Журнал финансовых потоков

Журнал финансовых потоков (ЖФП) является главной финансовой формой, так как он позволяет определить текущее финансовое состояние компании и ее способность выполнить обязательства перед кредиторами. ЖФП позволяет проследить входящие и исходящие финансовые потоки. Отрицательный нетто-поток в конце какого-либо периода планирования сигнализирует о том, что компания на этот момент не обладает средствами для поддержания непрерывных операций. В этом смысле молодым и быстроразвивающимся компаниям рекомендуется составлять ЖФП помесячно, тогда как ОПУ и БВ могут составляться поквартально или за год, так как может случиться, что стремительный рост компании и активные инвестиции истощат запас средств, необходимых для поддержания операций.

ЖФП особенно важен, если часть продаж осуществляется в кредит или с отсрочкой платежа, так как он показывает, когда именно средства поступят на счет компании.

Как будет видно из таблиц, финансовые потоки можно разделить на три составляющие:

1. Потоки от операционной деятельности (объем продаж — дебиторская задолженность — операционные расходы — налоги — проценты по кредиту);

2. Потоки от инвестиционной деятельности (приобретение основных фондов и акционерных долей в других компаниях);

3. Потоки от финансовой деятельности (получение и возврат кредитов, получение средств от эмиссии акций и выплаты ди­видендов акционерам).

Таблица (вариант 1) Журнал приходов и расходов в течение года операций

Приходы

Выручка от продаж $3 807 000

Взносы акционеров в уставный фонд $766 030

От выпуска облигаций $825 000

Итого приходы в течение года $5 398 030

Расходы

На приобретение товаров и сырья, которые проданы

в течение года или находятся в товарном запасе $3162 000

На операционные расходы $913 680

На выплату процентов по облигациям $68 750

На уплату налога на прибыль в конце года $91 800

На приобретение земли, зданий, оборудования и механизмов

с длительным сроком эксплуатации (основных фондов) $918 800

Итого расходы в течение года $5155 030

Баланс средств в конце года $243 000

Таблица (вариант 2) Журнал финансовых потоков

Потоки от инвестиционно - финансовой деятельности
Получено от выпуска облигаций Получено от акционеров Итого Потрачено на приобретение основных фондов Нетто приток средств		$825 000 $766 030 $1 591 030
		$918 800
		$672 230
Потоки от операционной деятельности
Выручка от продаж Расходы составили: Приобретение сырья и продукции Операционные расходы Выплата процентов Налог на прибыль Нетто отток средств Нетто-баланс средств в конце года	$3 807 000 $3 162 000 $913 680 $68 750 $91 800 $4 236 230 ($429 230)
	$243 000

Таблица (вариант 3) Сводная таблица финансовых форм