- •Передмова
- •Семінарське заняття № 1
- •Тема 1. Правова природа податків в Україні. Сутність податків. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання
- •Семінарське заняття № 1
- •Тема 2. Податкове право і податкові правовідносини. Податкова система України. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання
- •Семінарське заняття № 2
- •Тема 3. Прямі та непрямі податки. Оподаткування прибутку підприємств Питання для обговорення:
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 3
- •Тема 4. Оподаткування доходів фізичних осіб. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 4
- •Тема 5. Загальна характеристика податку на додану вартість. Акцизний податок. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 4
- •Тема 6. Державне мито. Мито. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 5
- •Тема 8. Загальна характеристика інших загальнодержавних податків і зборів в Україні. Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 5
- •Тема 9. Місцеві податки і збори Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Тестові завдання:
- •Семінарське заняття № 6
- •Тема 10. Податковий контроль і правопорушення у сфері оподаткування Питання для обговорення.
- •Теми рефератів:
- •Методичні вказівки:
- •Контрольні запитання та завдання:
- •Види податкових перевірок та їх характеристика
- •Фінансові санкції, що застосовуються Державною податковою службою
- •Тестові завдання:
- •Іv. Словник основних термінів,
- •Методичні вказівки до написання реферату
- •1. Вибір теми
- •2. Підбір і вивчення спеціальної літератури та нормативно-правових актів.
- •3. Складання плану реферату
- •4. Викладання змісту теми
- •5. Оформлення реферату
- •6. Усний виклад реферату
- •Критерії оцінювання знань студентів під час проведення поточного та підсумкового контролю
- •Список рекомендованої літератури з курсу “Податкове право України” Нормативно-правові акти у сфері оподаткування
Методичні вказівки:
Використання землі в Україні є платним. Формами плати за землю є земельний податок, орендна плата, а також грошова оцінка землі. Власники землі і землекористувачі, крім орендарів, сплачують земельний податок. За земельні ділянки, надані в оренду, стягується орендна плата.
Платниками даного податку є або власники землі, або землекористувачі і виступають як юридичні, так і фізичних осіб. Об'єктом плати за землю є земельна ділянка, що знаходиться у власності або користуванні, у тому числі на умовах оренди. Ставки податку варіюють у залежності від двох принципів: конкретного регіону; цільового використання земельної ділянки, тобто його сільськогосподарського і несільськогосподарського призначення. Якщо грошова оцінка земельних ділянок у населених пунктах не визначена, то встановлюються середні ставки земельного податку в залежності від чисельності населення, крім того, застосовуються коефіцієнти для міст Києва, Сімферополя, Севастополя і міст обласного підпорядкування. Платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу є підприємства, установи й організації, що є юридичними особами, іноземні юридичні особи, а також громадяни України, іноземні громадяни й особи без громадянства, що мають зареєстровані в Україні відповідно до діючого законодавства особисті транспортні засоби, що є об'єктами оподатковування.
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується перед реєстрацією, перереєстрацією або технічним оглядом транспортних засобів. Сплата виробляється за період до наступного технічного огляду. Власники транспортних засобів зобов'язані пред'являти органам Державної автомобільної інспекції або інших органів, що здійснюють їхню реєстрацію, перереєстрацію або технічний огляд, квитанції, платіжні доручення про сплату збору, а платники, звільнені від сплати цього збору,— відповідну довідку (документ), що дає право на користування цими пільгами. У випадку відсутності документів про сплату збору реєстрація, перереєстрація і технічний огляд транспортних засобів не виробляються. Збір обчислюється юридичними особами на підставі звітних даних про кількість транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів за станом на 1 січня поточного року. Вирахування збору за першу реєстрацію транспортного засобу проводиться, виходячи з обсягу циліндрів або потужності двигуна кожного виду і марки транспортних засобів, а збір із власників водних транспортних засобів — виходячи з довжини транспортного засобу. Збір сплачується у валюті України і розраховується по валютному (обмінному) курсі Національного банку України на перший день кварталу, у якому здійснюється сплата збору, і залишається незмінним протягом кварталу. Перерахунки юридичними особами розміру збору в зв'язку з перереєстрацією транспортних засобів протягом даного року не виробляються. У порядку і терміни, визначені податковими органами, юридичні особи представляють за місцем свого перебування в державну податкову адміністрацію, але не пізніше 15-го березня року, що випливає за звітним, на підставі бухгалтерського звіту (балансу) розрахунки суми податку за затвердженою формою. Якщо транспортні засоби придбані в другому півріччі, то збір сплачується в половинному розмірі встановленої суми. Перерахунок неправильно сплаченого збору допускається не більш ніж за два попередні роки.
За вищенаведеним послідовним прикладом аналізу збору, студентові необхідно вміти самостійно навести характеристику екологічного податоку; рентним платежам за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України; рентним платежам за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні; платі за користування надрами; збору за користування радіочастотним ресурсом України; збору за спеціальне використання води; збору за спеціальне використання лісових ресурсів; фіксованому сільськогосподарському податоку; збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства; збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками;збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.
Неподатковими доходами є: надходження від реалізації конфіскованого правоохоронними, митними й іншими уповноваженими на це органами майна, безхазяйного й іншого майна; доходи від реалізації неодержаних поштових відправлень, незапитаних вантажів на залізничному, водному і повітряному транспорті; засобу від реалізації зайвого військового оснащення, військової спеціальної техніки, майна, передачі в оренду основних фондів Збройних Сил і інших військових формувань; розрахунки за брухт і відходи чорних і кольорових металів, дорогоцінних металів і каменів; депозитні суми; надходження плати за зміст вихованців спецшкіл, специнтернатов, спецпту і т.п.; плата за державну реєстрацію підприємств, кооперативних цивільних організацій, всеукраїнських і міжнародних об'єднань громадян.