприємства.
- збільшення тиску на малий і середній бізнес
- ставка податку на доходи ФО збільш до 17 %, але не для всіх. Для тих, чий місячний заробіток більший за десятикратний розмір мін зарї плати, встановленої на 1 січня звітного року, із суми перевищення вказаного розміру доведеться платити податок за ставкою 17 %. Таким чином, якщо заробіток не перевищує 10-ти кратний розмір мінімальної заробітної плати, ставка податку складатиме 15 %.
Отже, найважливіший елемент реалізації податкової реформи у вигляді Податкового кодексу– це єдиний в Україні законодавчий акт, який сприятиме об'єднанню в одному нормативно-правовому акті цілого масиву норм, що регулюють сферу податкових правовідносин в Україні, а також забезпечить спрощення орієнтування платників податків у цій сфері, прозорість дій органів державної влади, які уповноважені здійснювати контроль за своєчасністю нарахування та повнотою сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів, чітко визначить засади функціонування системи оподаткування.