Тестові завдання:

1. Громадянин - платник податку на нерухоме майна, відмінне від земельної ділянки, який не має постійного місця проживання в Україні, подає декларацію податковому органу:

а) за місцем проживання;

б) за місцем продажу товарів;

в) за місцем проживання або за місцем продажу товарів (на вибір).

2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки зараховується до:

а) Державного бюджету України;

б) місцевого бюджету за місцем проживання платника;

в) місцевого бюджету за місцем придбання одноразового патенту.

3. Механізм нарахування та стягнення місцевого податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки вводиться в дію з:

а) 2011 р.;

б) 2012 р.;

в) 2013 р.

4. Ставка податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки установлюється:

а) не менше розміру 1 мінімальної заробітної плати;

б) для квартир, житлова площа яких не перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, житлова площа яких не перевищує 500 кв. метрів, ставки податку не можуть перевищувати 1 відсоток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року;

в) у розмірі 15%.

Рекомендована література:

1. нормативно правова: 1,2

2. основна: 1-4.

3. додаткова: 6-9, 21, 22, 62, 67, 68.

Семінарське заняття № 6

(2 години)

Тема 10. Податковий контроль і правопорушення у сфері оподаткування Питання для обговорення.

1. Контроль за правильним обрахуванням та своєчасною сплатою податків та зборів чи інших обов’язкових платежів. Учасники податкових правовідносин.

2. Обов’язки платників податків. Повноваження за податковим контролем.

3. Податкове повідомлення-рішення та податкова вимога.

4. Адміністративна та судова процедура оскарження рішень контролюючих органів.

5. Податкова застава та адміністративний арешт.

6. Види перевірок та порядок їх проведення.

7. Фінансові санкції. Адміністративні санкції. Повноваження щодо стягнення сум податків, пені та штрафів.

8. Недоліки соціально-економічного характеру. Недоліки організаційно-керівного характеру. Недоліки нормативно-правового характеру.

9. Типові способи скоєння злочинів у сфері оподаткування і методи їх виявлення. Неподання податкової декларації та розрахунків.

10. Приховування об’єктів оподаткування. Зниження об’єктів оподаткування. Ухилення від сплати податків. Ухилення від сплати податків за валютними операціями.

11. Приховування валютної виручки. Ухилення від сплати податків при використання податкових пільг. Ухилення від сплати податку на прибуток.

12. Використання декількох розрахункових рахунків як засобів приховування прибутку від оподаткування. Незаконне відкриття та використання за кордоном України валютних рахунків.

13. Порушення податкового законодавства та приховування прибутку від оподаткування при розрахунках з іноземними партнерами. Приховування об’єктів оподаткування при страхуванні.

14. Легальні способи зменшення підприємствами податкових платежів, використання у податковому законодавстві правових прогалин. Принципи формування податкової політики на підприємстві.

15. Кримінальна відповідальність за скоєння злочинів у сфері оподаткування. Основні напрямки реформування податкової системи з метою скорочення податкових правопорушень