- •Передмова
- •Семінарське заняття № 1
- •Тема 1. Правова природа податків в Україні. Сутність податків. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання
- •Семінарське заняття № 1
- •Тема 2. Податкове право і податкові правовідносини. Податкова система України. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання
- •Семінарське заняття № 2
- •Тема 3. Прямі та непрямі податки. Оподаткування прибутку підприємств Питання для обговорення:
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 3
- •Тема 4. Оподаткування доходів фізичних осіб. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 4
- •Тема 5. Загальна характеристика податку на додану вартість. Акцизний податок. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 4
- •Тема 6. Державне мито. Мито. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 5
- •Тема 8. Загальна характеристика інших загальнодержавних податків і зборів в Україні. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 5
- •Тема 9. Місцеві податки і збори Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 6
- •Тема 10. Податковий контроль і правопорушення у сфері оподаткування Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Види податкових перевірок та їх характеристика
- •Фінансові санкції, що застосовуються Державною податковою службою
- •Тестові завдання:
- •Іv. Словник основних термінів,
- •Методичні вказівки до написання реферату
- •1. Вибір теми
- •2. Підбір і вивчення спеціальної літератури та нормативно-правових актів.
- •3. Складання плану реферату
- •4. Викладання змісту теми
- •5. Оформлення реферату
- •6. Усний виклад реферату
- •Критерії оцінювання знань студентів під час проведення поточного та підсумкового контролю
- •Список рекомендованої літератури з курсу “Податкове право України” Нормативно-правові акти у сфері оподаткування
Теми рефератів:
Динамічне наповнення доходної частини Державного бюджету.
Порівняльний аналіз переваг та недоліків прямих і непрямих податків в Україні.
Пряме та непряме оподаткування в зарубіжних країнах.
Розмежування прямих та непрямих податків.
Історичний розвиток податків: епоха Стародавнього часу.
Історичний розвиток податків: епоха Середньовіччя.
Аналіз об’єктів, що входять та виключаються з валового доходу і витрат, за чинним податковим законодавством.
Методичні вказівки:
Найважливішими видами сучасних прямих податків в Україні є податок на прибуток і податок на доходи фізичних осіб. Студент повинен засвоїти, що прибутковий податок стягується з фізичних осіб, виходячи з їхніх сукупних доходів, а податок на з юридичних осіб стягується, виходячи з прибутку підприємства, одержуваної як різниця валових доходів і валових витрат підприємства. Встановлення одночасне цих двох видів прямих податків дає можливість державі охопити оподатковуванням весь створений валовий доход, прямі податки мають у своїй основі або особистість, або доходи, незалежно від джерел, або майно, незалежно від доходів. Виходячи з цих аспектів, прямі податки в економічній літературі підрозділяють на двох підгруп: реальні й особисті. Різниця між ними складається в пріоритетності платника й об'єкта оподатковування. При особистому оподатковуванні первинним виступає платник, а вторинним — об'єкт оподатковування. При реальному оподатковуванні, навпаки, первинним є об'єкт оподатковування, а вторинним — платник. У сучасних умовах найбільше поширення одержали такі особисті податки як податок на прибуток, прибутковий податок, податок на промисел. До реальних податків можна віднести податок на землю, рентні платежі, податок із власників транспортних засобів, майнові податки.
Непрямі податки часто називають непрямими, тому що ці податки є однієї з причин росту цін на споживчі товари, і сплачуються споживачами побічно у виді більш високої плати за товари, тобто відмітна ознака непрямих податків — це завуальована від щирих платників (кінцевих споживачів) форма витягу частини їхніх доходів При стягуванні непрямих податків виникають правовідносини, у яких беруть участь три суб'єкти: суб'єкт податку, носій податку і податковий орган. Формально непрямі податки стягуються по пропорційних ставках (тарифам).
Студентам необхідно опрацювати Розділ ІІІ Податкововго кодексу України і визначити податок на прибуток підприємств як прямий, внутрішній податок із сукупного доходу та зупинитися на аналізі суб'єктів податку. Пам'ятати, що платниками податку є: з числа резидентів - суб'єкти підприємницької діяльності, бюджетні, громадські та інші підприємства, установи та організації, які здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами; з числа нерезидентів - фізичні чи юридичні особи, створені у будь-якій організаційно-правовій формі, які отримують доходи з джерелом їх походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичний статус або імунітет згідно з міжнародними договорами України або законом; філії, відділення та інші відокремлені підрозділи платників податку, що не мають статусу юридичної особи, розташовані на території іншої, ніж такий платник податку, територіальної громади, ведуть окремий облік своєї діяльності та мають банківський рахунок; постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи з Джерел їх походження з України або виконують агентські (представницькі) Функції стосовно таких нерезидентів або їх засновників.
Аналізуючи об'єкт податку на прибуток підприємств, студенти повинні визначити поняття «валові витрати» відповідно до ст.ст. 138-143 Розділу ІІІ Податкововго кодексу, як суму будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. Рекомендуються звернути увагу, що до специфіки та особливостей складу валових витрат.
Окремо в тім числі розглянути особливості оподаткування операцій особливого виду, зокрема товарообмінних (бартерних) операцій, страхової діяльності, операцій із розрахунками в іноземній валюті, операцій з пов'язаними особами, операцій з торгівлі цінними паперами та деривативами, оподаткування спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, оподаткування дивідендів, операцій з борговими вимогами та зобов'язаннями, оподаткування доходів від виконання довгострокових договірних зобов'язань, оподаткування неприбуткових установ і організацій та підприємств громадських організацій інвалідів.
Необхідно також визначити зміст поняття «амортизація», під яким слід розуміти поступове віднесення витрат на їх придбання, виготовлення або поліпшення, на зменшення скоригованого прибутку платника податку у межах норм амортизаційних відрахувань.
Відповідь на питання про ставки податку на прибуток підприємств потрібно ґрунтувати на змісті ст. 151 Податкововго кодексу України - основна ставка податку становить 16 відсотків, з урахуванням пункту 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України: з 1 квітня 2011 року по 31 грудня 2011 року включно — 23 відсотки; з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року включно — 21 відсоток; з 1 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року включно — 19 відсотк ів; з 1 січня 2014 року — 16 відсотків.. За ставкою 0 відсотків прибутку від страхової діяльност і юридичних осіб. За ставками 0, 4, 6, 12, 15 і 20 відсотків доходів нерезидентів та прирівняних до них осіб із джерелом їх походження з України у випадках, встановлених статтею 160 Податкововго кодексу України