34

Финансовый план (10). Структура финансового плана

Финансовый план должен соответствовать целям и задачам, сформулированным в других разделах бизнес-плана, и подтверждать правильность планов языком цифр.

Структура финансового плана определяется финансовыми целями и стратегией фирмы. В общем случае финансовый план включает прогнозы деятельности компании, состоящие из трех основных финансовых форм: отчета о прибылях и убытках, балан­са и отчета о финансовых потоках. Финансовый план может содержать дополнительные финансовые формы, бюджеты и сводные таблицы коэффициентов.

Для большинства компаний целесообразно составлять финансовые формы помесячно. Помимо форм — прогнозов следует включить в финансовый план сводную таблицу базовых предположений, которая указывает на происхождение чисел и показателей.

Если бизнес-план предназначен для поиска внешних инве­стиций, то в данный раздел принято включать информацию о величине требуемого финансирования, сроках его предоставле­ния, юридической форме привлечения капитала.

Основная цель финансового плана — показать планируемый объем выручки, стоимости продаж, чистой прибыли, движение финансовых потоков или, иными словами, дать ответ на следующие вопросы:

• Сколько денег потребуется компании для поддержания положительных финансовых потоков?

• Когда точно вам понадобятся эти деньги?

• В какой форме привлекаются деньги (в форме акционерного капитала или долга компании)?

Интегрированные финансовые формы

Традиционные финансовые формы включают в себя:

• Отчет о прибылях и убытках,

• Балансовую ведомость и

• Журнал финансовых потоков.

Отчет о прибылях и убытках

Форма показывает, как работала или будет работать компания в течение определенного периода времени (месяца, квартала или года), каков был объем продаж, каковы были затраты и какую прибыль получила (или какой убыток понесла компания за этот период времени. Поэтому основная задача ОПУ — показать, какую при­быль планирует получить (понести убыток) компания в течение прогнозируемого периода, какие затраты сопряжены с процессом извлечения прибыли.

Таблица Отчет о прибылях и убытках за первый год операций

Выручка от продаж $4.212.000

Стоимость продаж $2.740.400

Маржа . $1.471.600

Операционные расходы $1.010.880

Амортизационные отчисления $78.220 $1.089.100

Операционная прибыль $382.500

Выплата процентов $82.500

Прибыль до налогообложения (ПДНО) $300.000

Налог на прибыль $102.000

Чистая прибыль $198.000